- •Оглавление
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические и методологические аспекты учета материально-производственных запасов
- •Понятие, классификация и оценка материально-производственных запасов
- •Методы проведения анализа использования товарно-материальных запасов
- •1.3. Синтетический и аналитический учет материально-производственных запасов
- •Глава 2. Практическая часть
- •Оборотно-сальдовая ведомость
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Глава 2. Практическая часть
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
51 |
62 |
43400 |
ПФ ФСС ФОМС НДФЛ Налог на прибыль НДС |
69-2 69-1 69-3 68 68 68 |
51 51 51 51 51 51 |
5450 1500 200 400 1500 350 1500 |
Андреев Борисов Васильев Владимиров Григорьев Данилов Емельянов Иванов Кириллов Филиппов Яковлев |
20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
13524 1600 1190,4 1401,6 1140,8 1343,2 960 1152 1113,6 1190,4 1440 992 |
Андреев Борисов Васильев Владимиров Григорьев Данилов 7 дней Емельянов Иванов Кириллов Филиппов Яковлев 5 дней |
69-1
69-1 |
70
70 |
305,5
225,5 |
Борисов Васильев |
70 70 |
73-2 73-2 |
130 60 70 |
НДФЛ |
70 |
68 |
156 |
ПФ ФСС ФМС |
20 20 20 |
69-2 69-1 69-3 |
2975 392 690 |
Поставщик №1 Поставщик №2 Поставщик №3 Поставщик №4 Поставщик №5 |
60 60 60 60 60 |
51 51 51 51 51 |
11100 1500 1800 2000 1000 4800 |
Материалы А Материалы Б Материалы В |
10 10 10 |
60 60 60 |
4100 2000 1600 500 |
10. Поступили от поставщика № 2 Материалы А Материалы Б Материалы В |
10
|
60 |
1000
1000 |
11. Поступили от поставщика № 3 материалы Б |
10 |
60 |
5000 |
12. Поступили от поставщика № 3 материалы В |
10 |
60 |
600 |
13. Поступили от поставщика № 4 материалы В |
10 |
60 |
1000 |
14. Поступили от поставщика № 6 Материалы А Материалы Б Материалы В |
10 |
60 |
4900 2400 2500 |
15. Поступили от поставщика № 5 Электроэнергия Вода Отопление |
20 |
60 |
6500 2800 1900 1800 |
16. Открыт аккредитив №16 с р/с 10.12.04 |
55 |
51 |
5800 |
17. Оплачено за счет аккредитива № 13 поставщику №6 12.04. |
60 |
55 |
5000 |
18. Оплачено за счет аккредитива № 16 поставщику №3 |
60 |
55 |
5800 |
19. Списаны на основное производство Материалы А Материалы Б Материалы В |
20 |
10 |
10700 4100 3100 3500 |
20. Заведующим складом Ивановым проведена инвентаризация материалов, установлена недостача |
94 |
10 |
700 |
Из них в пределах норм естественной убыли |
20 |
94 |
50 |
21. Недостача материалов сверх норм естественной убыли, удержано из з/п |
70 |
94 |
650 |
22. Предоставлен авансовый отчет по командировке: Андреев Борисов Васильев Владимиров Григорьев Данилов Емельянов Иванов Кириллов Филиппов Яковлев В том числе суточных сверх нормы |
20
91 |
71
71 |
1280
1050
230 |
23. Получено по чеку на командировочные расходы Андреев Борисов Васильев Владимиров Григорьев Данилов Емельянов Иванов Кириллов Филиппов Яковлев |
71
|
50
|
5000
1500 2000
1500 |
25. Предоставлен авансовый отчет по командировке: Андреев Борисов Васильев Владимиров Григорьев Данилов Емельянов Иванов Кириллов Филиппов Яковлев Из них суточных сверх норм Андреев Борисов Васильев Владимиров Григорьев Данилов Емельянов Иванов Кириллов Филиппов Яковлев |
20
20 20
20
91 |
71
71 71
71
71 |
5964
1614 1900
2450
50 |
26. По приходному ордеру внесены остатки подотчетных сумм в кассу Андреев Борисов Васильев Владимиров Григорьев Данилов Емельянов Иванов Кириллов Филиппов Яковлев |
50 |
71 |
130
85
45 |
27. Выдан перерасход по командировке Андреев Борисов Васильев Владимиров Григорьев Данилов Емельянов Иванов Кириллов Филиппов Яковлев |
71 |
50 |
114 |
28. Проданы материалы Б за наличный расчет |
50 |
10 |
200 |
29. Начислена амортизация за декабрь |
20 |
02 |
2457,1 |
30. Получено по чеку на выплату заработной платы |
50 |
51 |
9500 |
31. Выдана по ведомости заработная плата с авансом за декабрь, ноябрь |
70 |
50 |
9150 |
32. Получено материалов |
10 |
60 |
7400 |
33. Полностью списаны на себестоимость материалы |
20 |
10 |
2600 |
34. Отнесены на себестоимость расходы будущих периодов |
20 |
97 |
800 |
35. Отчисления в резерв на отпуск в размере 8% |
|
|
1081,92 |
Из них з/п за декабрь 20% - управленческого, 80% - рабочих. |
26 20 |
96 96 |
216,38 865,54 |
При инвентаризации резервов дополнительно отчислено в резерв |
20 |
96 |
400 |
36. Начислены 19% годовых за пользование банковским кредитом |
91 |
66 |
513,33 |
37. Поступило за нарушение хоз. договоров |
51 |
60 |
2000 |
38. Уплачены штрафные санкции по проверкам ГНИ |
68 |
51 |
1515 |
39. Оприходована ГП |
43 |
40 |
|
40. Списана себестоимость на основное производство. |
40 20 |
20 26 |
48567,64 216,38 |
|
|
||||||||||||
|
6400 |
||||||||||||
|
2457,1 |
||||||||||||
|
|
||||||||||||
0 |
2457,1 |
||||||||||||
|
8857,1 |
10 |
|
|
|
50 |
|
14800 |
|
|
|
4600 |
|
4100 |
10700 |
|
|
130 200 9500
|
5000 114 9150
|
1000 |
700 |
|
|
||
5000 |
200 |
|
|
||
600 |
2600 |
|
|
||
1000 |
|
|
|
||
4900 |
|
|
|
||
7400 |
|
|
|
9830 |
14264 |
24000 |
14200 |
|
|
166 |
|
24600 |
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
55 |
|
|
|||||||||||
9380 |
|
|
|
|
9000 |
|
|
|||||||||||
43400 |
|
5450 |
|
|
5800
|
|
5000 5800
|
|||||||||||
2000 |
|
11100 |
|
|
|
|||||||||||||
1515 |
|
5800 |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
9500 |
|
|
|
|||||||||||||
46915 |
|
31850 |
|
|
|
|||||||||||||
24445 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
5800 |
|
10800 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
4000 |
|
|
|||||||||||
69-2 |
|
|
71 |
|
|
73 |
|
|
62 |
|
|
|||||||
2600 |
|
1130 |
|
390 |
|
45000 |
|
|
||||||||||
|
305,5 |
5000 |
|
|
130 |
|
43400 |
|
||||||||||
|
225,5 |
114 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
0 |
531 |
5114 |
0 |
0 |
130 |
0 |
43400 |
|
||||||||||
2069 |
|
6244 |
|
260 |
|
1600 |
|
|
||||||||||