2.4.4 Планирование средств на оплату труда.

Планирование средств на оплату труда осуществляется на основе расчета плановых фондов оплаты труда по отдельным категориям работников и по организации (предприятию, цеху) в целом.

Фонд оплаты труда включает в себя сумму всех расходов предприятия на оплату труда независимо от источников финансирования выплат.

Источниками формирования фонда оплаты труда являются средства на оплату труда, включаемые в себестоимость и прибыль предприятия, направляемые на потребление. Исходными данными для расчета фонда заработной платы являются:

• Численность работников по штатному расписанию;

• Должностные оклады (тарифные ставки);

• Доплаты и надбавки компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, поощрительные выплаты;

• Оплата за неотработанное время

Годовой фонд заработной платы - это сумма всех расходов предприятия на оплату труда, включаемая в себестоимость. В состав фонда заработной платы в соответствии с Инструкцией по составу фонда заработной платы и прочих выплат включают следующие виды выплат:

• заработная плата за выполненную работу и отработанное время;

• премии, надбавки ;

• выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда;

• оплата за неотработанное время;

- отдельные выплаты социального характера;

Таблица 13 - Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Категории рабочих	Численность, чел.	Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.	Выплаты компенсирующего и стимулирующего характера			Итого фонд основной заработной платы, тыс. руб.	Фонд дополнительной заработной платы		Фонд заработной платы, тыс.руб.
			% от ТФЗП	Сумма, тыс. руб.			% от фонда основной заработной платы	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5		6	7	8	9
Основные рабочие	83	595008	90	535507		1130515	60	678309	1808824
Вспомогательные рабочие	17	120868	80	96694	217562		60	130537	348099
Итого									2156833

Расходы на оплату труда основных производственных рабочих отражаются в калькуляционных статьях.

Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих отражаются в смете «общепроизводственные расходы».

2.4.5 Обоснование численности и фонда заработной платы служащих

В категорию служащих в соответствии с выполняемыми функциями входят:

руководители, специалисты и другие служащие (технические исполнители).

Общая численность служащих структурного подразделения предприятия определяется по формуле

Чсл=Чраб.*Нчисл./100, (16)

где Чраб – численность производственных рабочих, чел.;

Нчисл –норматив численности, 12%

При разработке штатного расписания служащих указывается наименование должности с учетом сложности и ответственности работы, квалификационного уровня, условия повышения (понижения) размера оплаты труда, выплата премий, надбавок, доплат в соответствии с контрактом, заключенным между работником и нанимателем.

Фонд заработной платы служащих цеха определяется по формуле:

ФЗП=ДО*Ч*12 (17)

где ДО - должностной оклад (расчетный должностной оклад);

Ч- численность персонала, чел.;

12 — число месяцев в году;

Расчетный должностной оклад определяется на основе тарифного должностного оклада служащего по формуле:

ДО= ТСПР*Кі*Кпов, (18)

где: ТСПР – месячная тарифная ставка первого разряда для оплаты труда служащих, руб.;

Кі - тарифный коэффициент по ЕТС;

Кпов – коэффициенты повышений тарифного оклада (ставки) за высокопроизводительный и качественный труд, повышающий коэффициент отрасли (для деревообрабатывающей отрасли равен 1.55)

Таблица 14 - Штатное расписание руководителей, специалистов и других служащих

Категории служащих	Численность, чел	Тарифный разряд по ETC	Тарифный коэффициент по ETC	Расчетный должностной оклад, руб.	Выплаты стимулирующего характера, тыс. руб (90% от расчетного оклада)	Выплаты компенсирующего характера, тыс.руб. (80% от расчетного оклада)	Заработная плата с учетом вы плат, тыс.руб.	Фонд заработной платы служащих, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Руководители	3	-	-	-	-	-	-	116084
Мастер	2	12	2,84	1432851	1290	1146	3869	51024
Начальник цеха	1	17	3,98	2008010	1807	1606	5422	65060
Специалисты	4	-	-	-	-	-	-	150411
I категории	2	13	3,04	1533756	1380	1227	4141	99387
II категории	2	12	2,84	1432851	1290	1146	3869	51024
Технические исполнители	3	6	1,9	958598	863	767	2588	93176
Итого	10	-	-	-	-	-	-	359671

Фонд заработной платы служащих отражается в смете «общепроизводственные расходы».