3000 Рублей
налоговая база уменьшается у
- лиц, получивших лучевую болезнь
- инвалидов ВОВ
- инвалидов 1-3 групп (защита СССР и РФ)
500 Рублей
- герои СССР и РФ
- участники ВОВ
- блокадники
- узники концлагерей
- инвалиды с детства 1-2 групп
- родители военнослужащих, погибших при защите РФ
- уволенные в запас, которые служили за границей
400 Рублей
- с 2012 года уменьшалась у остальных физлиц. Вычет действовал до месяца, в котором доход превысил 40 т.р.
На ребёнка
- в дополнение к перечисленным вычетам и независимо от них. На каждого ребёнка
1400 на первого
1400 на второго
3000 на следующих
3000 на каждого, если ребёнок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, если он инвалид 1 или 2 группы
в двойном размере единственному родителю, на основании заявления об отказе одного из родителей от вычета
вычет действует до месяца, в котором доход превышает 280 тыс.
Налогоплательщикам, имеющим право более, чем на 1 вычет, предоставляется максимальный
Социальные налоговые вычеты
Налоговая база уменьшается на сумму:
доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительность в размере фактически произведённых расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде
уплаченные за услуги по лечению, за медикаменты в соответствии с перечнями Правительства. Учитываются суммы страховых взносов. Сумма принимается по факту с ограничениями.
По дорогостоящим видам лечения – по факту.
уплаченные за обучение в образовательных учреждениях, а так же за обучение детей до 24 лет (не более 50000 на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей). Предоставляется при наличии у учреждения лицензии, при предоставлении документов.
уплаченные пенсионные взносы по договору с НПФ в размере фактически произведённых расходов с учётом ограничения
уплаченные дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии
ОГРАНИЧЕНИЕ вех вычетов В СОВОКУПНОСТИ не более 120 000. Налогоплательщик сам выбирает, какие виды расходов в каких суммах учитываются в пределах максимума.
Имущественные налоговые вычеты
Связанные с реализацией имущества Связанные с приобретением имущества
полученные суммы не подлежат налогообл. потраченные суммы уменьшают нал. базу
Вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и/или расположенного на нём иного объекта недвижимого имущества, полученной в денежной или натуральной форме в случае изъятия для государственных или муниципальных нужд
Вычеты, связанные с реализацией
Если продаются дома, в собственности менее 3 лет, вычет не более 1 млн. руб.
Если продаётся другое имущество в собственности менее 3 лет, вычет не более 250 руб.
Вместо получения данного вычета налогоплательщик может уменьшить свои доходы на документально подтверждённые расходы по имуществу (кроме ценных бумаг).
Вычеты, связанные с приобретением
В сумме фактических расходов:
на новое строительство недвижимости
погашение % по целевым займам от организаций или ИП (РФ), израсходованным на строительство или приобретение
погашение % по кредитам от банков в РФ в целях рефинансирования кредитов на строительство или приобретение (организация берёт у банка для физлица)
Общий размер вычета не более 2 млн. + проценты по факту
Вычет может переноситься на последующие годы и не предоставляется повторно