- •Аналіз надходжень в державний бюджет по Ленінській мдпі у м. Луганськ за 2009р.
- •Аналіз надходжень в державний бюджет по Ленінській мдпі у м. Луганську за 2010р.
- •Аналіз надходжень в місцевий бюджет по Ленінській мдпі у м. Луганську за 2010р.
- •2.2. Характеристика податкових надходжень від юридичних осіб до Ленінської мдпі м. Луганська
- •Обсяг контрольної роботи державної податкової інспекції по сплаті податків за 2009-2011 роки
- •Результати перевірок інспекцією по сплаті податків підприємствами, установами і організаціями за 2009-2011 роки (тис. Грн.)
- •2.3 Дослідження податкових надходжень від фізичних осіб до Ленінської мдпі м. Луганська
- •Структура надходжень податків і зборів від населення до Ленінської державної податкової інспекції за 2009-2011 роки, тис. Грн.
- •Об’єм контрольної роботи податкової інспекції по сплаті податків і зборів населенням за 2009-2011 роки
- •Структура додатково нарахованих платежів податковою інспекцією в ході перевірок порядку сплати податків і зборів населенням за 2009-2011 роки (тис. Грн.)
РОЗДІЛ 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПОДАТКОВИХ НАДХОДЖЕНЬ ДО ЛЕНІНСЬКОЇ МІЖРАЙОННОЇ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ ІНСПЕКЦІЇ У м. ЛУГАНСЬКУ
2.1. Аналіз податкових надходжень до бюджетів всіх рівнів по Ленінській МДПІ у м. Луганську
Для того, щоб дослідити ефективність роботи Ленінської МДПІ у м. Луганськ необхідно провести аналіз надходжень до бюджету, наскільки виконується план надходжень і відхилення від нього. Проаналізуємо надходження до бюджетів в 2008 році. За фактичними даними можемо зробити висновок, що за всіма видами податкових надходжень план був перевищений, про що свідчить сума збору 66 499 874 грн. проти плану в 64 072 900грн., але в цьому ж році було повернень за ПДВ на 39 770 904 грн., що призвело до значного зменшення суми надходжень до державного бюджету і становить 26 775 169 грн. фактичних надходжень за 2008 рік. (табл.2.1).
Необхідно зауважити, що до 2 грудня 2010 року діяло законодавство без Податкового кодексу України. В наступні роки Україна почала спиратися на свій власний Кодекс. Були змінені ставки, назва податків, їх кількість.
Розглядаючи надходження до місцевого бюджету виявлено, що фактичні надходження відповідають повністю зібраним сумам податків та зборів і становлять 92 329 808 грн., а це становить 111,8% виконання плану.
На основі аналізу наведених даних можемо зробити висновок, що в 2009 році план збору податків до державного та місцевого бюджетів був виконаний і по всіх показниках перевиконаний, а по платі за воду та геологорозвідувальні роботи – майже в два рази. В місцевий бюджет сума податків на прибуток надійшла в 5 разів більше запланованої, а по фіксованому сільськогосподарському податку – в 3 рази більше. Таким чином, план надходжень до державного бюджету виконаний на 113,3%, а план надходжень до місцевого бюджету – на 111,9%. В абсолютному вираженні відхилення по державному бюджету становить 9 815 003 грн., а відхилення по місцевому бюджету – 13 708 258 грн.
Якщо порівняти дані 2009 року з 2008 роком, то план надходжень до державного бюджету виконаний на 122,3%, а місцевого бюджету – 131,5%, хоча по окремим статтям план недовиконано, наприклад, надходження за ліцензії – 99,6%, по місцевому бюджету – інші надходження (лише 80%). Загалом сума надходжень в 2009 році збільшилася порівняно з 2008 роком на 46 282 399 грн.
Таблиця 2.1
Аналіз надходжень в
державний бюджет від Ленінської МДПІ у м. Луганську за 2008 р.
Види податків |
2008 рік |
|||||
Збір 2007р. |
План 2008р. |
Збір 2008р. |
Факт 2008р. |
% |
відхилення |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Прибуток |
13 687 490 |
18 123 600 |
19 433 216 |
19 433 216 |
107,2 |
1 309 616 |
ПДВ |
28 880 431 |
40 465 300 |
39 770 904 |
46 199 |
98,3 |
-694 396 |
В т.ч. повернення |
-12 492 300 |
0 |
-39 724 705 |
|
|
|
Акциз |
-3 831 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
Частина прибутку(15%) |
306 699 |
93 100 |
166 692 |
166 692 |
179,0 |
73 592 |
Вода |
186 997 |
201 800 |
276 497 |
276 497 |
137,0 |
74 697 |
Гастролі |
2 226 |
0 |
3 409 |
3 409 |
|
3 409 |
Виноградарство |
2 968 653 |
3 082 000 |
3 395 225 |
3 395 225 |
110,2 |
313 225 |
Рентна плата за газ |
0 |
143 300 |
383 189 |
383 189 |
267,4 |
239 889 |
ГРР |
153 723 |
64 900 |
180 606 |
180 606 |
278,3 |
115 706 |
Забруднення |
348 223 |
251 900 |
425 760 |
425 760 |
169,0 |
173 860 |
Ліцензії |
503 468 |
461 200 |
1 006 826 |
1 006 826 |
218,3 |
545 626 |
Реалізація безгосп. Майна |
25 953 |
20 000 |
24 781 |
24 781 |
123,9 |
4 781 |
Недра |
27 096 |
15 800 |
30 440 |
30 440 |
192,7 |
14 640 |
НДС – спец.фонд |
185 322 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
Інші |
469 512 |
1 150 000 |
1 402 329 |
1 402 329 |
121,9 |
2 426 974 |
Всього |
64 072 900 |
64 072 900 |
66 499 874 |
26 775 169 |
103,8 |
1 850 221 |
Таблиця 2.2
Аналіз надходжень в
місцевий бюджет від Ленінської МДПІ у м. Луганську за 2008 р.
Види податків |
2008 рік |
|||||
Збір 2007р. |
План 2008р. |
Збір 2008р. |
Факт 2008р. |
% |
відхилення |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Податок з доходів фізичних осіб |
45 115 990 |
64 131 000 |
71 332 085 |
71 332 085 |
11,2 |
7 201 085 |
Прибуток |
123 207 |
64 600 |
355 278 |
355 278 |
550,0 |
290 678 |
Земля |
5 176 006 |
5 962 100 |
7 001 688 |
7 001 688 |
117,4 |
1 039 588 |
Юридичні особи |
3 977 302 |
4 522 200 |
5 143 229 |
5 143 229 |
113,7 |
621 029 |
Фізичні особи |
1 198 704 |
1 439 900 |
1 858 459 |
1 858 459 |
129,1 |
418 559 |
Промисел |
17 291 |
13 800 |
15 366 |
15 366 |
111,3 |
1 566 |
Транспорт |
3 917 397 |
4 422 100 |
4 693 680 |
4 693 680 |
106,1 |
271 580 |
Частина прибутку |
117 883 |
64 200 |
42 516 |
42 516 |
66,2 |
-21 684 |
Місцеві податки |
2 031 985 |
1 784 800 |
1 929 141 |
1 929 141 |
108,1 |
144 341 |
Торгові патенти |
2 085 756 |
2 172 500 |
2 478 949 |
2 478 949 |
114,1 |
306 449 |
В т.ч. нафтопродукти |
18 880 |
22 800 |
23 100 |
23 100 |
101,3 |
300 |
Єд. Податок |
5 973 144 |
6 465 200 |
7 173 106 |
7 173 106 |
110,9 |
707 906 |
Юр.особи |
2 686 662 |
2 678 300 |
3 159 678 |
3 159 678 |
118,0 |
481 378 |
Фіз.особи |
3 286 482 |
3 786 900 |
4 013 428 |
4 013 428 |
106,0 |
226 528 |
Фікс. с/г податок |
2 222 |
2 400 |
2 539 |
2 539 |
105,8 |
139 |
Ліцензії |
1 860 740 |
1 735 000 |
1 971 297 |
1 971 297 |
113,6 |
236 297 |
Гастролі |
954 |
0 |
1 460 |
1 460 |
|
1 460 |
Інші |
51 499 |
66 100 |
103 449 |
103 449 |
156,5 |
37 349 |
Всього |
66 649 848 |
87 019 000 |
97 329 808 |
97 329 808 |
111,8 |
10 310 808 |
Всього по ДПІ |
114 391 810 |
151 091 900 |
163 829 682 |
124 104 977 |
108,4 |
12 737 782 |
Таблиця 2.3
Аналіз надходжень в державний бюджет по Ленінській мдпі у м. Луганськ за 2009р.
Види податків |
2009рік |
2009р. до 2008р |
||||||||||||
План 2009р |
Збір 2009р. |
Факт 2009р. |
% |
відхилення |
% |
відхилення |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||||
Прибуток |
19 250 000 |
25 824 956 |
25 824 956 |
134,2 |
6 574 956 |
126,8 |
5 458 466 |
|||||||
ПДВ |
47 334 000 |
48 977 668 |
48 977 668 |
103,5 |
1 643 668 |
120,6 |
8 349 879 |
|||||||
в т.ч. повернення |
0 |
-19 815 552 |
|
|
|
|
19 909 153 |
|||||||
Акциз |
700 |
1 194 |
1 194 |
|
494 |
|
1 194 |
|||||||
Частина прибутку(15%) |
91 900 |
173 005 |
173 005 |
188,3 |
81105 |
92,7 |
-13 688 |
|||||||
Вода |
274 100 |
527 517 |
527 517 |
192,5 |
253 417 |
189,8 |
249 531 |
|||||||
Виноградарство |
4 009 300 |
4 210 701 |
4 210 701 |
105,0 |
201 401 |
120,7 |
723 431 |
|||||||
Рентна плата за газ |
332 700 |
489 244 |
489 244 |
147,1 |
156 544 |
114,2 |
60 974 |
|||||||
Продовження табл. 2.3 |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||||
Забруднення |
321 000 |
506 690 |
506 690 |
157,8 |
185 690 |
119,7 |
83 447 |
|||||||
Ліцензії |
1 002 000 |
1 003 077 |
1 003 077 |
100,1 |
1 077 |
99,6 |
-3 749 |
|||||||
Реалізація безгосп. майна |
24 000 |
31 078 |
31 078 |
129,5 |
7 078 |
125,4 |
6 297 |
|||||||
Надра |
27 000 |
34 753 |
34 753 |
128,7 |
7 753 |
114,2 |
4 313 |
|||||||
Інші |
1 171 400 |
1 780 764 |
1 780 764 |
152,0 |
609 364 |
124,9 |
355 218 |
|||||||
Всього |
73 948 400 |
83 763 403 |
63 947 851 |
113,3 |
9 815 003 |
122,3 |
15 294 053 |
|||||||
Таблиця 2.4
Аналіз надходжень в
місцевий бюджет від Ленінської МДПІ у м. Луганську за 2009 р.
Види податків |
2009рік
|
2009р. до 2008р |
|||||
План 2009р |
Збір 2009р. |
Факт 2009р. |
% |
відхилення |
% |
відхилення |
|
Податок з доходів фіз.осіб |
84 934 800 |
91 018 642 |
91 018 642 |
107,2 |
6 083 842 |
126,3 |
18 949 989 |
Прибуток |
231 500 |
1 192 825 |
1 192 825 |
515,3 |
961 325 |
335,7 |
837 520 |
Земля |
10 942 200 |
15 901 066 |
15 901 066 |
145,3 |
4 958 866 |
223,0 |
8 770 155 |
Юр. особи |
8 497 300 |
12 139 960 |
12 139 960 |
142,9 |
3 642 660 |
231,2 |
6 889 704 |
Фіз. особи |
2 444 900 |
3 761 106 |
3 761 106 |
153,8 |
1 316 206 |
200,0 |
1 880 451 |
Промисел |
16 800 |
18 898 |
18 898 |
112,5 |
2 098 |
123,0 |
3 532 |
Транспорт |
5 008 000 |
5 219 147 |
5 219 147 |
104,2 |
211 147 |
110,6 |
500 750 |
Частина прибутку |
12 400 |
-17 790 |
-17 790 |
-143,5 |
-30 190 |
-41,8 |
-60 306 |
Місцеві податки |
1 714 800 |
2 010 457 |
2 010 457 |
117,2 |
295657 |
102,1 |
41 002 |
Торгові патенти |
2 471 200 |
2 718 735 |
2 718 735 |
110,0 |
247 535 |
109,6 |
238 206 |
В т.ч. нафтопродукти |
26 200 |
32 862 |
32 862 |
125,4 |
6 662 |
142,3 |
9 762 |
Єд. Податок |
7 927 000 |
8 542 482 |
8 542 482 |
107,8 |
615 472 |
118,6 |
1 337 612 |
Юр.особи |
3 563 000 |
3 822 485 |
3 822 485 |
107,3 |
259 485 |
119,9 |
635 265 |
Фіз.особи |
4 364 000 |
4 719 987 |
4 719 987 |
108,2 |
355 987 |
117,5 |
702 347 |
Забруднення |
172 200 |
272 833 |
272 833 |
158,4 |
100 633 |
118,8 |
43 159 |
Фікс. с/г податок |
1 600 |
4 545 |
4 545 |
284,1 |
2 945 |
171,8 |
1 899 |
Ліцензії |
2 085 000 |
2 322 800 |
2 322 800 |
111,4 |
237 800 |
117,5 |
345 503 |
Гастролі |
0 |
1 119 |
1 119 |
|
1 119 |
125,2 |
225 |
Інші |
63 600 |
83 609 |
83 609 |
131,5 |
20 009 |
80,0 |
-20 900 |
Всього |
115 581 100 |
129 289 358 |
129 289 358 |
111,9 |
13 708 258 |
131,5 |
30 988 346 |
Всього по ДПІ |
189 529 500 |
213 052 761 |
193 237 209 |
112,4 |
23 523 261 |
127,8 |
46 282 399 |
Враховуючи значні перевиконання плану в 2009 році, можна дійти висновку, що в наступному році на ці відхилення план надходжень буде збільшено. Проте дані про перевиконання плану свідчать про ефективність роботи податківців, більш оперативного реагування їх на розвиток економічних процесів, всебічного контролю за надходженнями податків та інших платежів, а це свідчить про новий якісний рівень роботи Ленінській МДПІ у м. Луганськ.
Аналізуючи дані з надходжень до бюджетів в 2010 році, можна сказати, що майже всі планові показники виконані, окрім збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства – 84,6%(до державного бюджету), а також інші платежі – 87,0%( до державного бюджету ). Значно покращилися показники надходжень від реалізації безгосподарського майна – в 5,6 рази та зі збору за забруднення навколишнього середовища – майже в два рази. По місцевому бюджету всі показники перевищили заплановані надходження, особливо сума податку на прибуток – майже в 5 разів, збору за забруднення навколишнього середовища – майже в два рази, а також надходження від реалізації безгосподарського майна – в 2,5 рази. Хоча план по державному бюджету в 2010 році був виконаний на 109,1%, а по місцевому бюджету – на 111,5%, та в порівнянні з 2009 році план по державному бюджету був виконаний лише на 97,1%, тому що відсоток виконання плану був більше 100% лише по таким податкам: акцизний збір - 462,8%; збір за спеціальне водокористування – 102,5%; збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства – 117%; збір за забруднення навколишнього середовища – 158,9%, решта показників по надходженням не досягає рівня 2009 року. (табл.2.5)
Погіршення показників надходжень до бюджетів виникло в результаті фінансової кризи, яка охопила всю країну. Юридичні та фізичні особи не могли розраховуватися по своїх зобов’язаннях, тому що банки припинили кредитування будь якої діяльності, населення заощаджувало кошти і менше споживало товарів та послуг, підприємства зазнавали збитки.
Таблиця 2.5