- •1. Понятие налога и сбора, их отличия.
- •2. Fии налогов.
- •4. Общая хар-ка участников налоговых правоотношений.
- •5.Права и обязанности н-ка.
- •6.Права и обязанности налоговых агентов.Ст 24
- •7. Уполномоченный и законный представители н-ка.Их права и обязанности.
- •8.Права и обязанности налоговых органов:
- •9.Налог.Контроль.Виды налоговых проверок.
- •10.Элемент.:н-к,налог.Агент.
- •11. Элем.Налога:объект налоггообл.,нб,единица облож.
- •12.Элемен.Налога:налог.Льготы,налог iки;н.П;срок уплаты налога.
- •13.Элем.Налога:налог.Оклад,срок уплаты налога,порядок уплаты налога.
- •14.Идентификационный номер н-ка.
- •15.Классификация налогов.
- •16.Sма налогов и сборов,специальные режимы налогооблож.
- •19.Несоответствие нормативных правовых актов о НиС нкрф(ст.6,нкрф).
- •21.Залог как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате НиС.
- •22.Поручительство как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате НиС.
- •23.Приостановление операций по счету как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате НиС.
- •24.Арест им-ва как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате НиС.
- •25.Пеня.
- •27. Ндс:плательщики налога,освобождение от иполнения обязанностей н-ка.
- •29. Ндс:нб,налог.Ставки и порядок их применения.
- •42.Налог на прибыль Qии:н-ки и объект налогооблож.Понятие прибыли для российск.Qй и для иностр.Qй.
- •44.Налог на приб.Qии:р-ды.Р.,связанные с производством и реализ.Материальные р.
- •45.Налог на приб.Qии:р-ды на оплату труда.Прочие расходы.
- •53.Порядок и сроки уплаты гос.Пошлины.
- •56:Н-ки,объект налогооблож,нб.
- •57.Н.П,отчетн.Период,нб,налог.Льготы и налог.Iки.
- •58.Порядок и сроки уплаты налога и авансов.Платежей по налогу.
- •59.Земельный налог:местный.
- •60. Акциз:н-ки,подакцизные товары,объект налогооблож.,нб.
- •61.Акциз:нб,налог.Iки и порядок их примениния.
- •65.Налог на игорный бизнес:н-ки,объект налогооблож.,нб,н.П и налог.I-ки.
- •66.Налог на игорный бизнес:Порядок исчисления Sмы налога.Порядок и сроки уплаты налога.
- •67.Усн:н-ки,условия применения.
- •68. Усн:состав доходов и расходов.Порядок признания доходов и расходов.
- •69. Усн:нб,нп,отчетн.П.,налог.I-ки.
- •70. Усн:Порядок исчисления Sм налога и аванс.Платежей.Порядок и сроки уплаты налога и аванс.Платежей по налогу.
- •72.Енвд:объект налогообложения,нб,налог.Период,налог.I-ки.Порядок и сроки уплаты.
1. Понятие налога и сбора, их отличия.
Налог-это обязат.индивидуальн.-безвоздмездный платеж взимаемый с Qй и физ.диц,в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности,хозяйственного ведения/оперативного управления д/c в целях финансового обеспечения д-ти гос-ва/мунимц.образований.
Сбор-обязат.взнос,взимаемый с QЙ и физ.лиц,уплата которого явл.одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос-ми органами,органами местн.самоупр.,иными уполномоченными органами и должностными лицами юр.значимых действий,+предоставления опред.прав/выдачу разрешений(лицензий).
2. Fии налогов.
1)ФИСКАЛЬНАЯ-(с помощью налогов формируются финанс.рес-сы гос-ва=>создается материальная основа существования и финансирования гос).
2)РЕГУЛИРУЮЩАЯ-(регулир.эк-ки путем увелич/уменьш.общего налогового бремени.,для целевого воздействия на отдельные категории населения/вида д-ти через установлен.налог.льготы,снижение налог.Iк и т.д.)
3)РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ-(по средствам налога гос.изымает часть доходов Qй и физ.лиц,концентрирует эти ср-ва в гос.б-те,а затем направлят их на реализацию эк-ки и соц.программ)
4)КОНТРОЛЬНАЯ-(позволяет гос.учитывать доходы Qй и физ.лиц,движение финансов.потоков и на этой основе разрабатывать рекомендации по совершенствованию SМЫ налогооблож,выявлять случаи не полной/несвоевременной уплаты налогов).
3. Принципы налогооблажения.
ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ РОССИЙСК.НАЛОГ.Sмы.:
Налог.Sма-совокупность налогов и сборов взымаемых гос-вом+принципов,форм и методов их установления,изменения отмены,изымания и контроля.
П-ПЫ:
1)налог устанавливается зак-вом;
2)п-п всеобщности налогооблож.;
3)п-п равного налогооблож.(равенство всех плательщиков перед нолог.закон-вом);
4)п-п справедливости(каждый плательщик обязан принимать участие в финансиров.расходов гос.соразмерно своим доходам и возможностям);
5)п-п соразмерности(налог.бремя должно быть экономически сбалансированно с интересами плательщиков);
6)равное налог.бремя(не допускается установление лифференуированных ставок);
7)налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование =>экономич.эффективны;
8)налоги и сборы не должны препятствовать реализации гражданина своих конституционных прав;
9)налоги и сборы не должны нарушать единое экономическое пространство(8ст Конст)
10)ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги,сборы,взносы если они не обладают признаками установленными НК;
11)п-п удобного налогооблож(каждый должен знать какие налоги/сборы и в каком порядке ему уплачивать);
12)все неустронимые сомнения,противоречия и неясности актов закон-ва о налог.и сборах трактуются в пользу н-ка.
4. Общая хар-ка участников налоговых правоотношений.
1)Н-ки и плат.сборов-Qии и физ.лица,на котор.в соотв.с НКРФ возложена обязанность уплачивать соотв.налоги и сборы.
2)Налог.агенты-лица на котор.в соотв.с НКРФ возложены обязанности по исчислению,удержанию у н-ка и перечислению налогов в бюд.SмуРФ.
ОБЯЗАНЫ:
правильно и своевременно исчислять,удерживать и перечислять налоги;
в течении 1го месяца письменно сообщать в налог.орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у н-ка и о сумме возникшей недоимки;
вести учет выплаченных н-ку Д.удерженных и перечисленных в б-т налогов;
предоставлять по месту своего учета док-ты необходимые для осуществл.контроля заправильностью исчисления и удержания налогов;
в течении 4х лет обеспечить сохранность док-тов необходимых для исчисления,удержания и перечисления налогов.
3)Налог.органы-
ОБЯЗАНЫ:соблюдать зако-во о НиС,вести учет н-ков,соблюдать налог.тайну.
ВПРАВЕ:проводить налог.проверку в порядке установл.НКРФ,требовать от н-ка\нал.агента док-ты необходимые для исчисления и уплаты налогов,приостанавливать операции по счетам и налагать арест на им-во,взыскивать недоимки по налогам.
4)ФНС-находится в ведении МИНФИНа;явл.уполномоченным федеральным органом исполнит.власти,осуществл.:гос регистрацию физ(ип)и юр.лиц.+возглавляет единую Sму налог.органов.
ПРАВА ФНС:запрашивать и получать сведения необходимые для решения по вопросамотносящимся к установленной сфере д-ти,осуществл.контроль за д-тью террит.органов ФНСРФ и подведомственных Qй.