- •2.Принцип налогообложения
- •3.Законодательство о налогах и сборах в рф
- •4.Права и обязанности налогоплательщиков,плательщиков сборов и налоговых агентов
- •1. Налогоплательщики имеют право:
- •5.Права и обязанности налоговых органов
- •6.Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
- •8.Налоговая декларация как форма налоговой отчетности и порядок ее представления
- •7. Налоговые обязательства и способы их обеспечения
- •9. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения
- •10. Порядок зачета и возврата сумм налога,сбора,пеней,штрафа
- •11. Элементы налогообложения, их краткая характеристика
- •12. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия их представления
- •14. Виды налоговых режимов. Классификация налогов.
- •15. Особенности налоговой системы рф и основные направления ее реформирования.
- •17. Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики
- •19. Акцизы:порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •21. Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобожения от уплаты налога.
- •22. Налог на добавленную стоимость:объект налогообложения и операции,не подлежащие налогообложению.
- •23. Ндс: налоговая база и порядок ее определения
- •24. Ндс: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.
- •25. Ставки ндс и порядок их применения
- •27. Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей
- •28. Ввозная таможенная пошлина:ее виды, виды ставок, порядок исчисления и уплаты
- •29. Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •31. Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав,характеристика отдельных видов расходов
- •32. Амортизационное имущество для целей налогообложения прибыли, порядок определения его стоимости
- •34. Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.
- •33. Амортизация: методы и порядок ее определения для целей налогообложения прибыли,
- •38. Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.
- •35. Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения
- •37. Метод определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
- •39. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •41. Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •40. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.
- •60.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, ее сущность и налогоплательщики.
- •16.Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •42. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, состав доходов, доходы, не подлежащие налогообложению.
14. Виды налоговых режимов. Классификация налогов.
Официального определения налоговой системы нет. Чаще всего под налоговой системой понимают совокупность налогов и сборов, порядок их установления, взимания, обмена на территории России, определение прав, обязанностей, ответственности субъектов налоговых отношений и.т.д.
В России действуют следующие режимы налогообложения:
1.Общий режим2.Специальный налоговый режимОбщий режим налогообложения представляет трехуровневую систему налогообложения, которая состоит из:1). Федеральные налоги и сборы2). Региональные налоги3). Местные налогиФедеральные налоги и сборы–налоги и сборы, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ. С 1 января 2010 года федеральных налогов стало 8 (отменили Единый Социальный Налог):-Налог на добавленную стоимость-Акцизы-Налог на доходы физических лиц-Налог на прибыль организаций-Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами-Водный налог-Государственная пошлина-Налог на добычу полезных ископаемыхРегиональные налоги установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, обязательных к уплате на территории соответствующих субъектов федерации.При установлении региональных налогов законодательные, представительные органы государственной власти субъектов федерации определяют следующие элементы налогообложения:1.Налоговые ставки2.Порядок и сроки уплаты 3.нал льготы.Существует на данный момент 3 региональных налога:1). Транспортный налог2). Налог на игорный бизнес3). Налог на имущество организацийМестные налоги установлены НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Местные налоги в Санкт-Петербурге и Москвеустанавливаются НК РФ и законами этих субъектов федерации.Акты о местных налогах и сборах устанавливают следующие элементы налогообложения:1.Налоговые ставки2.Порядок и сроки уплаты налогов3.Могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения в пределах предусмотренных НК РФСуществует 2 местных налога:1). Земельный налог2). Налог на имущество физических лиц. Классификация налогов общего режима налогообложения:1По сферам налогового законадательства: Федеральные,Региональные,Местные2По методу установления, способу изъятия:Косвенные (НДС, акцизы),Прямые (остальные 11 налогов)3.В зависимости от порядка использования,назначения:Целевые (специальные) налоги, Общие (обезличенные) 4.В зависимости от групп налогоплательщиков:-Налоги, уплачиваемые только организациями (налог на прибыль, налог на имущество организаций)-Налоги, уплачиваемые только физическими лицами-Налоги, уплачиваемые и организациями, и физическими лицами (Земел,транспор налог, гос-ая пошлина и др)-Налоги, уплачиваемые организациями и индивидуальными предпринимателями ( НДС, акцизы и другие)5.пообъектам:Надоходы,Прибыль,ТоварыСпециальные налоговые режимы принимаются в соответствии с НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.Специальныенаоговые режимы могут предусматривать:-Особый порядок определения элементов налогообложения-Освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.В НК РФ посвещена целая глава специальынм налоговым режимам, которые состоят из:1). Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (Единый Сельскохозяйственный Налог)2). Упрощенная система налогообложения3). Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности4). Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции