- •2.Принцип налогообложения
- •3.Законодательство о налогах и сборах в рф
- •4.Права и обязанности налогоплательщиков,плательщиков сборов и налоговых агентов
- •1. Налогоплательщики имеют право:
- •5.Права и обязанности налоговых органов
- •6.Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
- •8.Налоговая декларация как форма налоговой отчетности и порядок ее представления
- •7. Налоговые обязательства и способы их обеспечения
- •9. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения
- •10. Порядок зачета и возврата сумм налога,сбора,пеней,штрафа
- •11. Элементы налогообложения, их краткая характеристика
- •12. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия их представления
- •14. Виды налоговых режимов. Классификация налогов.
- •15. Особенности налоговой системы рф и основные направления ее реформирования.
- •17. Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики
- •19. Акцизы:порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •21. Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобожения от уплаты налога.
- •22. Налог на добавленную стоимость:объект налогообложения и операции,не подлежащие налогообложению.
- •23. Ндс: налоговая база и порядок ее определения
- •24. Ндс: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.
- •25. Ставки ндс и порядок их применения
- •27. Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей
- •28. Ввозная таможенная пошлина:ее виды, виды ставок, порядок исчисления и уплаты
- •29. Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •31. Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав,характеристика отдельных видов расходов
- •32. Амортизационное имущество для целей налогообложения прибыли, порядок определения его стоимости
- •34. Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.
- •33. Амортизация: методы и порядок ее определения для целей налогообложения прибыли,
- •38. Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.
- •35. Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения
- •37. Метод определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
- •39. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •41. Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •40. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.
- •60.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, ее сущность и налогоплательщики.
- •16.Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •42. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, состав доходов, доходы, не подлежащие налогообложению.
31. Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав,характеристика отдельных видов расходов
Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму производтвенных расходов, при этом расходы должны соответствовать следующим требованиям:
А)Быть обоснованными, т.е. экономически оправдованными и оценка их должна быть выражена в денежнойформеб)Подтверждены документальнов)Произведены для осуществления деятельности направленной на получение доходаРасходы, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на:- Расходы,связанные с производством и реализацией- Внереализационные расходы- Расходы, неучитываемые для целей налогообложения прибылиРасходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:1) материальные расходы;2) расходы на оплату труда;3) суммы начисленной амортизации;4) прочие расходы.Внереализационные расходы1.расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу). 2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса 3) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг, в том числе расходы на услуги реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентным (дивидендным) платежам, расходы, связанные с ведением реестра, предоставлением информации акционерам в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы; 4) расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария, расходы, связанные с получением информации в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы;Расходы, не учитываемые в целях налогообложенияв виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения; 2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций; 3) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество 4) в виде суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;Стоимость приобретенных товаров учитывается по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право скорректировать эту стоимость на величину расходов, связанных приобретением товаров. Стоимость возвратной тары, включенная в цену приобретенных товаров, вычитается по цене ее возможного использования. Стоимость невозвратной тары и упаковки включается в издержки обращения. Стоимость покупных товаров при их реализации определяется по следующим методам: ФИФО, по средней стоимости, по стоимости единицы товара. Стоимость приобретенных отгруженных товаров, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов до момента их реализации.