Бюджет товарно-материальных запасов
Показатели |
Количество |
Цена единицы, тыс. руб. |
Итого, тыс. руб. |
Основные производственные материалы, т. (табл. 4) |
250 |
2 |
500 |
Готовые изделия, ед. (табл. 3) |
100 |
41(а) |
4100 |
(а) – расчет переменной стоимости единицы в размере 41 тыс. руб. приводится в табл. 9.
Таблица 9
Расчет переменной стоимости единицы товарно-материальных запасов
Показатели |
Цена за единицу, тыс. руб. |
Количество единиц |
Итого, тыс. руб. |
Основные производственные материалы (табл. 4) |
|
|
|
Затраты труда (табл. 6) |
|
|
|
Переменная ставка накладных расходов (табл. 7) |
|
|
|
Общая переменная стоимость изготовления |
- |
- |
|
Таблица 10
Бюджет управленческих и коммерческих расходов, тыс. Руб.
Показатели |
Квартал |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Ожидаемый объем продаж, ед.(табл.1) |
800 |
700 |
900 |
800 |
3200 |
Переменные управленческие расходы на единицу продукции (а) |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
Прогнозные переменные расходы |
3200 |
2800 |
3600 |
3200 |
12800 (г) |
Постоянные управленческие и коммерческие расходы: Реклама и сбыт Страхование Заработная плата управленческого персонала Арендные платежи Прочие |
1100 2800 8500
350
|
1100
8500
350
|
1100
8500
350 1200 |
1100
8500
350
|
4400 2800 34000
1400 1200 |
Общая прогнозная величина управленческих и коммерческих расходов (б) |
15950 |
12750 |
14750 |
13150 |
56600 (в) |
В том числе постоянная часть расходов (в – г) |
12750 |
9950 |
11150 |
9950 |
43800 |
(а) – предполагаемые; включают комиссионные агентов по сбыту, отгрузки и поставки - 4;
(б) – оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
Таблица 11
Бюджет движения денежных средств, тыс. руб.
Показатели |
Квартал |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Остатки денежных средств на начало периода |
10000(а) |
13001 |
9061 |
19556 |
|
Плюс: Ожидаемые поступления денежных средств (табл. 2) |
54300 |
57120 |
55080 |
64960 |
|
Итого денежных средств |
64300 |
70121 |
64141 |
84516 |
|
Минус: Выплаты: Основные производственные материалы (табл. 5) |
4549 |
4560 |
4860 |
5113 |
|
Оплата труда основных производственных рабочих (табл. 6) Общезаводские накладные расходы (табл. 7) Управленческие и коммерческие расходы (табл. 10) Приобретение основных средств |
19750
10650 15950
- |
18000
9950 12750
24300 |
22250
11650 14750
- |
20500
10950 13150
- |
|
Налог на прибыль (табл. 13) |
4000 |
- |
- |
- |
4000 |
Итого выплат |
51299 |
69560 |
53510 |
49713 |
|
Излишки (дефицит) денежных средств |
13001 |
561 |
10631 |
34803 |
|
Финансирование: Кредитование Погашение долгов Процент |
- - - |
8500 - - |
- 8500 425 |
- - - |
8500 8500 425 |
Итого финансирование |
- |
8500 |
8925 |
- |
|
Остатки денежных средств на конец периода |
13001 |
9061 |
19556 |
34803 |
|
(а) – из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода).
Прогнозный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб. Таблица 12
Показатели |
Источник |
Тыс. руб. |
Выручка от продаж ( 3200 ед. х ) |
табл. 1 |
|
Минус: Переменные расходы: Переменная стоимость продаж ( 3200 ед. х ) Переменная часть управленческих и коммерческих расходов ( 3200 ед. х ) |
табл. 9
табл. 10 |
|
Маржинальная прибыль |
|
|
Минус: Постоянные расходы Общезаводские накладные расходы Постоянная часть управленческих и коммерческих расходов |
табл. 7 табл. 10 |
|
Прибыль от продаж |
|
|
Минус: Расходы на выплату процентов |
табл. 11 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
Минус: налог на прибыль |
20 % |
|
Чистая прибыль (убыток) планового периода |
|
|
\
Таблица 13
Бухгалтерский баланс на начало периода, тыс.руб.
АКТИВ |
ПАССИВ
|
||
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
Нематериальные активы |
50700 |
Уставный капитал |
68249 |
Основные средства |
100000 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
38805 |
Амортизация основных средств |
(60000) |
Итого по разделу III |
107054 |
Итого по разделу I |
90700 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
II. Оборотные активы |
|
Займы и кредиты |
700 |
Сырье, материалы |
474 |
Итого по разделу III |
700 |
Готовая продукция |
3280 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
Дебиторская задолженность |
9500 |
Кредиторская задолженность |
2200 |
Денежные средства |
10000 |
Задолженность по налогам и сборам |
4000 |
Итого по разделу II |
23254 |
Итого по разделу V |
6200 |
Баланс |
113954 |
Баланс |
113954 |
Таблица 14
Прогнозный бухгалтерский баланс, тыс.руб.
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
Нематериальные активы |
(а) |
Уставный капитал |
(а) |
Основные средства |
(б) |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
(з) |
Амортизация основных средств |
(в) |
Итого по разделу III |
|
Итого по разделу I |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
II. Оборотные активы |
|
Займы и кредиты |
(а) |
Сырье, материалы |
(г) |
Итого по разделу III |
|
Готовая продукция |
(д) |
V. Краткосрочные обязательства |
|
Дебиторская задолженность |
(е) |
Кредиторская задолженность |
(и) |
Денежные средства |
(ж) |
Задолженность по налогам и сборам |
(к) |
Итого по разделу II |
|
Итого по разделу V |
|
Баланс |
|
Баланс |
|
(а) - из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) без изменения;
(б) – 100000 из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) + 24300 из табл. 11 (бюджет движения денежных средств);
(в) – 60000 из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) + 13000 из табл. 7 (бюджет общезаводских накладных расходов);
(г) и (д) – из табл. 8 (бюджет товарно-материальных запасов);
(е) – 9500 из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) + 256000 из табл. 1 (прогнозный объем продаж) – 242460 из табл. 2 (бюджет поступлений денежных средств);
(ж) – из табл. 11 (бюджет движения денежных средств);
(з) – 38805 из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) + 35020 из табл. 12 (прогнозный отчет о прибылях и убытках);
(и) – 2200 из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) + 19346 из табл. 4 (бюджет прямых затрат сырья и материалов) – 19082 из табл. 5 (бюджет ожидаемых выплат денежных средств); или 50 % от стоимости закупок IV квартала: 4928 х 0,5 из табл. 4 (бюджет прямых затрат сырья и материалов);
(к) – из табл. 12 (прогнозный отчет о прибылях и убытках).