Налоги и налогообложение в рф
I.Понятие налога и сбора. Виды налогов в рф. Специальные налоговые режимы.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Действующая с 1 января 2005 г. в РФ система налогов и сборов зафиксирована в статьях 13, 14, 15 и 18 НК. Она представляет собой трехуровневую систему налогов (федеральные, региональные и местные) и совокупность специальных налоговых режимов. Трехуровневый характер действующей системы налогов объясняется территориальным устройством Российской Федерации.
Виды налогов в рф:
1.Федеральные налоги и сборы.
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) утратил силу.
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) утратил силу.
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.
2.Региональные налоги:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
3.Местные налоги:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Элементы налога:
1. Субъекты (налогоплательщики).
2. Объект (доход, капитал, имущество - все то, что облагается налогом).
3. Налоговая база - стоимость имущества, величина дохода.
4. Налоговый период - период времени, по окончании которого исчисляется налог.
5. Налоговая ставка - либо в рублях, либо в %.
6. Порядок исчисления - самостоятельно исчисляется налогоплательщиком, исходя из налоговой базы, ставки и льгот.
7. Порядок и сроки уплаты налога.
Одной из наиболее важных политико-правовых характеристик организации налоговой системы является соотношение компетенций центральных и местных органов власти в деле регулирования налоговой сферы. В обобщенном виде содержание данной характеристики состоит в праве органов власти определенного уровня устанавливать и вводить налоги.
Существуют три варианта соотношения компетенций:
- вариант "разные налоги" подразумевает полное разделение прав и ответственности в установлении налогов либо неполное разделение, когда центральная власть устанавливает исчерпывающий перечень налогов и вводит общегосударственные налоги, а местные налоги вводят по своему усмотрению органы на местах;
- для соотношения "разные ставки" характерно введение центральной властью закрытого перечня налогов, а в свою очередь органы власти на местах устанавливают конкретные ставки в пределах, установленных центральной властью;
- соотношение "разные доходы" состоит в том, что суммы уже собранного налога делятся между властными органами различных уровней.
Обычно используются комбинации трех или двух форм.