12.Порядок надання кредитів сг, облік, облік та внутрішній аудит цих операцій

Документи, які подає позичальник:-заяву;-ТЕО,джерела погашення;-баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про фін.-майн. стан.;- бізнес-план, форму забезпечення ;- анкету позичальника. Кредитний договір є основним розгорнутим юри­дичним документом, що підтверджує права та обов'язки як банку, так і клієнта. Крім цього, дуже важливим доку­ментом є строкове (боргове) зобов'язання, за яким банк може вимагати погашення боргу і процентів за ним. Уклавши кредитний договір, економіст формує кредитну справу позичальника. Документи, що зберігаються у цій справі, групують таким чином: • матеріали з надання кредиту (кредитний договір, договір застави, гарантійний лист чи інша форма забезпечення); • фінансово-економічна інформація (бух. баланси, звіт про прибутки і збитки, бізнес-план, ТЕО тощо). Банківський кредит у грошовій формі в поточну діяльність- це кредит, який надають банки ю.о.., переважно для вирішення таких завдань: збільшення основного та оборотнього капіталу СГ, тимчасове нагромадження запасів товарно- матеріальних цінностей, готової продукції.

Кредити в поточну діяльність, які надані СГ облік. на рахунках груп:-202- кредити, що надані за врахованими векселями:2020;-203-вимоги,що придбані за операціями факторингу:2030;-206- кредити в поточну діяльність, що надані СГ:2062,2063.

Призначення рахунків-облік кредитів в поточну діяльність. За д-том: суми наданих кредитів, за к-том: суми заборгованості, а також суми, які перераховані на рахунки пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості..Типові операції:

1)сума кредиту перерахована на рахунок позичальника в ін.банк(Д-т 2062, К-т 1200) зареєстровано на позабалансових рахунках кр.угоду(Д-т 9819,К-т991)

2)зареєстровано на позабалансових рахунках заставу(Д-т 990, К-т 9500)

3)нараховані % за перший звітний період(Д-т 2068, К-т 6026)

4) % виплачуються позичальником(Д-т 2600, К-т 2068)

5)нараховані % за другий звітний період(Д-т 2068, К-т 6026); 6)% клієнтом не виплачується, перераховуються до доходів(Д-т 2069,К-т 2068)

Кредити в інвестиційну діяльність-цеце кредити надані позичальникам на задоволення тимчасової потреби в коштах при здійсненні ними інвестиційних вкладень(на купівлю будівель, землі,нерухомості).кредити в ін вест.діяльність облік. на групі 207:2072,2073, 2074. за Д-том суми наданих кредитів, за К-том суми погашеної заборгованості а також суми, які перераховані на рахунки пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості.

Типові операції:

1)сума кредиту перерахована на рахунок позичальника в ін.банк(Д-т 2072, К-т 1200) зареєстровано на позабалансових рахунках кр.угоду(Д-т 9819,К-т991)

2)зареєстровано на позабалансових рахунках заставу(Д-т 990, К-т 9500)

3)нараховані % за перший звітний період(Д-т 2078, К-т 6027)

4)% виплачуються позичальником(Д-т 2600, К-т 2078)

5)нараховані % за другий звітний період(Д-т 2078, К-т 6027); 6)% клієнтом не виплачується, перераховуються до доходів(Д-т 2079,К-т 2078)

Внутрішній аудит.при відкритті рахунків в облікову систему вводяться спеціальні параметри: вид кредиту, вид забезпечення, цільове забезпечення, дата видачі кредиту, дата повернення, початковий строк розміщення. пізніше ці параметри доповнюються: кількість пролонгацій, категорію ризику,шифром неплатежів.

Банк повинен не рідше одного разу на місяць аналізувати зобов’язання за такими напрямками:1)встановлювати ліміти за окремими ризиками; 2)перецінювати окремі зобов’язання щодо їх вартості;3) оцінювати надані та отримані зобов’язання щодо ймовірності їхнього виконання або невиконання і необхідності перенесення на рахунки сумнівних зобов’язань;4) створювати та регулювати резерви під сумнівні зобов’язання