Решение:
Коэффициент общей ликвидности (должен быть > 2):
|
Производственные запасы + Средства в расчетах (дебиторская задолженность) + Денежные средства на счетах и в кассе + Готовая продукция |
|
3000 + 6000 + 3000 + 1000 |
На начало периода |
5000 + 0 +4000 + 2000 |
На конец периода |
CR = |
---------------------- |
= |
--------------------- |
= 0,93 |
--------------------- |
= 1,0 |
|
Расчеты с кредиторами + Краткосрочные кредиты банка |
|
9.000 + 5.000 |
|
6.000 + 5.000 |
|
Вывод:
Финансовое состояние акционерного общества по К общ. ликв. неудовлетворительное, но несколько улучшилось.
Коэффициент абсолютной ликвидности (должен быть 0,2 - 0,5):
|
Средства в расчетах (дебиторская задолженность) + Денежные средства на счетах и в кассе |
|
6000 + 3000 |
На начало периода |
4000 + 2000 |
На конец периода |
ATR = |
---------------------- |
= |
--------------------- |
= 0,64 |
--------- |
= 0,55 |
|
Расчеты с кредиторами + Краткосрочные кредиты банка |
|
9.000 + 5.000 |
|
6.000 + 5.000 |
|
Вывод:
Финансовое состояние акционерного общества по К абс. ликв. стало более приемлемым;
АО сократило задолженность перед кредиторами;
АО увеличило производственные запасы (неликвиды);
АО увеличило используемую денежную наличность (что говорит о снижении эффективности её применения).
Пример 7-2-1.
Акционерное общество (АО) характеризуется по данным бухгалтерского баланса (тыс. руб.):
Активы баланса (АБ) |
Пассивы баланса (ПБ) |
||
Разд. I. Внеоборотные активы |
7 000 |
Разд. III. Капитал и резервы |
4 000 |
Разд. II. Оборотные средства |
3 000 |
Разд. IV. Долгосрочные обязательства |
1 000 |
Из них: Запасы |
2 500 |
Разд. V. Краткосрочные обязательства |
5 000 |
Денежные средства |
500 |
|
|
Итого активы (валюта баланса - ВБ) |
10 000 |
Итого пассивы (валюта баланса - ВБ) |
10 000 |
Рассчитать показатели финансовой устойчивости предприятия.
Решение:
Коэффициент автономии:
Должен быть > 0,6
К автономии = Разд. III ПБ : ВБ = 0,4.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
Должен быть > 0,1
К обеспеченности = (Разд.III ПБ - Раз.I АБ) : Разд. II АБ = (4.000 – 7.000) : 3.000 = - 1.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Должен быть < 0,7
К соотношения = (Разд. IV ПБ + Разд. V ПБ) : Разд. III ПБ = 6.000 : 4.000 = 1,5.
Вывод:
Финансовое состояние акционерного общества по К автономии, К обеспеч. СОС, К соотн. собств. и заемн. – неудовлетворительное.
Задание 7-2-2.
Баланс акционерного общества за 3 месяца изменился следующим образом:
На начало периода (тыс. руб.):
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
Основные средства |
47 000 |
Уставный капитал |
40 000 |
Производственные запасы |
3000 |
Дополнительный капитал |
— |
Расчеты с участниками |
6000 |
Прибыль |
6000 |
Расчеты с дебиторами |
3000 |
Расчеты с кредиторами |
9000 |
Денежные средства на расчетном счете |
1000 |
Краткосрочные кредиты банка |
5000 |
Итого: |
60.000 |
Итого: |
60.000 |
На конец периода (тыс. руб.):
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
Основные средства |
50 000 |
Уставный капитал |
40 000 |
Производственные запасы |
5000 |
Дополнительный капитал |
4000 |
Расчеты с участниками |
— |
Прибыль |
6000 |
Расчеты с дебиторами |
4000 |
Расчеты с кредиторами |
6000 |
Денежные средства на расчетном счете |
2000 |
Краткосрочные кредиты банка |
5000 |
Итого: |
61.000 |
Итого: |
61 000 |
Улучшилось или ухудшилось финансовое состояние акционерного общества по показателям финансовой устойчивости?