- •Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Сибирский государственный университет телекоммуникаций и информатики»
- •1. Объем услуг и показатели развития сети сотовой связи
- •2. Доходы от реализации услуг сотовой связи
- •3. Персонал и оплата труда оператора сотовой связи
- •4. Основные производственные фонды оператора сотовой связи
- •5. Затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи
- •6. Прибыль и рентабельность оператора сотовой связи.
5. Затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи
При расчёте затрат на производство и реализацию услуг сотовой связи необходимо определить следующие статьи затрат:
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды (страховые взносы);
- амортизационные отчисления;
- затраты на материалы и запасные части;
- затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;
- прочие производственные и транспортные расходы;
- административно-управленческие расходы;
- прочие расходы, не выделенные в самостоятельные статьи.
Затраты на оплату труда берутся из раздела «Персонал и оплата труда оператора сотовой связи».
Отчисления на социальные нужды (страховые взносы) рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений от них на социальные нужды.
Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из средней нормы амортизации и среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Для расчёта амортизации за текущий период, необходимо знать технологическую структуру ОПФ.
Технологическая структура ОПФ рассчитывается по формуле :
,
Фср.0= (10,8*81839,375)/100=8838,7 (руб.)
Фср.0= (7,6 * 81839,375)/100= 6219,8 (руб.)
Фср.0=( 16,9*81839,375)/100=13830,9 (руб.)
Фср.0= (9,7*81839,375)/100=7938,4 (руб.)
Фср.0= (48,3*81839,375)/100=39528,4 (руб.)
Фср.0 =(3,6*81839,375)/100=2946,2 (руб.)
Фср.0= (1,8*81839,375)/100=1473,1 (руб.)
Фср.0= (1,3*81839,375)/100=1063,9 (руб.)
Фср.1= (10,8*86972,2)/100=9393,03 (руб.)
Фср.1= ( 7,6*86972,5)/100= 6609,91 (руб.)
Фср.1= (16,9*86972,5)/100= 14698,35 (руб.)
Фср.1= (9,7*86972,5)/100= 8436,33 (руб.)
Фср.1= (48,3*86972,5)/100= 42007,72 (руб.)
Фср.1= (3,6*86972,5)/100= 3131,01 (руб.)
Фср.1= (1,8*86972,5)/100=1565,505 (руб.)
Фср.1= (1,3*86972,5)/100=1130,64 (руб.)
где - структура ОПФ по видам ОПФ, руб.;
- удельный вес i-того вида ОПФ в общей стоимости ОПФ, %;
Фср.0,1- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем (плановом) году, руб.
Амортизация, начисленная в текущем году, рассчитывается по формуле
,
А0=( 8838,7*1)/100= 88,378 (руб.)
А0= (6219,8*2)/100= 124,4 (руб.)
А0= (13830,9*5)/100= 691,5 (руб.)
А0= (7938,4*8,8)/100= 698,6 (руб.)
А0= (39528,4*10)/100= 3952,8 (руб.)
А0= (2946,2*16,7)/100=492,02 (руб.)
А0= (1473,1*7)/100= 103,117 (руб.)
А0= (1063,9*9,1)/100= 96,81 (руб.)
где - амортизация, начисленная в текущем году, руб.;
- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, руб.;
- нормы амортизации для i-того вида ОПФ.
Амортизация, начисленная в плановом году, рассчитывается по формуле
,
где - амортизация, начисленная в плановом году, руб.;
- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, руб.;
- нормы амортизации для i-того вида ОПФ.
А1= (9393,03*1)/100= 93,9 (руб.)
А1= (6609,91*2)/100=132,2 (руб.)
А1= (14698*5)/100=734,9 (руб.)
А1= (8436,33*8,8)/100=742,4 (руб.)
А1= (42007,72*10)/100=4200,8 (руб.)
А1= (3131,01*16,7)/100=522,9 (руб.)
А1= (1565,505*7)/100=109,6 (руб.)
А1= (1136,64*9,1)/100=103,4 (руб.)
где - амортизация, начисленная в плановом году, руб.;
- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, руб.;
- нормы амортизации для i-того вида ОПФ.
Калькуляция себестоимости 100 рублей доходов в текущем году:
,
С0= (13305410/52603439,323)*100+((13305410*0,3)/52603439,323)*100+(6247,625/52603439,323)*100+2,7+3+4,98+11,6+ ((542*275*2)/52603439,323)*100=55,8 (руб.)
где - себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.;
- затраты на оплату труда в текущем периоде, руб.;
- отчисления на социальные нужды в текущем году, руб.;
- амортизационные отчисления в текущем году, руб.;
- затраты на материалы и запасные части, руб.;
- транспортные расходы в текущем году, руб.;
- затраты на электроэнергию в текущем году, руб.;
- административно-управленческие расходы, руб.;
- прочие расходы текущего года, руб.
Себестоимость 100 рублей доходов в плановом году определяется по формуле
,
С1=55,8*(1-15/100)*1,07=50,8 (руб.)
где - себестоимость 100 рублей доходов в плановом году, руб.;
- себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.;
- планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт мероприятия по экономии ресурсов, %;
- планируемый средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста цен поставщиков.
Затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году определяются по формуле
Эм= 2,7*52603439,323/100=1420292,862 (руб.)
Этр.= 3*52603439,323/100= 1578103,179 (руб.)
Ээл.= 4,98*52603439,323/100=2619651,278 (руб.)
Эпр.= 11,6*52603439,323/100= 6101998,961 (руб.)
Э0= 13305410+3991623+6247,625+1420292,862+1578103,179+2619651,278+298100+6101998,961=29321423,905 (руб.)
Таблица. Структура затрат на производство и реализацию услуг связи текущем году.
Наименование статей затрат |
Текущий год |
|
руб. |
в % к итогу |
|
1.Затраты на оплату труда |
13305410 |
45,4 |
2.Отчисления на социальные нужды |
3991623 |
13,6 |
3.Амортизационные отчисления |
6247,625 |
0,02 |
4.Затраты на материалы и запчасти |
1420292,862 |
4,8 |
5.Транспортные расходы |
1578103,179 |
5,4 |
6.Затраты на электроэнергию |
2619651,278 |
8,9 |
7.Административно-управленческие расходы |
298100 |
1,01 |
8.Прочие затраты |
6101995,961 |
20,8 |
Итого |
29321423,905 |
100 |
Затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году определяются по формуле
,
Э1= 29321423,905*0,85*1,07= 26667835,04 (руб.)
где - затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году, руб.;
- затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году, руб.;
- планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт мероприятия по экономии ресурсов, %;
- планируемый средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста цен поставщиков.
Абсолютное изменение затрат ( ) определяется как разница между затратами планового года ( ) и затратами текущего года ( )
∆Э= 26667835,04 -29321423,905 = - 2653588,865 (руб.)
Относительное изменение затрат ( ) определяется как отношение затрат планового года к затратам текущего года
Iэ= (26667835,04 /29321423,905)*100%= 90,9%