2.2 Аналіз майна та капіталу пп «Сімор»

2.2.1 Аналіз складу та структури активів підприємства

Фінансовий стан підприємства щодо складу і джерел утворення його майна а певний момент часу характеризує «Баланс» підприємства.

Загальна вартість майна підприємства, що перебуває в різних фізичних формах, дорівнює валюті балансу.

Підсумок розділу І активу містить дані про сукупну вартість необоротних активів у такому складі: нематеріальні активи, незавершене будівництво, основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції та інші.

Вартість оборотних, тобто поточних активів наведена в розділі ІІ активу. До їх складу входять: виробничі запаси, незавершене виробництво, готова продукція, дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги та за розрахунками, поточні фінансові інвестиції, грошові кошти та їх еквіваленти.

Розділ ІІІ активів – витрати майбутніх періодів.

Розділ І пасиву балансу містить дані про власний капітал, у тому числі статутний капітал, нерозподілений прибуток, або непокритий збиток, резервний капітал та інші.

У розділі ІІ пасиву наведено інформацію про фінансове забезпечення наступних виплат і платежів. У розділі ІІІ пасиву наведено вартість довгострокових зобов’язань, у тому числі довгострокові кредити банків, інші довгострокові фінансові зобов’язання.

Вартість поточних зобов’язань, тобто поточних пасивів, наведено в розділі IV пасиву, у тому числі короткострокові кредити банків, кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги, поточні зобов’язання за розрахунками та інші. У розділі V пасиву балансу наведено вартість доходів майбутніх періодів.

Горизонтальний аналіз активу балансу ПП «Сімор» наведено в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 – Горизонтальний аналіз активу балансу

Актив	2007 рік	2008 рік	Відхилення, тис. грн.	Темп росту, %
1	2	3	4	5
І. Необоротні активи
Основні засоби
залишкова вартість	15,1	18,8	3,7	124,5
первісна вартість	68,2	79,5	11,3	116,6
знос	53,1	60,7	7,6	114,3
Всього за розділом І	15,1	18,8	3,7	124,5
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	17,1	32,2	15,1	188,3
товари
Векселя до отримання
Дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги
чиста реалізаційна вартість	153,3	152,1	-2,2	98,6
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
Інша поточна дебіторська заборгованість	6,3	2,7	-3,6	42,9
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	11,8	9,4	-2,4	79,7
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Всього за розділом ІІ	189,5	196,4	6,9	103,6
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
Баланс	204,6	215,2	10,6	105,2

За період 2007 – 2008 р.р. загальна сума майна підприємства збільшилася на 106 тис. грн., або на 5,2%. Це відбулося за рахунок зростання як необоротних, так і оборотних активів. Збільшення необоротних активів відбулося на 3,7 тис. грн., або на 24,5%. Оборотні активи зросли на більшу суму – на 6,9 тис. грн., але у відносному вимірі це зростання склало 3,6%. Це пов’язано з тим, що загальна сума оборотних активів досліджуваного підприємства суттєво перевищує суму необоротних активів.

У структурі оборотних активів відбулися певні зрушення. На 15,1 тис. грн. зросли запаси, а дебіторська заборгованість за розрахунками дещо знизилася ( на 2,2 тис. грн.), інша поточна дебіторська також знизилася на 3,6 тис. грн., або 49%.

В цілому, як довів попередній аналіз фінансових результатів, темпи зростання виручки значно випередили темпи зростання майна, що свідчать про зростання ефективності фінансово – господарської діяльності ПП «Сімор» протягом періоду, що аналізується. Адже проростом майна лише на 2,5% в цілому, підприємству вдалося більш ніж втричі збільшити обсяг продажу.

Структура активів підприємства представлена на рис. 2.3 та 2.4

Рисунок 2.3 – Структура активів ПП «Сімор» у 2007 році

Рисунок 2.3 – Структура активів ПП «Сімор» у 2008 році

Структурний аналіз активів підприємства доводить, що лише 7% у 2007 р. та 9% у 2008 р. у структурі активів належить необоротним активам. Відповідно більш, ніж 90% складають оборотні активи. Це зумовлено тим, що ПП «Сімор» є трейдером, предметом діяльності якого є комерційна торгівля консервами. Вартість основних фондів – це в основному складські приміщення та інші об’єкти інфраструктури.

Частка запасів в структурі активів збільшилася протягом 2007 – 2008 р.р. з 8% до 15%, що викликано загальним збільшення обсягів продажу, що в свою чергу потребує збільшення складських запасів продукції. Дебіторська заборгованість знаходиться на рівні 72% - 79%, що є, з одного боку, значною часткою, а з іншого, у торговельного підприємства, як правило, значна частина оборотних активів – це кошти у розрахунках. До позитивних зрушень слід віднести те, що зі зростанням обсягу продажу частка дебіторської заборгованості підприємства навіть зменшилася. Це ж стосується і абсолютного розміру дебіторської заборгованості.

Частка грошових коштів за 2008 рік зменшилася з 6% до 4%. В абсолютному розмірі ця сума на кінець 2008 року склала 9,4 тис. грн. чи достатньо цієї суми для підтримання визначеного рівня ліквідності та своєчасного підтримання розрахунків, доведе аналіз платоспроможності, який представлений в наступних параграфах даного розділу.