- •3.Задача №1.
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •4.Задача №2.
- •4.1.Оборотная ведомость оао «Полярная звезда» на 1 ноября 2011г.
- •4.2.Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Расчеты к журналу регистрации хозяйственных операций
- •Распределение расходов основного цеха и заводоуправления
- •Расчет фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной из производства на склад
- •Расчет фактической себестоимости готовой продукции покупателям
- •4.3.Схемы синтетических и аналитических счетов за ноябрь 2011г. Счет 01 «Основные средства»
- •Счет 02 «Амортизация основных средств»
- •Счет 04 «Нематериальные активы»
- •Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
- •Счет 10 «Материалы»
- •Счет 19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет 20-1 «Основное производство (продукция а)»
- •Счет 20-2 «Основное производство (продукция б)»
- •Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 44 «Расходы на продажу»
- •Счет 45 «Товары отгруженные»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 52 «Валютный счет»
- •Счет 55 «Специальный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка»
- •Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам банка»
- •Счет 68»Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
- •Счет 70 «Расчеты по оплате труда»
- •Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
- •Счет 75 «Расчеты с учредителями»
- •Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- •Счет 80 «Уставный капитал»
- •Счет 82 «Резервный капитал»
- •Счет 83 «Добавочный капитал»
- •Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
- •Счет 90 «Продажи»
- •Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
- •Счет 99 «Прибыли и убытки»
- •4.4. Оборотная ведомость
- •4.5.Баланс
- •Список использованной литературы
4.2.Журнал регистрации хозяйственных операций
№п/п |
Документ, на основа-нии которо-го произво-дятся хозяй-ственные операции |
Краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||||
Дебет |
Кредит |
|||||||
1
|
|
Начислена и распределена зарплата рабочих: |
|
|
|
|||
-по производству продукции А |
1200000 |
20-1 |
|
|||||
-по производству продукции Б |
400000 |
20-2 |
|
|||||
-рабочим основного цеха |
200000 |
25 |
|
|||||
-персоналу заводоуправления |
300000 |
26 |
|
|||||
итого |
2100000 |
|
70 |
|||||
2
|
Расчет в целом по всем фондам |
Начислен ЕСН(34%): |
|
|
|
|||
-по производству продукции А |
408000 |
20-1 |
|
|||||
-по производству продукции Б |
136000 |
20-2 |
|
|||||
-рабочим основного цеха |
68000 |
25 |
|
|||||
-персоналу заводоуправления |
102000 |
26 |
|
|||||
итого |
714000 |
|
69 |
|||||
3 |
Счет-фактура №216 |
Поступил и принят к оплате счет-фактура поставщика: |
|
|
|
|||
Материалы оприходованы на склады: |
|
|
|
|||||
-стоимость материалов по покупным ценам |
2000000 |
10 |
|
|||||
-НДС, включаемый в счет-фактуру поставщика |
360000 |
19 |
|
|||||
итого |
2360000 |
|
60 |
|||||
4 |
|
Отпущены со склада и израсходованы основные материалы: |
|
|
|
|||
-по производству продукции А |
1300000 |
20-1 |
|
|||||
-по производству продукции Б |
700000 |
20-2 |
|
|||||
-основного цеха |
80000 |
25 |
|
|||||
итого |
2080000 |
|
10 |
|||||
5 |
|
Произведены удержания из начисленной зарплаты: |
|
|
|
|||
-НДФЛ |
250000 |
|
68 |
|||||
-по исполнительным листам |
50000 |
|
76 |
|||||
-в погашение недостач материально ответственного лица |
10000 |
|
73 |
|||||
-штрафы |
3000 |
|
76 |
|||||
итого |
313000 |
70 |
|
|||||
6 |
|
Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты |
815000 |
50 |
51 |
|||
7 |
|
Депонирована не выданная зарплата |
20000 |
70 |
76 |
|||
8 |
|
Выдана зарплата из кассы работникам |
795000 |
70 |
50 |
|||
9 |
Расчет |
Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу отчетного месяца: |
|
|
|
|||
-по основному цеху (здания: первона-чальная стоимость -5000000руб.; амор-тизация -200000, срок полезного ис-пользования -100лет; оборудование: пер-воначальная стоимость -2000000руб.; амортизация -320000 руб., срок полезного использования -9 лет) |
49200 |
25 |
|
|||||
-по заводоуправлению (здания: пер-воначальная стоимость -4000000руб.; амортизация -100000, срок полезного использования -110лет; оборудование: первоначальная стоимость -480000р.; амортизация -120000руб., срок полезного использования -6 лет) |
16800 |
26 |
|
|||||
|
итого |
66000 |
|
02 |
||||
10 |
|
Депонированная зарплата сдана на расчетный счет в банк |
20000 |
51 |
50 |
|||
11 |
|
Начислена амортизация по нема-териальным активам (данные взять из оборотной ведомости, срок полезного использования объекта -5 лет) |
71807 |
26 |
05 |
|||
12 |
Счет-фактура №986 |
Поступил от поставщика счет-фактура на электроэнергию, воду, тепло от предприятия «Энергосервис»: |
|
|
|
|||
-использование в основном цехе |
600000 |
25 |
|
|||||
-использовано в заводоуправлении |
300000 |
26 |
|
|||||
-НДС |
162000 |
19 |
|
|||||
-итого |
1062000 |
|
60 |
|||||
13 |
Расчет |
Директор предприятия Тибуев А.К предъявил авансовый отчет после командировки в г.Москву с 07.11 по 18.11 (приложен авиабилет-5000руб., ж/д билет-2500руб., счет гостиницы- по 3100 руб. в сутки; суточные утверждены -2000 руб. в сутки, Бухгалтерская проводка: |
|
|
|
|||
-расходы |
56628 |
26 |
|
|||||
-НДС 15,25% |
5872 |
19 |
|
|||||
Итого |
62500 |
|
71 |
|||||
14 |
|
Оформлен и получен на расчетный счет кредит на пополнение оборотных средств: |
|
|
|
|||
-долгосрочный |
3000000 |
|
67 |
|||||
-краткосрочный |
1000000 |
|
66 |
|||||
-итого |
4000000 |
51 |
|
|||||
15 |
|
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|||
-поставщику в оплату счета 216 |
2360000 |
60 |
|
|||||
-налоги в бюджет |
250000 |
68 |
|
|||||
-ЕСН |
40000 |
69 |
|
|||||
-50% счета 986 поставщику |
531000 |
60 |
|
|||||
-погашен по сроку краткосрочный кредит |
300000 |
66 |
|
|||||
итого |
3481000 |
|
51 |
|||||
16 |
|
Отпущены со склада и израсходованы вспомогательные материалы: |
|
|
|
|||
-по производству продукции А |
100000 |
20-1 |
|
|||||
-по производству продукции Б |
40000 |
20-2 |
|
|||||
-основного цеха |
90000 |
25 |
|
|||||
-заводоуправления |
8000 |
26 |
|
|||||
итого |
238000 |
|
10 |
|||||
17 |
Расчет сумм из таблицы исчисления амортизации |
Произведены отчисления в резерв на ре-монт оборудования в размере 10% от первоначальной стоимости оборудо-вания и 10% для выплаты зарплаты за отпуск от сумм начисленной зарплаты: |
|
|
|
|||
-по основному цеху |
220000 |
25 |
|
|||||
-по заводоуправлению |
78000 |
26 |
|
|||||
итого |
298000 |
|
96 |
|||||
18 |
Расчет |
Производятся отчисления на взносы от несчастных случаев на производство и проф.заболеваний в размере 0,3% от начисленной зарплаты: |
|
|
|
|||
-по производству продукции А |
3600 |
20-1 |
|
|||||
-по производству продукции Б |
1200 |
20-2 |
|
|||||
-основного цеха |
600 |
25 |
|
|||||
-заводоуправления |
900 |
26 |
|
|||||
итого |
6300 |
|
69 |
|||||
19 |
Расчет |
Общепроизводственные расходы спи-саны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально базе распределения, в которую входят прямая заработная плата основных производственных рабочих и основные материалы, отпущенные и израсходованные на производство этой продукции: |
|
|
|
|||
-на продукцию А |
908136 |
20-1 |
|
|||||
-на продукцию Б |
399664 |
20-2 |
|
|||||
итого |
1307800 |
|
25 |
|||||
20 |
Расчет |
Общехозяйственные расходы распреде-лены на себестоимость выпускаемой продукции пропорционально базе распределения согласно учетной политике: |
|
|
|
|||
-на продукцию А |
648663 |
20-1 |
|
|||||
-на продукцию Б |
285472 |
20-2 |
|
|||||
итого |
934135 |
|
26 |
|||||
21 |
Расчет |
Оприходована на склад поступившая из основного производства продукция по фактической себестоимости: |
|
|
|
|||
-на продукцию А (НЗП на конец периода-315000руб.) |
4568399 |
|
20-1 |
|||||
на продукцию Б (НЗП на конец периода-240000) |
1962336 |
|
20-2 |
|||||
итого |
6530735 |
43 |
|
|||||
22 |
Расчет |
Готовая продукция по фактической себестоимости отгружена покупателям (согласно договору право собственности переходит к покупателям после оплаты) |
6050200 |
45 |
43 |
|||
23 |
|
Предъявлены расчетные документы за отгруженную продукцию по дого-ворным ценам с НДС |
8500000 |
62 |
90-1 |
|||
24 |
|
На расчетный счет поступила оплата за отгруженную продукцию по дого-ворным ценам с НДС |
8500000 |
51 |
62 |
|||
25 |
Расчет |
Фактическая себестоимость реализо-ванной продукции списана на счет «Продажи» |
6050200 |
90-3 |
45 |
|||
26 |
|
На счет «Продажи» списаны затраты по перевозке отгруженной продукции от склада до станции |
30000 |
90-2 |
44 |
|||
27 |
|
Начислен в бюджет НДС от реализованной продукции |
1296250 |
90-3 |
68 |
|||
28 |
|
Определяется прибыль от реализации готовой продукции |
1123550 |
90-9 |
99 |
|||
29 |
|
Начислен налог на прибыль |
224710 |
99 |
68 |
|||
30 |
|
Чистая прибыль списывается на бала-нсовый счет «Нераспределенная прибыль» |
898840 |
99 |
84 |
|||
31 |
|
Произведены отчисления от нераспределенной прибыли текущего отчетного периода: |
|
|
|
|||
-на пополнение уставного капитала 5% |
44942 |
|
80 |
|||||
-в резервный капитал 30% |
269652 |
|
82 |
|||||
-на выплату дивидендов 10% |
89884 |
|
75 |
|||||
итого |
404478 |
84 |
|
|||||
32 |
Расчет |
Производится зачет НДС с бюджет (расчет) |
527872 |
68 |
19 |
|||
33 |
|
Производятся перечисления с рас-четного счета: |
|
|
|
|||
-НДС |
768378 |
68 |
|
|||||
-налог на прибыль |
224710 |
68 |
|
|||||
-погашен по сроку долгосрочный кредит |
1000000 |
67 |
|
|||||
-алименты истцам |
5000 |
76 |
|
|||||
итого |
1998088 |
|
51 |
|||||
34 |
|
Произведены удержания НДФЛ с дивидендов (9%) |
11685 |
75 |
68 |
|||
35 |
|
Получены с расчетного счета в кассу для выплаты дивидендов и для выплаты ссуды работникам предприятия |
108199 |
50 |
51 |
|||
36 |
|
Выплачены с расчетного счета деньги в полной сумме: |
|
|
|
|||
-дивиденды учредителям |
78199 |
75 |
|
|||||
-ссуда работникам предприятиям |
30000 |
73 |
|
|||||
итого |
108199 |
|
50 |
|||||
Всего |
63107548 |
|
|