1. Факторы, способствующие возникновению кредитных рисков.

Кредитный риск для банков складывается из сумм задолженности заемщиков по банковским ссудам, а также из задолженности клиентов по другим сделкам. В свою очередь хозяйствующие субъекты также подвергаются кредитному риску, который возникает как в случае размещения своих свободных денежных средств на банковском счете, так и в случае, когда предприятие финансирует свою деятельность за счет заемных средств, т.е. кредитуется.

Существует также процентный риск при размещении слишком большого депозита в одном банке, т.к. банк осознавая то, что данная компания является регулярным вкладчиком, может не предложить такую же высокую ставку процента по новому вкладу, какую она могла бы получить в другом банке.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования, например, при предоставлении коммерческого кредита риск возникает с момента продажи и остается до момента осуществления платежа по сделке.

При банковской ссуде период подверженности кредитному риску приходится на всё время до наступления срока возврата ссуды.

Величина кредитного риска – это сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности.

Максимальный потенциальный убыток – полная сумма задолженности в случае её невыплаты клиентам.

Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, эти убытки принято считать косвенными.

Кредитный риск измеряется с помощью коэффициента зависимости (гиринг) – суть его состоит в определении заемного капитала, по которому начисляются проценты, и акционерного капитала.

Собственный капитал (акционерный капитал) – формируется за счет простых акций, находящихся в обращении, плюс балансовая стоимость резервов.

Заемный капитал состоит из банковских ссуд, коммерческих ссуд и прочих долговых обязательств.

Считается, что этот коэффициент будет высок, если он будет больше 50 %. Т.о., получается, что такое предприятие будет финансировать свою деятельность за счет заемных средств, что свидетельствует о высоком уровне кредитного риска.

2. Анализ кредитных рисков.

Несмотря на различия в основных принципах и практических нормах финансового и бухгалтерского учета, финансовая отчетность фирмы нередко содержит данные относительно её финансового положения и сведения об эффективности её хозяйственной деятельности в прошлом, которые могут пригодиться руководителям для анализа и прогнозирования будущей работы компании.

Одним из самых важных коэффициентов при анализе кредитного риска является процентное покрытие. Его суть состоит в сопоставлении процентных выплат с суммами её прибыли. Этот коэффициент отражает способность компании выполнять свои обязательства по выплате процентов за кредит. Именно в возможности того, что компания не сможет выплачивать требуемые проценты заключается опасность при высоком коэффициенте гиринга.

КПП = EBIT / Затраты на выплату процентов.

Двойное и меньшее процентное покрытие считается очень низким, тройное покрытие является предельным и лишь после того, как оно будет превышено, затраты на выплату процентов будут считаться приемлемыми. Но низкое процентное покрытие может быть лишь временным явлением, которое исчезнет, если возрастет прибыль и снизится процент. Низкое и постоянно снижающееся процентное покрытие свидетельствует о высоком кредитном риске.

Также при анализе кредитоспособности можно использовать коэффициент задолженности:

КЗ = Общая сумма задолженности / Суммарные активы.

Более высокий коэффициент говорит о более высоком кредитном риске (но не должен превышать 50 %).