- •Розв’язок
- •Видатковий касовий ордер
- •Видатковий касовий ордер
- •Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів
- •Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів
- •Відомість на виплату грошей № _____
- •Розв’язок тов «Гарант» наказ
- •1. Касові обороти
- •Для нотаток
- •Завдання 2. Інвентаризація каси
- •Наказ № ________
- •Про проведення інвентаризації каси
- •Для нотаток
- •Про результати інвентаризації наявних коштів
- •Розписка
- •Журнал 1 відомості дебетових оборотів за ______________ 20__ р. За рахунками 30 "Каса", 31 "Рахунки в банках", 33 "Інші кошти", аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33
- •I. З кредиту рахунку 30 "Каса" в дебет рахунків
Практичне заняття № 7
Тема: Облік касових операцій
Дата _________________
Мета роботи: навчитися складати первинні документи та бухгалтерські проведення щодо обліку касових операцій на підприємстві.
Хід роботи:
Завдання 1. Облік надходження та витрачання готівки
Назва бланків |
кількість |
Прибутковий касовий ордер |
1 |
Видатковий касовий ордер |
1 |
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів |
1 |
Відомість на виплату грошей |
1 |
Аркуші касової книги |
1 |
Завдання 1.1.
Скласти наступні первинні документи, щодо обліку касових операцій:
Прибутковий касовий ордер – 2 штуки.
Видатковий касовий ордер – 2 штуки.
Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.
Дані для заповнення ПКО та ВКО:
Назва підприємства |
ТОВ «Ельдорадо» |
ЄДПОУ |
32987162 |
Керівник |
Васильченко О.І. |
Головний бухгалтер |
Миронов В.В. |
Касир |
Паламарчук В.В. |
ПКО № 35 від 15.02.20хх р. Прийнято гроші від Макаренко Олени Вікторівни, як оплата монтажу обладнання згідно договору №9 від 12.01.хх р. в розмірі 558,00 грн. |
|
ПКО № 36 від 15.02.20хх р. Прийнято гроші від ТОВ «Гармонія», за реалізований раніше товар згідно договору № 5 від 10.01.хх р. в розмірі 5600,75 грн. |
|
ВКО №32 від 15.02.20хх р. Видано кошти Малющенко Оксані Петрівні, як оплата товару згідно з договором із ТОВ «Ласка» №15-м, накладна №38 на суму 2000,00 грн. Гроші були отримані по дорученню від ТОВ «Ласка». Паспортні дані Малющенко О.П. Серія СВ №176156, виданий РУ ГУ Шевченківського району м. Києва від 20.08.19хх р.
|
|
ВКО №33 від 15.02.20хх р. Видано кошти Гаркавенко Вадиму Миколайовичу на відрядження, згідно наказом №25 на суму 600,00 грн. Паспортні дані Гаркавенко В.М. Серія СВ №111412, виданий РУ ГУ Шевченківського району м. Києва від 20.09.20хх р. |
|
Дані для заповнення відомості на виплату грошей:
Назва підприємства |
ТОВ «Ельдорадо» |
Відомість №2 за лютий 20хх рік на виплату заробітної плати |
|
ЄДПОУ |
32987162 |
Керівник |
Васильченко О.І. |
Головний бухгалтер |
Миронов В.В. |
Відомість склав |
Паламарчук В.В. |
Відомість перевірив |
Хорошковська О.І. |
Табельні номери 002 – Василенко П.В. на суму 1789,55 грн. 006 – Горохов С.С. на суму 1789,55 грн. 0015 – Трофилюк О.В. на суму 1800,00 грн. 0017 – Кошара М.Д. на суму 1779,10 грн. |
|
Завдання 1.2.
Розрахувати ліміт залишку готівки в касі на ТОВ «Берегиня», якщо підприємство з 1 липня 2011 року планує встановити ліміт каси.
Для цього проаналізовано грошові надходження за період з 01.06.10 по 31.05.11р.
До розрахункового періоду обрано період березень-травень 2010 року, де готівкова виручка становила відповідно 176000,00 грн., 184000,00 грн. та 190280,00 грн. Витрачання готівки за ці три місяців на виплату заробітної плати становили: у березні – 26000,00 грн., у квітні – 34000,00 грн., у травні – 42000,00 грн. Кількість робочих днів була наступною: у березні – 22 робочих дні; у квітні – 21 робочий день; у травні – 19 робочих днів.
Необхідно. розрахувати ліміту залишку готівки в касі.
Розв’язок
Додаток 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні Типова форма № КО-1
_____________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації))
Прибутковий касовий ордер № ____ від “__” ___________ 20__ р.
|
Л і н і я
в і д р і з у
|
______________________________________ (найменування підприємства (установи, організації))
Квитанція до прибуткового касового ордера № ___ від “__” _________ 20__ р.
Прийнято від _______________________________ ___________________________________________ Підстава: __________________________________ ___________________________________________ Сума ______________________________________ (словами) _____________________________ грн. _____ коп.
М.П.
Головний бухгалтер __________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
Касир _____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
|
||||||||
Кореспондую-чий рахунок, субрахунок |
Код аналітичного рахунку |
Сума цифрами |
Код цільового призначення |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
||||||
Прийнято від _____________________________________________________ _________________________________________________________________ Підстава: ________________________________________________________ _________________________________________________________________ Сума ____________________________________________________________ ______________________________________ грн. _____ коп. (словами) Додатки: _________________________________________________________ _________________________________________________________________
Головний бухгалтер ________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Одержав касир ____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
|
||||||||||
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні Типова форма № КО-1
_____________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації))
Прибутковий касовий ордер № ____ від “__” ___________ 20__ р.
|
Л і н і я
в і д р і з у
|
______________________________________ (найменування підприємства (установи, організації))
Квитанція до прибуткового касового ордера № ___ від “__” _________ 20__ р.
Прийнято від _______________________________ ___________________________________________ Підстава: __________________________________ ___________________________________________ Сума ______________________________________ (словами) _____________________________ грн. _____ коп.
М.П.
Головний бухгалтер __________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
Касир _____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
|
||||||||
Кореспондую-чий рахунок, субрахунок |
Код аналітичного рахунку |
Сума цифрами |
Код цільового призначення |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
||||||
Прийнято від _____________________________________________________ _________________________________________________________________ Підстава: ________________________________________________________ _________________________________________________________________ Сума ____________________________________________________________ ______________________________________ грн. _____ коп. (словами) Додатки: _________________________________________________________ _________________________________________________________________
Головний бухгалтер ________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Одержав касир ____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
|
||||||||||
Додаток 3
до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні
Типова форма № КО-2
|
|
Ідентифікаційний |
|
|
(найменування підприємства (установи, організації)) |
|
код ЄДРПОУ |
|
|