- •1.Учет дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности
- •2. Понятие и виды затрат предприятия. Издержки производства экономические и бухгалтерские.
- •3. Налог на доходы физических лиц: имущественные и профессиональные налоговые вычеты, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •1.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •2. Себестоимость продукции, группировка затрат по статьям и элементам.
- •3. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе, налоговая база, налоговые ставки.
- •1.Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
- •2.Калькулирование себестоимости продукции. Методы калькулирования.
- •3.Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный период, порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей, налоговая декларация, налоговый учет.
- •1.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
- •2. Сущность цены, её функции, роль в экономических результатах деятельности предприятия.
- •1.Учет расчетов с учредителями.
- •2. Ценовая система страны, виды цен функционирующие в экономике страны.
- •3.Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный период.
- •1. Налогоплательщиками налога признаются:
- •1.Учет кредитов и займов
- •2. Ценовая политика предприятия, её сущность, ценовые стратегии.
- •3. Налог на имущество организаций: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей, налоговая декларация.
- •1.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
- •2. Этапы и методы ценообразования.
- •I . Постановка целей ценообразования
- •Ценовые методы
- •1.Учет расчетов с подотчетными лицами
- •2. Прибыль, её сущность, функции, роль в определении эффективности производства.
- •1.Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость.
- •2.Формирование прибыли, её виды распределение прибыли на предприятии.
- •3.Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный период.
- •1.Учет расчетов по налогам и сборам (налог на имущество предприятий, земельный налог, транспортный налог, акцизы).
- •2. Рентабельность, её сущность. Виды рентабельности и её расчет.
- •3. Земельный налог: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.
- •1.Учет расчетов с филиалами.
- •2.Сущность планирования, принципы и методы планировани
- •3.Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения усн, объект налогообложения, налоговая база.
- •1.Доходы будущих периодов.
- •2.Сущность и роль бизнес - планирования. Разделы бизнес- плана.
- •3.Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.
- •1.Расходы будущих периодов.
- •2.Производственная программа предприятия, ее показатели.
- •1.Учет складочного капитала и паевого фонда. Учет резервного капитала. Учет добавочного капитала.
- •3.Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок применения налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, налоговая ставка, налоговая декларация.
3. Налог на доходы физических лиц: имущественные и профессиональные налоговые вычеты, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. 2. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками; Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.
224 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %, если иное не предусмотрено настоящей статьей.2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 % в отношении следующих доходов:
-стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров; суммы экономии на % при получении НПл заемных средств; в виде платы за использование ден средств членов кредитно-потреб кооператива.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 % в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ. Статья 225. Порядок исчисления налога
1. Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке, процентная доля налоговой базы.
3. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
228 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Билет 23
1.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и др.) и выполняющие разные работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и др.). Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг либо одновременно с ними. На предъявленные на оплату счета поставщиков кредитуют счет60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и дебетуют соответствующие материальные счета (10, 11, 15 и др.) или счета по учету соответствующих расходов (20, 26, 97 и др.). На счете 60 задолженность отражается в пределах сумм акцепта. При обнаружении недостач по поступившим товарно-материальным ценностям, несоответствия цен, обусловленных договором, и арифметических ошибок счет 60 кредитуют на соответствующую сумму в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 2 "Расчеты по претензиям". Сумма НДС включается поставщиками и подрядчиками в счета на оплату и отражается у покупателя по дебету счета 19 и кредиту счета 60. Погашение задолженности перед поставщиками отражается по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств (51, 52, 55) или кредитов банка (66, 67). Помимо указанных расчетов на счете 60 отражают выданные авансы под закупаемое имущество, суммовые и курсовые разницы, а также прекращение обязательств. Выданные авансы учитывают по дебету счета 60 с кредита счетов учета денежных средств (51, 52 и др.). Суммовые разницы по приобретенному имуществу после его приходования или выполненным работам (услугам) учитывают на счетах 60 и 91 "Прочие доходы и расходы" в качестве операционных доходов или расходов в зависимости от значения суммовых разниц. Курсовые разницы по приобретенному имуществу (работам, услугам) также отражают на счетах 60 и 91 в качестве операционных доходов и расходов в зависимости от значения курсовых разниц.