- •1.Учет дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности
- •2. Понятие и виды затрат предприятия. Издержки производства экономические и бухгалтерские.
- •3. Налог на доходы физических лиц: имущественные и профессиональные налоговые вычеты, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •1.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •2. Себестоимость продукции, группировка затрат по статьям и элементам.
- •3. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе, налоговая база, налоговые ставки.
- •1.Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
- •2.Калькулирование себестоимости продукции. Методы калькулирования.
- •3.Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный период, порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей, налоговая декларация, налоговый учет.
- •1.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
- •2. Сущность цены, её функции, роль в экономических результатах деятельности предприятия.
- •1.Учет расчетов с учредителями.
- •2. Ценовая система страны, виды цен функционирующие в экономике страны.
- •3.Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный период.
- •1. Налогоплательщиками налога признаются:
- •1.Учет кредитов и займов
- •2. Ценовая политика предприятия, её сущность, ценовые стратегии.
- •3. Налог на имущество организаций: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей, налоговая декларация.
- •1.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
- •2. Этапы и методы ценообразования.
- •I . Постановка целей ценообразования
- •Ценовые методы
- •1.Учет расчетов с подотчетными лицами
- •2. Прибыль, её сущность, функции, роль в определении эффективности производства.
- •1.Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость.
- •2.Формирование прибыли, её виды распределение прибыли на предприятии.
- •3.Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный период.
- •1.Учет расчетов по налогам и сборам (налог на имущество предприятий, земельный налог, транспортный налог, акцизы).
- •2. Рентабельность, её сущность. Виды рентабельности и её расчет.
- •3. Земельный налог: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.
- •1.Учет расчетов с филиалами.
- •2.Сущность планирования, принципы и методы планировани
- •3.Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения усн, объект налогообложения, налоговая база.
- •1.Доходы будущих периодов.
- •2.Сущность и роль бизнес - планирования. Разделы бизнес- плана.
- •3.Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.
- •1.Расходы будущих периодов.
- •2.Производственная программа предприятия, ее показатели.
- •1.Учет складочного капитала и паевого фонда. Учет резервного капитала. Учет добавочного капитала.
- •3.Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок применения налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, налоговая ставка, налоговая декларация.
3.Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный период.
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
2. Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
3) земельные участки из состава земель лесного фонда.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.При установлении налога представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период.
Билет 31
1.Учет расчетов по налогам и сборам (налог на имущество предприятий, земельный налог, транспортный налог, акцизы).
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (активно-пассивный) предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемым непосредственно организацией, и налогам с персонала этой организации.
Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов регулируется законодательными и другими нормативными актами.
Начисление налогов и сборов, причитающихся в соответствии с налоговыми декларациями (расчетами) организации к уплате в бюджет, отражается по кредиту соответствующих субсчетов счета 68 и может производиться за счет:
1. Расходов на производство (расходов на продажу). Например, земельный налог, налог на имущество предприятий, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых. В учете производится запись: Д 20, 23, 25, 26, 29, 44 К 68.
2. Финансовых результатов деятельности организации. Например, налог на имущество предприятий, водный налог, госпошлина при рассмотрении дела в суде.
В учете производится запись: Д 91 К 68.
Примечание: налог на имущество предприятий может отражаться в учете либо на счетах учета затрат, либо на счете 91.
Налог на прибыль организаций, причитающийся к уплате в бюджет, отражается в бухгалтерском учете записью: Д 99 К 68.
3. Доходов, выплачиваемых физическим и юридическим лицам, - НДФЛ, НДС и налог на доходы, уплачиваемые за счет средств, перечисляемых иностранным юридическим лицам. Такие налоги отражаются по дебету счетов учета расчетов. Например, удержание НДФЛ отражается в учете: Д 70 К 68.
Начисленная сумма штрафных санкций за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов отражается: Д 99 К 68.
Фактическое перечисление в бюджет налогов и сборов отражается: Д 68 К 51, 55.