- •Загальні положення
- •Структура та зміст економічної частини бакалаврської кваліфікаційної роботи
- •1. Економічна характеристика проектного рішення (програмного продукту)
- •2. Інформаційне забезпечення та формування гіпотези щодо потреби розроблення проектного рішення (програмного продукту)
- •3. Оцінювання та аналізування факторів зовнішнього та внутрішнього середовищ
- •Результати експертного оцінювання впливу факторів зовнішнього та внутрішнього середовищ
- •4. Формування стратегічних альтернатив
- •5. Бюджетування
- •Бюджет обов’язкових відрахувань та податків
- •Бюджет фінансових результатів
- •6. Вибір стратегії
- •Список використаної та рекомендованої літератури
- •Методичні рекомендації щодо виконання економічної частини випускної бакалаврської роботи
5. Бюджетування
Бюджетування є комплексно обґрунтованою системою розрахунку витрат, пов’язаних з виготовленням та реалізацією продукту, яка дає можливість здійснити аналіз витрат та розробити заходи щодо підвищення рентабельності виробництва. На даному етапі необхідно визначити собівартість продукту, який розробляється та економічно обґрунтувати доцільність вибору однієї із стратегій. Результати розрахунків необхідно узагальнити у табл. 2 – табл. 8).
Таблиця 2
Бюджет витрат матеріалів та комплектуючих виробів
Назва матеріалів та комплектуючих |
Марка, тип, модель |
Фактична кількість, шт. |
Ціна за одиницю, грн. |
Разом, грн. |
|
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
|
Таблиця 3
Бюджет витрат на оплату праці
Посада, спеціальність |
Кількість працівників, осіб |
Час роботи, дні |
Денна заробітна плата працівників, грн. |
Сума витрат на оплату праці, грн. |
Основна заробітна плата |
||||
|
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
|
Додаткова заробітна плата |
||||
|
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
|
Таблиця 4
Бюджет обов’язкових відрахувань та податків
Посада, спеціальність |
Сума основної заробітної плати |
Сума додаткової заробітної плати |
Разом витрат на оплату праці |
Сума єдиного внеску на соціальне страхування*, грн. |
Сума податку з доходів фізичних осіб**, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
|
|
*нарахування єдиного внеску на соціальне страхування відповідає діючій ставці на момент виконання випускної роботи;
**ставка податку з доходів фізичних осіб відповідає діючій на момент виконання випускної роботи;
Таблиця 5
Бюджет загальновиробничих витрат
Статті витрат |
Сума, грн. |
Змінні загальновиробничі витрати, у т.ч.: |
|
- заробітна плата допоміжного персоналу; |
|
- витрати на МШП; |
|
- витрати на електроенергію; |
|
- витрати на ремонт; |
|
- інші змінні витрати; |
|
Разом змінних витрат: |
|
Постійні загальновиробничі витрати, у т.ч.: |
|
- заробітна плата допоміжного персоналу; |
|
- комунальні послуги; |
|
- витрати на оренду; |
|
- витрати на ремонт; |
|
- інші постійні витрати; |
|
Разом постійних витрат: |
|
Разом загальновиробничих витрат: |
|
Таблиця 6
Бюджет адміністративних витрат та витрат на збут
Статті витрат |
Сума, грн. |
1 |
2 |
Адміністративні витрати, у т.ч.: |
|
- заробітна плата адміністративного персоналу; |
|
- витрати на МШП; |
|
- витрати на відрядження; |
|
- витрати на ремонт; |
|
- витрати на паливно-мастильні матеріали; |
|
- витрати на сплату податків і зборів; |
|
- знос адміністративного обладнання; |
|
- інші адміністративні витрати; |
|
Разом адміністративних витрат: |
|
Витрати на збут, у т.ч.: |
|
- заробітна плата менеджерів зі збуту; |
|
- витрати на гарантійний ремонт; |
|
- витрати на відрядження; |
|
- витрати на гарантійне обслуговування; |
|
- витрати на налагодження і експлуатацію; |
|
- витрати на паливо-мастильні матеріали; |
|
- витрати на рекламу; |
|
- інші витрати на збут; |
|
Разом витрат на збут: |
|
Таблиця 7
Зведений кошторис витрат на розробку проектного рішення (продукту)
Статті витрат |
Одиниці виміру |
Фактична кількість, шт. |
Ціна одиниці, грн. |
Разом, грн. |
Сировина і матеріали |
|
|
|
|
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби |
|
|
|
|
Зворотні відходи (вираховуються) |
|
|
|
|
Паливо та електроенергія на технологічні цілі |
|
|
|
|
Основна заробітна плата |
|
|
|
|
Додаткова заробітна плата |
|
|
|
|
Відрахування на соціальне страхування |
|
|
|
|
Витрати на утримання й експлуатацію устаткування |
|
|
|
|
Загальновиробничі витрати, у т.ч.: |
|
|
|
|
- змінні; |
|
|
|
|
- постійні; |
|
|
|
|
Разом виробничих витрат: |
|
|
|
|
Адміністративні витрати |
|
|
|
|
Витрати на збут |
|
|
|
|
Інші операційні витрати |
|
|
|
|
Разом виробничих і операційних витрат: |
|
|
|
|
Для визначення фінансових результатів, необхідно розрахувати вартість (ціну) продукту (проектного рішення), який розробляється. Ціна визначається на основі суми виробничих і операційних витрат з врахуванням рентабельності виробництва (визначає керівник).
Ц = СБ * Р (1)
де Ц – ціна проектного рішення (програмного продукту), грн.
СБ – собівартість проектного рішення (програмного продукту), грн.
Р – рентабельність,
Таблиця 8