2.1. Расчет затрат на разработку системы анализа учебного процесса в среднем учебном заведении.

Расчет затрат на разработку необходим для обоснования экономической эффективности системы. Плановые затраты на разработку включают все расходы, связанные с ее выполнением, независимо от источника их финансирования. Определение затрат на разработку производится путем составления калькуляции плановой себестоимости. Она является основным документом, на основании которого осуществляется планирование и учет затрат на выполнение.

Смета затрат включает следующие статьи:

- основная заработная плата разработчиков информационной системы;

- дополнительная заработная плата разработчиков информационной системы;

- отчисления на социальные страхования;

- расчет затрат на амортизацию ЭВМ;

- расходы на электроэнергию, используемую при разработку информационной системы;

- накладные расходы.

Рассмотрим более подробно каждую из указанных статей затрат.

Расчет затрат на основную заработную плату разработчикам.

Оплата труда представляет совокупность средств, выплаченных работникам в денежной и натуральной форме как за отработанное время, выполненную работу, так и в установленном законодательством порядке за неотработанное время.

Начисление основной заработной платы производится в зависимости от принятых на предприятии форм оплаты труда. При повременной оплате труда основная заработная плата начисляется работникам за фактически отработанное время, а при сдельной за фактически выполненную работу.

Повременная форма оплаты труда находит применение при расчете заработной платы рабочих, служащих, специалистов и руководителей. При этой форме оплаты труда заработная плата рассчитывается исходя из месячного должностного оклада за проработанное время. Необходимо учесть начисление доплат за сверхурочные работы. Доплата начисляется сверх повременного заработка из расчета 20% тарифной ставки рабочего- повременщика.

Затраты на основную заработную плату (Зосн.) при повременной форме оплаты труда рассчитываются по формуле (2.1):

Зосн.=Омес.*Траб.*Кд/Др.мес., (2.1)

где:

Омес. - месячный оклад разработчика программы;

Др.мес. - среднее количество рабочих дней в месяце;

Траб. - фактическое время участия в разработке программы;

Кд - коэффициент, учитывающий доплаты к основной зарплате.

При этом отношение Омес./Др.мес. характеризует среднюю дневную зарплату разработчика.

Примем в нашем проекте:

Омес. руководителя разработки программы = 800 руб.

Омес. инженера - программиста = 740 руб.

Омес. оператора ЭВМ = 600 руб.

Др.мес. = 21 день;

Кд = 1,2.

Результаты расчета затрат на основную заработную плату разработчиков программы представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Результаты расчета затрат на основную заработную плату

Исполнители	Время работы, кол дней	Средняя дневная зарплата Омес./Др.мес, руб.	Затраты на зарплату, руб.
Руководитель	62	38.10	2362.20
Инженер – программист	50	35.24	1762
Оператор ЭВМ	34	28.57	971.38
Итого			5095.58

Расчет дополнительной заработной платы разработчиков программы.

В статье "Дополнительная заработная плата" планируются и учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде или коллективными договорами за непроработанное на производстве (неявочное) время: оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подросткам, оплата времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей и др. Она определяется в процентном отношении основной заработной платы.

Здол. = Кдоп. * Зосн. ( 2.2 )

где:

Кдоп. - коэффициент, учитывающий величину дополнительной зарплаты разработчиков программы. Примем Кдоп. равным 0,25 На основе формулы (2.2) определяем:

Здоп. = 0,25 * 5095.58=1273.90 руб.

Расчет отчислений на социальное страхование и обеспечение.

В соответствии с законами Российской Федерации о пенсионном обеспечении, о занятости населения, о медицинском страховании, о государственном социальном страховании работники предприятий подлежат обязательному социальному страхованию и обеспечению.

Отчисления на социальное страхование включает в себя (в % к сумме основной и дополнительной заработной платы):

социальное страхование	3,2 %
медицинское страхование	2,8 %
пенсионный фонд	20,0 %
фонд занятости	0 %
налог на содержание объектов образования	0 %
транспортный налог (на балансе машина и физические лица – владельцы авто)	1,0 %
ИТОГО:	38,5 %

72* 5%=360р

Таким образом, отчисления на социальное страхование и обеспечение, включаемые в состав затрат на производство рассчитывают по формуле:

Ос.с.о. = Кс.с.о. * (Зосн. + Здоп.) (2.3)

где:

Кс.с.о. - коэффициент, учитывающий отчисления в фонд социального страхования, пенсионный фонд, медицинского страхования, государственный фонд занятости. На основании формулы 2.7 определяем:

Ос.с.о. = 0.405*(5095.58 + 1273.90)= 2579.64 руб.

Расчет затрат на амортизацию ЭВМ, используемых при разработке системы анализа учебного процесса в среднем учебном заведении.

Амортизация - это процесс постепенного изнашивания основных средств и перенесения по установленным нормам их стоимости на произведенную продукцию (работы, услуги).

При начислении амортизационных отчислений следует руководствоваться ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

Начисление по установленным нормам амортизации основных средств называется амортизационными отчислениями. Нормы амортизационных отчислений установлены в процентах к балансовой (первоначальной) стоимости основных средств.

Норма амортизации рассчитывается исходя из срока полезного использования объекта основных средств. Нормы амортизации могут корректироваться в зависимости от отклонений от нормативных условий использования основных средств. Срок полезного использования объекта определяют, ориентируясь на Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002г. Амортизация начисляется ежемесячно.

Норма амортизации рассчитывается по формуле при условии Спер=100%:

На=Сперв/срок полезного использования (%)

Расчет затрат на амортизацию оборудования производится следующим образом:

Зам.=Сперв.*(На/100) * m * (tраб/Фд.о.) (2.5)

где:

Сперв.- первоначальная стоимость ЭВМ, используемой при разработке программы;

На - норма амортизационных отчислений;

m - количество используемых ЭВМ;

tраб. - время работы ЭВМ;

Фд.о. - действительный годовой фонд времени работы ЭВМ.

Примем:

Сперв. = 12500 руб.,

На = 12,5 %,

m = 3 шт.,

tраб. = 62 дня * 8 ч. = 496 ч.,

Фд.о. = Кол.раб.дн. * Кол.смен * Продолж.смены =

= 252 дня* 1 смена* 8 ч. = 2016 ч.

На основе формулы (2.5) определяем:

Зам.= 1153.27 руб.

Результаты расчета затрат на амортизацию ЭВМ, используемые при разработке программы, представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Результаты расчета затрат на амортизацию ЭВМ

Наименование оборудования	Количество единиц оборудования m, шт	Время работы оборудования tраб., ч	Норма амортизационных отчислении, %	Затраты на амортизацию, руб.
IBM PC	3	496	12,5	1153.27
Pentium 166 Pro

Расчет затрат на электроэнергию, используемую ЭВМ в процессе разработки программы.

Затраты на электроэнергию (Зэл.эн.) рассчитываются по формуле: Зэл.эн.=Цэ. * Р * m * tр (2.6)

где:

Р - мощность ЭВМ, используемой при разработке программы;

tр - время работы ЭВМ, используемое при разработке программы;

m - количество используемых ЭВМ;

Цэ. - цена 1 кВт*ч электроэнергии.

Примем:

Р = 250 Вт;

tp = 496 ч;

m = 3;

Цэ. = 0.4 руб.

На основе формулы (2.6) определяем Зэл.эн.:

Зэл.эн. = 148.80 руб.

Результаты расчета затрат на электроэнергию, используемую в процессе разработки программы, представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Результаты расчета затрат на электроэнергию

Наименование оборудования	Количество единиц оборудования m, шт	Время работы оборудования tр.,ч	Мощность оборудования, кВт	Затраты на электро-энергию, руб.
IBM PC Pentium 166 Pro	3	496	0.25	148.80

Расчет накладных расходов.

В статью "Накладные расходы" включаются расходы на управление и хозяйственное обслуживание. По этой статье учитывается заработная плата аппарата управления и общехозяйственных служб, затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря, амортизационные отчисления на их полное восстановление и капитальный ремонт, расходы по охране труда, научно-технической информации, изобретательству и рационализации. Величина накладных расходов определяется в процентах от основной и дополнительной заработной платы.

Накладные расходы (Рнакл.) рассчитываются по формуле:

Рнакл.=Кн * (Зосн.+Здоп.) (2.7)

где:

Кн - коэффициент накладных расходов. Примем Кн равным 1.1. На основе формулы (2.7) определяем:

Рнакл. = 1.1 * (5095.58 + 1273.90) = 7006.43 руб.

Результаты расчета затрат на разработку информационной системы предприятия сведем в таблицу 2.4.

Таблица 2.4. Смета затрат на разработку системы анализа учебного процесса в среднем учебном заведении

№ п/п	Статьи затрат	Затраты, руб.	% к итогу
1	Основная заработная плата разработчиков	5095.58	29.53
2	Дополнительная заработная плата разработчиков	1273.90	7.38
3	Отчисления на социальное страхование.	2579.64	14.95
4	Амортизационные отчисления	1153.27	6.68
5	Расходы на электроэнергию	148.80	0.86
6	Накладные расходы	7006.43	40.6
	Итого:	17257.62	100%
	Затраты на разработку Сполн.	17257.62