3.3 Методические указания по выполнению практического задания

Вид производства

Заработная

плата,

руб.

Процентное

содержание

Общехозяйственные расходы, руб.

Основное

Вспомогательное

Итого

100%

Счета

(суб-

счета)

Наименование

Варианты

1(А, С, Б, Т, Щ)

2( Я, В, У, П, М)

3 ( Г, Х, Ф, Д, К,)

4(Ц, Р, У, Е, Ч, Э, Н,)

5(Ж, З, О, И, Ш,

Л,Ю,)

I

II

III

IV

V

01

Основные средства

45120,5

73520,0

59800,3

152400,3

379800,0

02

Амортизация основных средств

15843,4

31613,6

25116,0

64008,0

155718,0

10.1

Материалы

2129,7

2409,7

2995,7

3099,1

6964,2

10.2

Полуфабрикаты

-----

-----

8420,1

-----

-----

10.3

Топливо

3420,0

985,2

27,5

15,8

7340,6

10.5

Запасные части

940,1

4890,3

42,9

25,6

1080,1

0.16

ТЗР

1577,6

2300,5

1814,5

558,9

2206,5

19

НДС по приобретенным ценностям

484,0

394,0

308,1

499,1

992,1

50

Касса

5,5

4,9

3,5

3,9

4,9

51

Расчетный счет

4970,6

5940,9

3940,4

4850,3

6470,8

60.1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)

2420,1

1970,2

1540,3

2495,4

4960,6

60.2

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным

50,0

20,0

25,0

18,0

15,0

68.1

Расчеты с бюджетом по НДС

3400,0

2900,0

1848,7

1900,0

4830,0

68.2

Расчеты с бюджетом по налогу на имущество

38,6

15,9

3,8

1,4

18,4

68.3

Расчеты с бюджетом по налогу на доходы

физических лиц

1277,6

1577,0

1908,2

1891,3

2710,4

69

Расчеты по взносам на социальное страхование и обеспечение

2559,6

2622,8

3412,8

3318,2

4740,0

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

6840,1

6387,1

8920,7

7490,9

12910,6

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)

2,6

8,3

5,0

3,8

0,6

76.4

Расчеты по депони-рованным суммам

9,0

3,9

4,4

3,5

6,4

62.2

Задолженность покупателей (дебиторская задолженность)

28750,0

19200,0

16940,6

22500,0

35910,0

80

Уставный капитал

36522,2

27495,3

37553,.7,

93765,6

164470,4

83.1

Прирост стоимости

имущества по переоценке

18540,0

35088,0

14015,0

9100,5

90420,0

№ опе-

рации

Документ

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1.

Счет фактура, товарная накладная поставщика:

1.1

Стоимость материалов

1.2

НДС

1.3

В счет погашения задолженности поставщику

Зачтен ранее перечисленный под материалы аванс

2.

Счет-фактура, товарная накладная поставщика:

2.1

Стоимость компьютера

2.2

НДС

3.

Авансовый отчет подотчетного лица, квитанция к приходному кассовому ордеру на оплату тарифа за перевозку компьютера

4.

Расходный кассовый ордер – выдана депонированная заработная плата

5.

Наряд на сдельные работы, расчетная ведомость:

5.1

Начислена заработная плата за установку компьютера

5.2

Начислены страховые взносы

6.

Акт о вводе в эксплуатацию компьютера

7.

Выписка с расчетного счета, платежное поручение на оплату поставщику за компьютер

Принят НДС к вычету

8.

Выписка с расчетного счета, платежное поручение: оплата от покупателя за отгруженную в его адрес продукцию

9.

Выписка с расчетного счета, платежные поручения на перечисление за декабрь (таблица 2):

9.1

в бюджет - НДС

9.2

в бюджет - Налог на имущество

9.3

в бюджет - НДФЛ

9.4

Во внебюджетные фонды - Страховые взносы

9.5

Поставщикам

10.

Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер: получены деньги в кассу для выплаты заработной платы

11.

Акт о ликвидации станка:

11.1

Сумма начисленной амортизации

11.2

Остаточная стоимость

11.3

Начислена заработная плата за демонтаж станка

11.4

Начислены страховые взносы

11.5

Оприходованы материалы от ликвидации станка

12.

Расходный кассовый ордер, платежная ведомость на выдачу заработной платы за декабрь

13.

Книга учета депонентских сумм. Отражена не выданная заработная плата

14.

Выписка с расчетного счета: внесен сверхлимитный кассовый остаток

15.

Счет – фактура, товарная накладная: реализуются излишние материалы

15.1

Продажная стоимость

15.2

НДС

15.3

Списана учетная стоимость материалов

15.4

Списаны отклонения в стоимости материалов

16.

Требование на отпуск запасных частей

(10 штук по 1800 рублей)

16.1

Списаны отклонения в стоимости запасных частей

17.

Расходный кассовый ордер на выдачу подотчетной суммы на командировочные расходы

18.

Требование на отпуск материалов:

18.1

на изготовление продукции основного производства

18.2

Списаны отклонения в стоимости материалов на основное производство

18.3

на текущее содержание общехозяйственного оборудования

18.4

Списаны отклонения в стоимости материалов

на общехозяйственные расходы

18.5

На изготовление продукции вспомогательного производства

18.6

Списаны отклонения в стоимости материалов

на вспомогательное производство

19.

Расчетная ведомость: начислена заработная плата:

19.1.1

Работникам основного производства

19.1.2

Работникам вспомогательного производства

19.1.3

Административно – управленческому персоналу

19.2

Удержан из заработной платы НДФЛ

20.

Начислены страховые взносы на заработную плату:

20.1

Работников основного производства

20.2

Работников вспомогательного производства

20.3

Административно – управленческого персонала

21.

Счет – фактура, товарная накладная: реализуется деревообрабатывающий станок:

21.1

Продажная стоимость

21.2

НДС

22.

Акт приема-передачи на передачу покупателю реализованного станка

22.1

Сумма начисленной амортизации

22.2

Остаточная стоимость

23.

Авансовый отчет о расходах на командировку в целях изучения покупательского спроса руководителя организации

24.

Приходный кассовый ордер на возврат остатка подотчетной суммы на командировку

25.

Выписка с расчетного счета, платежное поручение покупателя: перечислено за деревообрабатывающий станок

26

Получены с расчетного счета денежные средства на выплату материальной помощи

26.1

Начислена материальная помощь работникув связи со смертью члена семьи

26.2

РКО на выдачу материальной помощи работнику

27.

Начислена амортизация по основным средствам:

27.1

основного производства

27.2

вспомогательного производства

28.

Выписка с расчетного счета, платежное поручение: платеж от покупателя по перерасчету за продукцию отгруженную в прошлом году (прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году)

29.

Выписка с расчетного счета, платежное поручение покупателя: перечислен аванс за продукцию

29.2

Выделена сумма НДС с аванса по задолженности в бюджет

30.

Акт инвентаризации материалов:

30.1

Оприходованы излишки материалов

30.2

Отражена недостача материалов

30.3

Списаны отклонения в стоимости материалов

30.4

Списана недостача материалов в пределах норм естественной убыли

30.5

Недостача материалов сверх норм естественной убыли подлежит удержанию с виновного лица

30.6

Отражена разница между балансовой и рыночной стоимостью недостающих материалов. Рыночная стоимость 2000 рублей

31.

Счет – фактура, акт энергосбытовой организации за потребленную электроэнергию на нужды производства:

31.1

Стоимость электроэнергии

31.2

НДС

32.

Приходный кассовый ордер: получено от виновного лица в возмещение ущерба по недостающим материалам.

33.

Разница между балансовой и рыночной стоимость недостающих материалов списана на финансовые результаты

34.

Листок о временной нетрудоспособности. Начислено пособие бухгалтеру организации:

34.1

За первые три дня болезни

34.2

За последующие дни болезни

35.

Распределены общехозяйственные расходы:

35.1

На основное производство

35.2

На вспомогательное производство

35.3

Оприходована на склад готовая продукция основного производства

35.4

Оприходована на склад готовая продукция вспомогательного производства

36.1

Часть продукции вспомогательного производства передана для изготовления продукции основного производства по фактической себестоимости

36,2

Счет – фактура, товарная накладная: отгружена покупателю готовая продукция вспомогательного производства:

36.2.1

Продажная стоимость

36.2.2

Выделен НДС к уплате в бюджет

36.2.3

Списана оставшаяся часть фактической себестоимости продукции вспомогательного производства

37.

Акт инвентаризации кассы: приходуется излишек денежных средств

38.

Акт выездной проверки: начислен штраф по НДФЛ

39.

Счет – фактура, товарная накладная: отгружена покупателю продукция основного производства

39.1

Продажная стоимость

39.2

Выделен НДС к уплате в бюджет

39.3

Списана фактическая себестоимость продукции основного производства

40.

Начислен налог на имущество предприятия

41.

Списан финансовый результат:

41.1

От реализации продукции

41.2

От прочих доходов и расходов

42.

Зачет аванса покупателя в счет оплаты отгруженной продукции основного производства

43.

Предъявлен к вычету НДС с аванса

44.

Начислен налог на прибыль