2.9.2 Контрольні питання:
1) платники єдиного соціального внеску;
2) об’єкт нарахування єдиного соціального внеску;
3) ставки єдиного соціального внеску;
4) особливості нарахування єдиного соціального внеску у фізичних осіб- підприємців;
5) відображення єдиного соціального внеску на рахунках бухгалтерського обліку;
6) заповнення податкової звітності з єдиного соціального внеску;
7) назвіть терміни подання податкової звітності та сплати єдиного соціального внеску.
Література – 1, 6, 8, 10
Задачі для рішення:
Задача 1.
В червні 2011 р. працівникам підприємства нараховано заробітну плату:
- основну заробітну плату – 75000 грн.;
- додаткову заробітну плату – 27000 грн.;
- інші заохочувальні та компенсаційні виплати – 10000 грн.
Крім того нараховані лікарняні виплати – 4000 грн.
Клас професійного ризику виробництва – 26.
Визначити:
- суму єдиного соціального внеску;
- суму податку з доходів фізичних осіб.
Відобразити суми на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 2.
Працівнику за місяць нараховано заробітну плату в сумі 15000 грн. Клас професійного ризику виробництва – 31.
Визначити суму єдиного соціального внеску та суму податку з доходів фізичних осіб та відобразити суми на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 3.
Працівнику нараховано заробітну плату у розмірі 2800 грн. В цьому ж місяці йому нараховано лікарняні у розмірі 450 грн. Клас професійного ризику виробництва – 28.
Визначити суму єдиного соціального внеску та суму податку з доходів фізичних осіб та відобразити суми на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 4.
Працівнику нараховано заробітну плату у розмірі 1200 грн. В цьому ж місяці йому нараховано лікарняні у розмірі 150 грн. Клас професійного ризику виробництва – 16.
Визначити суму єдиного соціального внеску та суму податку з доходів фізичних осіб та відобразити суми на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 5.
Працівнику нараховано заробітну плату у розмірі 11000 грн. Класс професійного ризику виробництва – 24.
Визначити суму єдиного соціального внеску та суму податку з доходів фізичних осіб та відобразити суми на рахунках бухгалтерського обліку.
НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ
1. Основна література
1. Довгалюк В.І., Єрмоленко Ю.Ю. Податкова система: Навчальний посібник. – К.: Центр учбової літератури, 2007. – 360 с.
2. Задорожний З.В., Гуцул Г.І., Лещишин Л.Г.Податковий облік. Навч. посіб. – Тернопіль: Економічна думка. – 2005. – 268 с.
3. Коцупатрий М.М., Ковач С.І., Мельничук В.В. Податковий облік і звітність. Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2006. – 312 с.
4. Панасюк В.М., Ковальчук Є.К., Бобрівець С.В. Податковий облік: Навчальний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – 260 с..
5. Пасько Т.О. Податковий облік. Навч. посіб. – К.: Університетська книга, 2007. – 345 с.
2. Додаткова література
6. Податковий кодекс України, від 02.12.2010 р. №2755-VІ [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http:// zakon.rada.gov.ua
7. Митний кодекс України, від 11.07.02 р. №92-ІV [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http:// zakon.rada.gov.ua
8. Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.10 р. №2464-VІ [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http:// zakon.rada.gov.ua
9. Указ Президента України “Про спрощену систему оподаткування обліку, обліку і звітності суб’єктів малого підприємництва” від 28.06.99 р. №746/99 // Баланс. – 2004.– №12. – С.30
10. Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затв. Постановою Правління ПФУ від 27.09.10 р. №21-5
11. Інструкція «Про порядок заповнення вантажної митної декларації», затв. Наказом Державної митної служби України від 9 липня 1997 р. №307 (у редакції наказу ДМСУ від 7 листопада 2007 р. N 933)
12. Лист ДПАУ «Про терміни подання декларації з ПДВ та сплати зобов’язання» від 24.01.11 р. №1704/7/16-1517
13. Методичні вказівки до практичних занять з дисципліни «Податковий облік» для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» / Укл. Будько О.В. – Дніпродзержинськ: ДДТУ, 2011. – 28 с.