Планы семинарских занятий

Семинар №1.Социально-экономическая сущность налогообложения.

1. История развития налогового законодательства в России

2.Налогвсистемедоходныхисточниковгосударства. Рольналоговвзарубежныхфинансовыхсистемахэкономическиразвитыхстран.

3.Понятиеналогаисбора. Признакиналога. Признаки сбора. Цель взимания налога и сбора. Правовое значение признаков налога

4. Функции налога.

5.Принципы налогообложения.

Конституционные принципы налогообложения в Российской Федерации.

6. Понятие налоговой системы. Соотношение понятий «налоговая система»и «система налогов и сборов».

7. Классификация налогов и сборов Российской Федерации (система налогов и сборов).

8. Федеральные налоги и сборы.

9. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные).

10.Местныеналогиисборы.Информация об установлении региональных и местных налогов и сборов.

11.Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования

Задание 1.

Государство использует для косвенного воздействия на экономику и формирования своих доходов целую совокупность налогов, которая требует своего упорядочения и классификации – группировки налогов по их видам. Проделайте классификацию налогов и сборов по различным критериям (не менее 5) и приведите примеры. Ответ можно нарисовать в виде схемы или таблицы:

Критерий классификации	Характеристика признака классификации	Примеры

Задание 2.

Согласно ст. 17 Налогового кодекса РФ, налог считается законно установленным тогда, когда определены налогоплательщики и 8 элементов налогообложения. Заполните таблицу.

Обязательные элементы налогообложения	Факультативные элементы налогообложения

Задание 3.

Известно, что интересы государства и налогоплательщиков полярно противоположны: государство заинтересовано в увеличении своих налоговых поступлений, а налогоплательщики – в уменьшении уплачиваемых ими налогов. Как определить минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения?

Минимальные границы	Максимальные границы

Задание 4.

Наибольшую популярность исторически получили четыре постулата о принципах налогообложения, сформулированные еще А. Смитом. Раскройте их содержание. Приведите примеры.

соразмерность налога (equality)
определенность налога (certainty)
удобность налогообложения (convenience)
экономичность налогообложения (economy)

Задание 5.

Немецкий ученый XIX века А. Вагнер считал, что система налогообложения в обществе базируется на девяти принципах, которые объединяются в четыре группы: финансово-политические, народнохозяйственные, принципы справедливости, и податного управления. Перечислите эти принципы.

Группы принципов	Принципы
Финансово-политические
Народнохозяйственные
Справедливости
Податного управления

Семинар 2.Налоговые правоотношения.

1. Понятие налогового правоотношения, его элементы

2. Классификация отношений регулируемых законодательством о налогах и сборах.

3. Субъекты, наделенные компетенцией по установлению и введению налогов ( органы представительной власти).

4. Субъекты, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность по уплате налогов (сборов) в бюджет или внебюджетный фонд ( налогоплательщики и плательщики сборов).

5. Субъекты, содействующие уплате налогов и сборов (налоговые агенты, сборщики налогов).

6. Субъекты, осуществляющие налоговое администрирование (финансовые, налоговые, таможенные органы).

7. Субъекты, содействующие налоговому администрированию (органы регистрации, эксперты, специалисты, переводчики, понятые и свидетели).

8. Субъекты, осуществляющие правоохранительную функцию (Органы прокуратуры, органы внутренних дел).

9. Субъекты, рассматривающие дела и исполняющие решения о взыскании налоговых санкций (судебные органы и органы принудительного взыскания).

Семинар 3.Налоговая отчетность. Налоговый контроль.

1. Понятие налогового контроля и формы его проведения. Функции ФНС России.

2. Порядок регистрации и учета налогоплательщиков. Постановка на учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.

2. Обязанности регистрирующих органов и лиц, связанные с учетом налогоплательщиков.

3. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

4. Налоговая декларация.

5. Налоговые проверки. Процессуальные действия припроведении выездной налоговой проверки.

6. Оформление результатов налоговой проверки.

Обязанности и права органов внутренних дел при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

7. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля, Суммы, причитающиеся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертами понятым. Основания, порядок и источник выплат, размер сумм, подлежащих к выплате.

8. Организация налогового контроля и ее совершенствование.