- •Суть, значення та роль бухгалтерського обліку в системі управління банківською діяльністю
- •Види обліку, їх характеристика
- •Мета обліку
- •Регулювання
- •Предмет бухгалтерського аналізу
- •Спрямованість
- •Відкритість
- •Функції та завдання Національного банку України
- •Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Тема 2: Основи побудови бухгалтерського обліку в банках України
- •4. Параметри і форми аналітичного обліку
- •5. Банківська документація
- •Тема 3: Організація бухгалтерського процесу
- •Тема 4: Облік операцій з формування статутного капіталу
- •Тема: 5 Облік міжбанківських розрахунків
- •1. Суть міжбанківських розрахунків та їх форми.
- •Кореспондентський рахунок – рахунок, призначений для обліку розрахунків, які банк виконує за дорученням і на кошти іншого банку.
- •2. Облік міжбанківських розрахунків за прямими кореспондентськими угодами.
- •Облік операцій, що здійснюються за прямими кореспондентськими рахунками
- •3. Облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.
- •4. Облік міжбанківських розрахунків через внутрішньобанківську платіжну систему.
- •Облік операцій, що здійснюються у внутрішньобанківській системі
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 6 Поточні рахунки і облік розрахункових операцій
- •1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку.
- •2. Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків.
- •3. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, вимогами-дорученнями
- •4. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками при розрахунках акредитивами, при здійсненні розрахунків векселями.
- •Суб’єктами в економічних відносинах при розрахунках акредитивами
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 7 Облік кредитних операцій
- •2. Документальне оформлення кредитних операцій.
- •3. Нарахування та облік процентів за користування кредитом.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 8 Облік касових операцій
- •Організація касової роботи в установах банку.
- •2. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання готівки.
- •3. Документообіг і облік операцій видаткових кас.
- •4. Інкасація грошової виручки.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 9 Облік вкладних (депозитних) операцій
- •Економічний зміст вкладних (депозитних) операцій
- •2. Види вкладів (депозитів)
- •За економічною суттю вклади (депозити) поділяються:
- •3. Порядок відкриття та режим функціонування депозитного рахунку
- •4. Облік вкладних (депозитних) операцій
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку депозитних операцій фізичних осіб
- •Основна кореспонденція рахунків
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 10: Облік операцій з цінними паперами Програмна анотація
- •1. Економічний зміст та види цінних паперів
- •Облік операцій банку в боргові цінні папери
- •Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов‛язаннями
- •Нарахування та облік розрахунків за дивідендами.
- •Тема 11: Облік операцій в іноземній валюті Програмна анотація
- •Сутність валютних операцій
- •Порядок відкриття поточних рахунків у іноземній валюті
- •3. Облік операцій в іноземній валюті
- •4. Організація кореспондентських відносин із зарубіжними банками
- •Тема 12: Облік основних засобів, нематеріальних активів та матеріалів Програмна анотація
- •1. Визначення та оцінка основних засобів
- •2. Організація аналітичного обліку
- •3. Синтетичний облік основних засобів
- •4. Порядок та облік нарахування амортизації основних засобів
- •5. Інвентаризація основних засобів та відображення в обліку її результатів
- •6. Види та облік нематеріальних активів
- •7. Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів
- •Тема 13: Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків Програмна анотація
- •1. Об’єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- •2. Облік доходів і витрат
- •Облік фінансового результату
- •Облік операцій з розподілу чистого прибутку банку
- •Тема 14: Складання та подання фінансових звітів банку
- •Класифікація звітності установ банку
- •Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- •2. Характеристика звітності комерційних банків.
- •3. Призначення форм звітності та їх економічна сутність.
- •Список рекомендованої літератури: Нормативна
- •Основна
- •Internet-ресурси:
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
Київський національний торговельно-економічний університет
Чернівецький торговельно-економічний інститут
Кафедра обліку і аудиту
ОБЛІК У БАНКАХ
ОПОРНИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ
для студентів напряму підготовки
«Облік і аудит»
освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр»
професійного спрямування
6030509 “Облік і аудит”
всіх форм навчання
Чернівці, 2010
Укладач: Амбросій О.І., старший викладач
Рецензенти: Грінчук М.С., к.е.н., доцент
Євдощак В.І., к.е.н.
Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри обліку і аудиту ЧТЕІ КНТЕУ, протокол № 8 від 20.01.10 р.
ТЕМА: 1 Роль бухгалтерського обліку в управлінні банківською діяльністю
Програмна анотація
Суть, значення та роль бухгалтерського обліку в системі управління банківською діяльністю.
Види обліку, їх характеристика.
Функції та завдання Національного банку України.
Предмет і метод бухгалтерського обліку.
Ключові поняття теми: Національний банк, комерційні банки, бухгалтерський, фінансовий, податковий облік
Суть, значення та роль бухгалтерського обліку в системі управління банківською діяльністю
Види обліку, їх характеристика
- облік, який
ведеться згідно податкового законодавства
(облік валових доходів і валових витрат)
Складання і
надання фінансової інформації про
господарську діяль-ність банку для
забезпеч-чення потреб насамперед
зовнішніх користувачів
Складання і
надання інформації про господ-дарську
діяльність банку менеджерам для за
без-печення функцій щодо управління
банком
Мета обліку
Закони,
національні положення бухгалтерсь-кого
обліку, МСБО, нормативно-правові акти
НБУ
Внутрішні
норматив-но-правові акти банку
Регулювання
Фінансовий
стан і фі-нансовий результат гос-подарської
діяльності банку (активи, зобов’я-зання,
капітал, доходи й витрати)
Об’єкти
обліку
Доходи, витрати,
фі-нансовий результат ді-яльності
окремих підроз-ділів; результат
діяльнос-ті керівництва
Господарська
діяль-ність банку в цілому
Діяльність
окремих підрозділів банку за вибором
керівництва та їх впливу на загальну
діяльність банку
Предмет бухгалтерського аналізу
Ретроспективний
(оцінка минулих господарських подій)
Спрямований у
май- бутнє (фінансове плану-вання і
контроль за по-точною господарською
діяльністю банку)
Спрямованість
Фінансова
звітність підлягає оприлюдненню
Управлінська
звітність є комерційною таємни-цею
Відкритість
Функції та завдання Національного банку України
Предмет і метод бухгалтерського обліку
Питання для контролю поточних знань студентів:
Охарактеризуйте суть бухгалтерського обліку, та його значення в системі управління банківською діяльністю?
Охарактеризуйте види обліку та їх відмінності?
Що являється предметом та методом бухгалтерського обліку в банках?
Які функції та завдання Національного банку України ?
Які основні міжнародні принципи і стандарти використовуються при організації бухгалтерського обліку в Україні?
Тема 2: Основи побудови бухгалтерського обліку в банках України
Програмна анотація
Об’єкти обліку і бухгалтерські рахунки.
План рахунків і принципи його побудови.
Баланс комерційного банку та інші форми синтетичного обліку.
Параметри і форми аналітичного обліку.
Банківська документація.
Ключові поняття теми: баланс, актив, пасив, стаття балансу, план рахунків
Об’єкти обліку і бухгалтерські розрахунки
До
складу постійних балансових рахунків
входять рахунки, на яких обліковуються
елементи балансу. До складу рахунків,
на яких обліковуються активи банку,
належать готівкові кошти, кошти в інших
банках, кредити, надані суб’єктам
господарської діяльності, цінні па
пери в портфелі банку на продаж тощо.
Рахунки для обліку зобов’язань
включають кошти інших банків, кошти
клієнтів, субординований борг
2. План рахунків і принципи його побудови
Кожний
клас включає рахунки ІІ, ІІІ і ІV
порядку. Усі вони належать до синтетичних
рахунків і різняться ступенем деталізації
інформації про об’єкт
обліку.
У
Плані рахунків бухгалтерські рахунки
розміщені у порядку зростання їх
номерів.
3. Баланс комерційного банку та інші форми синтетичного обліку
Активи |
Зобов’язання та власний капітал (пасиви) |
Ресурси, контрольовані банком |
Заборгованість банку перед партнерами і власниками банку (право на активи) |
Сукупні активи = Сукупні зобов’язання + Капітал |
Активи |
Зобов’язання та власний капітал (пасиви) |
Об’єкти, на які використані кошти |
Джерела отриманих коштів |
Сукупні активи = Сукупні джерела |
- це контрольовані
банком ресурси, які є результатом
минулих подій і від використання яких
у господарській діяльності банк
сподівається отримати доходи (економічну
вигоду) в майбутньому
Актив |
Пасив |
||
Грошові активи (гроші в касі, коррахунки в НБУ) або первісні резерви |
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ |
Кошти, позичені на міжбанківському ринку: зобов’язання перед іншими банками (коррахунки інших банків) |
Позичені кошти |
Кошти в інших банках і державні та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, та емітовані НБУ або вторинні резерви |
Міжбанківські кредити отримані |
||
Портфель цінних паперів на продаж Кредитний портфель |
Депозитні запозичення: депозити до запитання клієнтів – не банків |
Депозити |
|
Інвестиційний портфель (корпоративна частина) |
Строкові депозити клієнтів – не банків |
||
Недепозитні запозичення та інші зобов’язання |
|||
У сього зобов’язань |
|||
Основні засоби та інші активи |
КАПІТАЛ |
Статутний капітал |
|
Резервний капітал Нерозподілений прибуток та загальні резерви Інші джерела капіталу |
|||
Разом власний капітал |
|||
Баланс (валюта балансу) |
|
Баланс (валюта балансу) |