- •Міністерство освіти і науки україни херсонський національний технічний університет кафедра обліку і аудиту
- •2. Організація самостійної та індивідуальної роботи
- •3. Завдання для самостійної та індивідуальної роботи
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина.
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •Журнал господарських операцій
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •4. Рекомендована література
I.Теоретичні питання
1. Вимірники бухгалтерського обліку
2. Основний зміст калькулювання.
3. Формування втрат від браку.
II.Практична частина
Завдання 1. Відкрити Головну книгу на підставі залишків на початок місяця, скласти баланс на початок звітного періоду.
№ рахунка |
Назва рахунка |
Дебет |
Кредит |
103 |
Будинки та споруди |
405 000 |
|
104 |
Машини та обладнання |
8 050 |
|
105 |
Транспортні засоби |
43 000 |
|
106 |
Інструменти, прилади та інвентар |
450 |
|
131 |
Знос основних засобів |
|
63 800,20 |
26 |
Готова продукція |
5 280 |
|
311 |
Поточні рахунки в національній валюті |
54 280 |
|
312 |
Поточні рахунки в іноземній валюті |
13 400 |
|
40 |
Статутний капітал |
|
266 931,80 |
441 |
Прибуток нерозподілений |
|
57 000 |
46 |
Неоплачений капітал |
3 500 |
|
641 |
Розрахунки за податками (ПДФО) |
|
12 571 |
657 |
Розрахунки за пенсійним забезпеченням |
|
35 657 |
661 |
Розрахунки за заробітною платою |
|
97 000 |
|
Разом |
532 960 |
532 960 |
|
Позабалансові рахунки |
24 000 |
|
01 |
Орендовані необоротні активи |
24 000 |
|
Завдання 2. На підставі журналу господарських операцій скласти кореспонденцію рахунків.
ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
№ |
Зміст господарської операції |
Сума |
1 |
Придбання матеріалів за попередньою оплатою Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка) Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) Отримано матеріали від постачальника ( накладна, товарно – транспортна накладна) Відображено податковий кредит (податкова накладна) Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська справка) |
54000 9000
45000 9000 54000 |
2 |
Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту Нараховано митні платежі (вантажно – митна декларація) Нараховане ввізне мито (вантажно – митна декларація) Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка) Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит (податкова накладна) Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс долара – 7,90грн. (вантажно – митна декларація) Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс долара – 7,89грн. (платіжне доручення, банківська виписка) Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків) Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків) |
453 907,20
1360.20
1995.84 1800 14220 1800 14202 36
18 |
3 |
Безоплатно отримані матеріали від постачальника (накладна, товарно – транспортна накладна) |
22000 |
4 |
Придбання запасів підзвітною особою Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт) Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна) |
1300
1300 1083
217 |
5 |
Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість):
|
35 000 40 000 25 000 7 000 |
6 |
Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість (сума умовна):
|
3852 10972 |
7 |
Нараховано на зарплату внески до Пенсійного фонду (сума умовна):
|
12866 14704 9190 2573 |
8 |
Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів)
|
17800 4200 |
9 |
Нараховано амортизацію необоротних активів ( відомість нарахування амортизації)
|
16,03 25,02 23,80 18,00 9,30 240 373 62 530 220 77 310 |
10 |
Витрати на електроенергію (рахунок):
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
73 41 33 52 39,20 |
11 |
Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт)
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
79 32 43 49 40,60 |
12 |
Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) |
32 |
13 |
Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальновиробничих витрат)
|
15074,88 ? |
14 |
Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції):
|
1600 2400 1400 2200 |
15 |
Реалізовано продукцію за попередньо оплатою Одержано передоплату від покупця (банківська виписка) Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно – транспортна накладна) Закрито рахунок податкових зобов’язань (податкова накладна) Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції) Відображено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) |
10400 1733
10400 1733
5200 10400 |
16 |
Реалізація продукції з наступною оплатою Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (накладна) Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка) Одержано оплату від покупця (банківська виписка) |
9200 1533 4100 9200 |
17 |
Виплата зарплати за попередній місяць Перераховано в бюджет податок х доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка) Перераховано внески до пенсійного фонду (платіжне доручення, банківська виписка) Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково – платіжна відомість) Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати) Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
12571 35657
97000
96400
600
600 |
18 |
Надходження основних засобів як внесок у статутний капітал підприємства Одержано токарний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника – неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання – передачі основних засобів) |
27000 |
19 |
Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою Одержано калькулятор (договір купівлі – продажу, накладна) Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) Введено калькулятор в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства на підставі акта приймання – передачі основних засобів) Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) |
530 106
530 636 |
20 |
Виготовлення основних засобів із залученням підрядника Перераховано аванс на виготовлення комплекту металовиробів підряднику – платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка) Відображено суму податкового кредиту ( податкова накладна) Списано матеріали, використані на виготовлення металовиробів (накладна на відпуск матеріалів) Отримано виготовлені металовироби від підрядчика (акти виконаних робіт) Введено металовироби в експлуатацію (акт приймання – передачі основних засобів) Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна) Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка) |
5500
917
6900
4583
11483 917 5500 |
21 |
Безоплатне отримання основних засобів Отримано безоплатно об’єкт основних засобів (акт приймання передачі основних засобів) |
3600 |
22 |
Продаж основних засобів з одержанням авансу Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка) Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Введено в експлуатацію об’єкт основних засобів у зв’язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання – передачі основних засобів) Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів) Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі – продажу, накладна) Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) Відображено розрахунки за податковими зобов’язаннями (податкова накладна) |
500 83
375 155
500 500
83 |
23 |
Списання об’єкта основних засобів Виведено з експлуатації автомобіль у зв’язку з його крадіжкою (акт приймання передачі основних засобів) Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів) Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка) |
23150
12750
29000 |
24 |
Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції у статутний фонд іншого підприємства Справедлива вартість основного засобу становить в т.ч. ПДВ Списано суму зносу будівлі цеху №1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання – передачі основних засобів) Передано об’єкт основного засобу (акт приймання – передачі основних засобів) Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Відображено різницю між справедливою вартістю інвестиції і балансовою вартістю обладнання |
71000 11833
37200
54800 11833
4367 |
25 |
Передача в оренду основного засобу Відображено первісну вартість переданого об’єкту Відображено знос переданої в оренду частини будівлі магазину Нараховано податкові зобов’язання (податкова накладна) Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер) Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату) Відображено закриття рахунка податкових зобов’язань (податкова накладна) Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
7530 1405,20 225,00
1350,00
1350,00
225,00 1350,00 1300,00 |
26 |
Отримання в оренду основного засобу Отримано за договором операційної оренди об’єкт основного засобу (договір оренди, акт приймання – передачі) Нараховано орендну плату (договір оренди, акт виконаних робіт) Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка) |
24300 530 106
636 |
27 |
Ремонт власних основних засобів (підтримання у робочому стані) Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт) Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка) |
515 103 618 |
28 |
Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу Проведено модернізацію основного засобу (акт виконаних робіт) Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) Утворено необоротний актив „Поліпшення орендованого станка” (бухгалтерська довідка) Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка) |
628 125,60
628 753,60 |
29 |
Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: - собівартість реалізованої продукції - адміністративні витрати - витрати на збут собівартість реалізованих необоротних активів - витрати від не операційних курсових різниць вартість списаних необоротних активів |
? ? ? ?
? |
30 |
Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:
|
? ? ? ? ? ? |
31 |
Визначено фінансовий результат:
|
? ? |
Завдання 3. На підставі даних журналу господарських операцій зробити записи в відповідні журнали – ордери бухгалтерського обліку.
Завдання 4. На підставі журналів – ордерів зробити записи в головну книгу підприємства.
Завдання 5.Використовуючи дані головної книги скласти оборотну відомість.
Завдання 6. За допомогою узагальнених показників в оборотній відомості скласти баланс підприємства.
Варіант 3.