Тема 4. Налоговая политика. Налоговая система. Налоговый механизм. Налоговое администрирование

Налоговая политика. Налоговая политика, как элемент экономической политики государства. Взаимосвязь налогов с политической системой и социальной ориентированностью государства. Взаимосвязь налоговой политики и экономической направленности деятельности государства. Цели и задачи налоговой политики. Виды и принципы налоговой политики. Механизмы реализации налоговой политики.

Налоговое «бремя» и методика исчисления налоговой нагрузки.

Методика исчисления налоговой нагрузки на экономику госудаства, отрасли, населения страны.

Методика исчисления налоговой нагрузки на экономику региона, отрасли в регионе, на население региона.

Методика исчисления налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект.

Методика исчисления налоговой нагрузки на конкретного работника.

Налоговая система. Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения. Участники налоговых правоотношений. Налоговый федерализм – организационный принцип функционирования налоговой системы государства, наделяющий различные уровни управления разными налоговыми полномочиями по вопросам установления налогов, налоговых отчислений и формирования бюджетов соответствующих уровней для обеспечения их финансовой самостоятельности.

Налоговая система как инструмент реализации налоговой политики государства. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Налоги как главный источник бюджетных поступлений. Собираемость налогов. Методика исчисления собираемости.

Структура налоговых поступлений в бюджет государства – показатель уровня экономического развития страны. Налоги как регулятор конкурентного пространства. Налоги как фактор борьбы за инвестиции на мировом рынке. Налоги как инструмент внутренней и внешней торговой политики государства. Международное регулирование налоговых отношений. Влияние налогов на развитие малого предпринимательства. Налоги как инструмент достижения социальной гармонии в обществе.

Экономическая наука о понятии «налоговая система». Построение налоговых систем в развитых странах (историческая справка) и их функционирование в современных условиях. Признаки налоговой системы. Принципы лежащие в основе современных налоговых систем. Виды налоговых систем. Эффективность налоговых систем (минимизация расходов, собираемость налогов, полнота учета налогоплательщиков, полнота выявления объектов налогообложения). Характерные недостатки налоговых систем.

Законодательные и нормативные основы строительства налоговой системы.

Налоговый механизм. Практическое проведение налоговой политики осуществляется через налоговый механизм. Налоговый механизм - совокупность правовых норм, организационных мер и иных рычагов воздействия, определяющих порядок управления и функционирования налоговой системой страны. Налоговое законодательство, как регулятор налогового механизма и определитель налоговых инструментов. Организационная структура налогового механизма управления налоговой системой.

Налоговое администрирование. Налоговое администрирование как элемент налоговой системы. Предмет администрирования – налоговое производство. Объект администрирования. Субъект администрирования.

Функции налогового администрирования. Принципы и цели налогового администрирования. Методы налогового администрирования.