Комплексна наскрізна задача Завдання

1. Відкрити Головну книгу роздрібного торговельного підприємства ТОВ «Лілея» станом на 01.01 п.р. на підставі даних таблиці 1.

2. Здійснити запис господарських операцій до реєстраційного журналу (табл. 2, 8) та визначити кореспонденцію рахунків.

3. Скласти первинні документи за господарськими операціями: 1, 2, 7, 8, 9, 15.

4. Здійснити записи до Головної книги, підрахувати обороти та визначити залишки за рахунками на 31.12 п.р.

5. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками за п.р.

6. Скласти фінансову звітність станом на 31.12 п.р.

7. Скласти фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва станом на 31.12 п.р.

Умова завдання

Завдання виконується на практичному матеріалі діяльності роздрібного торговельного підприємства ТОВ «Лілея».

Підприємство зареєстроване за юридичною адресою: м. Полтава, вул. Жовтнева, 68. Підприємство має поточний рахунок у ПАТ КБ «Приватбанк» № 260055500012, МФО – 331401.

Засновниками підприємства є: Іванов І.В., Поліщук П.К., Гончарук І.І.

Умовно господарські операції про діяльність підприємства наведені за п.р.

Згідно з обліковою політикою, підприємство здійснює облік товарів за цінами продажу.

Основні реквізити роздрібного торговельного підприємства тов «Лілея»:

• код за Єдиним державним реєстром підприємств і організацій України (ЄДРПОУ) – 67388845;

- код за Класифікатором організаційно – адміністра-тивного територіального устрою України (КОАТУУ) – 6679300033;

• код організаційно-правової форми господарювання (КОПФГ) – 240 (товариство з обмеженою відповідальністю);

• код виду економічної діяльності (КВЕД) – 522 (роздрібна торгівля продовольчими товарами);

• номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість – 22687779;

• індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 235489212315.

Працівники ТОВ «Лілея»:

Директор – Іванов І.В.;

Головний бухгалтер – Поліщук П.К.;

Завідуючий магазином - Дмитренко Н.П.;

Менеджер – Гончарук І.І.;

Касир – Петров Н.П.

Таблиця 1

Стан активів та джерел їх формування за даними синтетичних рахунків ТОВ «Лілея» на 01.01 п.р.

Код рахун-ку	Назва рахунку	Сума, грн.
1	2	3
103	Будинки та споруди	60 000
104	Машини та обладнання	2 000
131	Знос основних засобів	28 500
152	Придбання (виготовлення) основних засобів	-
22	Малоцінні та швидкозношувані предмети	900
282	Товари в торгівлі	94 000
285	Торгова націнка	44 000
301	Каса в національній валюті	300
311	Поточні рахунки в національній валюті	6 000
372	Розрахунки з підзвітними особами	-
40	Статутний капітал	40 000
421	Емісійний дохід	4 500
43	Резервний капітал	2 600
441	Прибуток нерозподілений	9 400
443	Прибуток, використаний у звітному періоді	-

Продовж. табл. 1

1	2	3
46	Неоплачений капітал	5 800
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	25 300
641	Розрахунки за податками	1 700
651	За розрахунками із загальнообов'язкового держав-ного соціального страхування	800
661	Розрахунки за заробітною платою	3 500
671	Розрахунки за нарахованими дивідендами	-
685	Розрахунки з іншими кредиторами	8 700
702	Дохід від реалізації товарів	-
791	Результат операційної діяльності	-
80	Матеріальні витрати	-
81	Витрати на оплату праці	-
82	Відрахування на соціальні заходи	-
83	Амортизація	-
84	Інші операційні витрати	-
854	Податки на прибуток	-
902	Собівартість реалізованих товарів	-
92	Адміністративні витрати	-
93	Витрати на збут	-
94	Інші витрати операційної діяльності	-
981	Податок на прибуток від звичайної діяльності	-