2.3 Дисципліна «Податкова система» Рекомендований тематичний план

№ з/п	Назва розділів і тем	Кількість днів
		Денна форма навчання	Заочна форма навчання
1	Сутність та види податків	0,5	1
2	Податок на додану вартість та акцизний збір
3	Податок на прибуток підприємства	0,5	1
4	Податок з доходів фізичних осіб	0,5
5	Плата за ресурси	0,5	2
6	Інші податки та податкові платежі
7	Податковий менеджмент	1
Разом:		3	4

Зміст виробничої практики

1. Скласти схему, яка характеризує класифікацію податків і зборів, які сплачує підприємство. Проаналізувати структуру та динаміку податкових платежів підприємства за 2009 – 2011 роки. Визначити рівень податкового навантаження підприємства (заповнити таблицю 1).

Таблиця 1. Структура податкових платежів підприємства

Вид податку	20__ р.		20__ р.
	Абсолютний показник	Процент в загальному обсязі платежів	Абсолютний показник	Процент в загальному обсязі платежів
Загальнодержавні податки
Місцеві податки та збори
Всього		100%		100%

2. Ознайомитись з порядком державної реєстрації та обліку платників ПДВ; порядки ведення бухгалтерського (податкового) обліку ПДВ на підприємстві особливостями обчислення та оплати податку по різних видах операцій; порядком складання податкової звітності. Довести методику обчислення сум ПДВ, акцизного податку, що підлягають перерахуванню в бюджет у вигляді структурно-логічної схеми.

3. Ознайомитись з порядком визначення оподатковуваного прибутку складом витрат виробництва; порядком розрахунку амортизаційних відрахувань; скласти таблицю, що характеризує склад доходів й витрат підприємства. На підставі даних бухгалтерського та податкового обліку визначити розмір оподатковуваного прибутку та податку на прибуток підприємства за звітний період.

Ознайомитись на підприємстві з порядком складання податкової звітності. Методику обчислення суми податкового зобов’язання по податку надати у вигляді структурно-логічної схеми.

4. Ознайомитись на підприємстві з механізмом та особливостями нарахування і сплатити ПДФО з особливих видів доходів.

До звіту додати характеристику видів податкових соціальних пільг (ПСП), залежно від категорії платників, наданих робітниками підприємства у вигляді таблиці 2.

Таблиця 2. Податкові соціальні пільги на підприємстві

№ з/п	Категорії робітників, які мають право на ПСП	Розмір пільги, грн			Кількість робітників, які мають права на ПСП
		базова	підвищена	максимальна
1	2	3	4	5	6

Механізм оподаткування заробітної плати відобразити у вигляді структурно-логічної схеми.

Привести приклад визначення сум утримань єдиного соціального внеску, а також сум податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць у вигляді таблиці 3

Таблиця 3. Нарахування утримань із доходів платника податку

Вид доходу	Сума, що є базою для нарахування і утримання, грн	Розмір утримань, грн
		ПДФО	ЄСВ
1	2	3	4

Ознайомитись з порядком складання податкової звітності підприємством

5. Ознайомитись зі складом ресурсних платежів підприємства, порядком їх стягання і перерахування в бюджет; навести методику обчислення сум ресурсних платників у вигляді структурно-логічних схем, та розрахувати суми платежів, що підлягають перерахуванню в бюджет за звітний період.

Ознайомитись з порядком складання податкової звітності по платежах.

6. Ознайомитись з порядком обчислення та складання податкової звітності з місцевих податків та зборів. До звіту прикласти розрахунки податків.

7. Вказати законодавчу базу, що регламентує відповідність платників податків, види відповідальності за порушення податкового законодавства.

У табличній формі (таблиці 4,5) охарактеризувати види відповідальності за порушення податкового законодавства

Таблиця 4. Адміністративна відповідальність

Вид адміністративного порушення	Штраф на посадових осіб
1	2

Таблиця 5. Фінансова відповідальність за порушення податного законодавства

Вид порушення	Сума штрафних санкцій
1	2