9. Расчет эксплуатационных затрат производства (прямых и косвенных).

Расчет прямых затрат.

1. Определение стоимости основных материалов.

Стоимость основных материалов определяется из потребного количества материала на годовую программу и отпускной цены по действующим прейскурантам. К стоимости материалов по отпускным ценам стоит прибавить сумму расходов, связанных с перевозкой и перекладкой материалов (транспортно-заготовительные расходы). Обычно эти расходы составляют до 3% стоимости материалов по прейскурантам. Из полученной суммы необходимо исключить стоимость реализуемых отходов.

Расчеты стоимости основных материалов заносятся в таблицу 10.

Фактическая стоимость потребных материалов на годовую программу определяется путем вычитания стоимости реализуемых отходов из стоимости материалов.

Таблица 10 - Расчет стоимости основного материала, потребного на годовую программу выпуска продукции

Наименование изделия, детали	Годовая программа, шт.	Потребляемый материал						Отходы					Стоимость материалов на год, выпуск без стоимости отходов, руб.
		Норма расхода, кг	Общий вес, кг	Отпускная цена, руб./кг	Транспортные расходы, руб./кг	Общая стоимость, руб.	Вес отходов на 1 дет., кг		Общий вес, кг	Стоимость 1 кг, руб.	Общая стоимость, руб.
вал 1387	431433,3333	2,9	1251,15667	24000	900832,8	30027760	0,8		345,1466667	5000	1725733	28302026,67

2. Расчет основной зарплаты производственных (основных) рабочих.

Размер основной зарплаты (З_осн) определяется по следующей формуле:

З_осн= С_Т × К_ср × Т_год,

где С_Т– часовая тарифная ставка 1-го разряда по тарифной сетке машиностроительных предприятий;

К_ср – средний тарифный коэффициент;

Т_год– трудоемкость годового выпуска, нормо-час.

З_осн=100× 1,155 × 94987

З_осн=10971,026 тыс. руб.

3. Расчет косвенных цеховых расходов.

А. Энергия всех видов и вода для производственных целей

Электроэнергия силовая. Ее расход определяется по следующей формуле:

Э = (М_уст ×Ф_до× К_з × К_одн)/(К_п×К_м),

где М_уст – установленная мощность оборудования;

Э – годовой расход электроэнергии, кВт/ч;

Ф_до– действительный годовой фонд времени работы оборудования, час;

К_з – коэффициент загрузки оборудования;

К_одн – коэффициент одновременной работы оборудования (средний для станков – 0,6-0,7);

К_п – коэффициент, учитывающий потери в сетях (0,95);

К_М– КПД эл. мотора (0,85-0,90).

Э = (254 × 3708 × 0,77 × 0,6)/(0,95 × 0,9) = 15661441,5 кВт.

Стоимость электроэнергии определяется по формуле:

С_эл=Э ×а_э,

где а_э – тариф за 1 кВт.ч, равный для Сарэнерго, 2,7 руб.

С_эл= 15661441,5 × 2,7= 42285891,96 руб.

Вода для производственных целей. Годовой расход воды (О_в) в м³ определяется по формуле:

О_в= О_ст × n × d × Н_охл / 1000,

где О_ст - расход воды в литрах на один станок в смену (принимается на охлаждение при резании металла 4 литра);

n – число смен;

d – число рабочих дней в году;

Н_охл– количество станков, работающих с охлаждением.

О_в= 4 × 2 × 244 × 62 /1000 = 121 м³

Стоимость 1 м³воды принимается 50 руб.

Стоимость воды равна: 121 × 50 = 6051 руб.

Б. Заработная плата вспомогательных рабочих, ИТР, МОП.

Фонд зарплаты вспомогательных рабочих устанавливается исходя из разрядов их работ.

Фонд зарплаты ИТР, МОП берется раздельно по каждой категории из штатного расписания ИТР и служащих.

Таблица 11.Профессиональный состав и уровень квалификации ИТР и служащих

Профессия	Кол-во человек	Разряд	Заработная плата, руб./мес.
ИТР:
Инженер-технолог	3	5	12500
Инженер-конструктор	3	5	12000
Инженер по оборудованию	3	4	11500
Итого по ИТР			108000
МОП:
Секретарь	1	3	8000
Итого по МОП			8000

В. Дополнительная зарплата производственных рабочих и премия принимается 40% от основной зарплаты производственных рабочих.

З/п_доп. = З_осн × 0,4 = 10971,026× 0,4 =3839,86

тыс. руб. = 3839860 руб.

Г. Фонд мастера (3% от основной зарплаты производственных рабочих).

Ф_мас = 10971,026× 0,03 × 1000 = 329131 руб.

Д. Содержание зданий и сооружений.

Электроэнергия для освещения устанавливается из расчета 15 Вт на 1 м² площади плюс 5% дежурное, 2630 часов горения лампочек в год. (97860руб.)

Расход воды на хозяйственно-бытовые нужды определяется из расчета 25 литров в одну смену на одного участника производства, для душевых – 40 литров на пользующегося душем(34892 руб.). Стоимость одного литра воды определяется по прейскуранту.

Материалы и прочие расходы (принимаются из расчета 3% от стоимости здания). Стоимость материала равна 615600 руб.

Е. Содержание оборудования, инструмента и инвентаря.

Смазочные и обтирочные материалы определяются из расчета 2000 руб. на 1 единицу оборудования в год:

Материалы = 2000 × 62 = 124000 руб.

Содержание и возобновление инструмента – из расчета 1500 руб. в год на одного производственного рабочего: (1500 × 62 = 93000 руб.).

Ж. Текущий ремонт зданий и сооружений.

Затраты на него принимаются 3% от их стоимости, оборудования (основного, вспомогательного, энергетического) принимаются 7% от его стоимости. Текущий ремонт зданияравен: 4136000000× 0,03 = 9720000 руб.Текущий ремонт оборудования равен:4233900× 0,07 = 208801 руб.

3. Вспомогательные материалы (кроме учтенных выше). Затраты на них составляют 1-3% от стоимости основных материалов.

Вспомогательные материалы = 615600 × 0,01 = 6156 руб.

И. Амортизация основных фондов (руб.).

Амортизация основных фондов (зданий и сооружений, оборудования основного и вспомогательного, энергетического и т.д.) принимается по нормам амортизационных отчислений.

А_зданий == 410400 руб.

А_обор. = 529237,5 руб.

А_{цен. инстр..} = 86602,5 руб.

А_{хоз инв.} = 12829 руб.

К. Начисления на зарплату.

Отчисления соцстраху принимаются в размере 26% от общего фонда зарплаты всех категорий работающих (основная зарплата производственных рабочих +ст. Б, В, Г косвенных расходов).

Начисления = (10971026+1392000+3839860+329131)*0,26 = 4485525руб.

Л. Расходы на охрану труда.

В среднем они составляют 2 % от основной зарплаты производственных рабочих (3292570 × 0,02 = 219421 руб.)

М. Расходы на усовершенствование производства (исследования, испытания, рационализация). Принимаются из расчёта 50 тыс. руб. на одного работающего. Расходы по усовершенствованию производства равняются: 50000 × 104 = 5200000 руб.

Н. Канцелярские расходы. Их размер определяется из расчёта 2,5 тыс. руб. на одного ИТР (2500 × 9 = 37500 руб.)

О. Прочие расходы. Они в среднем составляют 4% от основной зарплаты производственных рабочих (10971026 × 0,04 = 438841 руб.)

Рассчитанные косвенные расходы заносятся в смету затрат (таблица 12).

Таблица 12 - Смета косвенных затрат

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма, руб.
Электроэнергия, топливо и вода для двигателей и технологических целей
1	Силовая электроэнергия	42285892
2	Вода для производственных целей	6051
Содержание и ремонт
3	Смазочные и обтирочные материалы	124000
4	Содержание и возобновление инструмента, приспособлений и инвентаря	93000
5	Текущий ремонт оборудования	208801
Амортизация
6	Зданий и сооружений	410400
7	Оборудования	529237,5
8	Инструменты и приспособлений	86602,5
9	Производственный и хозяйственный инвентарь	12829
Содержание и ремонт зданий
10	Электроэнергия для освещения	97860
11	Вода для бытовых и хозяйственных нужд	34892
12	Материалы и прочие денежные расходы	615600
13	Текущий ремонт	9928801
14	Вспомогательные материалы	6156
Заработная плата
15	Вспомогательных рабочих	4166400
16	Инженерно - технических работников	129600
17	Младшего обслуживающего персонала	96000
18	Дополнительная заработная плата производственных рабочих и премии	3839860
19	Фонд мастера	329131
20	Начисления на зарплату (отчисления соцстраху)	4485525
21	Расходы по охране труда	219421
22	Расходы по усовершенствованию производства	5200000
23	Канцелярские расходы	37500
24	Прочие расходы	438841
Всего косвенных расходов:		73382400

Процент косвенных расходов (П_кр):