Тема 9. Аналіз ліквідності банку
Поняття «ліквідність банку», відмінності від платоспроможності.
Методи оцінки ліквідності банку.
Регулювання ліквідності банківської системи.
1. Поняітя «ліквідність банку», відмінності від платоспроможності
Термін «ліквідність» (від лат «liquidus»- рідкий, текучий) у буквальному розумінні означає легкість реалізації, продажу, перетворення матеріальних цінностей і інших активів у грошові кошти. Ліквідність банку нерідко визначається як здатність купувати готівкові кошти в НБУ ча банках- кореспондентах за розумною ціною. У цілому ліквідність банку гередбачає можливість продавати ліквідні активи, купувати грошові кошти в НБУ і здійснювати емісію акцій, облігацій, депозитних і ощадних сертифікатів, інших боргових інструментів.
Відповідно до українського законодавства ліквідність - це здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів (надання кредитів, інші витрати).
Вітчизняні економісти (В. ї. Міщенко, В. С. Стельмах) визначають ліквідність як багаторівневу систему категорій, яка об'єднує поняття:
ліквідність банківської системи;
ліквідність банку;
ліквідність балансу банку (активів та пасивів).
Економічні терміни „ліквідність» і „платоспроможність» у сучасній економічній літературі часто замінюють один одного. Дійсно, поняття, які визначають ці терміни, дуже схожі, але між ними є істотна різииця. Якщо перше є переважно функцією господарського органу, який сам обирає форми і методи підтримання своєї ліквідності на рівні встановлених чи загальноприйнятих норм, то інше, як правило, стосується функцій держави.
Термін „платоспроможність» дещо ширший, він включає не тільки і не стільки можливість перетворення активів у такі, шо швидко реалізуються, скільки здатність юридичної чи фізичної особи своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов'язання, які витікають з торговельних, кредитних і інших операцій грошового характеру. Отже, ліквідність виступає як необхідна і обов'язкова умова платоспроможності, контроль за дотриманням якої бере на себе не тільки сама юридична чи фізична особа, але і певний зовнішній орган контролю чи нагляду.
Норми ліквідності банку звичайно встановлюються як відношення різних статей активів балансу до всієї суми чи до визначених статей пасивів, або навпаки, пасивів до активів. Ліквідність банку є основою його платоспроможності.
Платоспроможність трактується як здатність банку у встановлені строки в повній сумі відповідати за своїми зобов'язаннями.
Для здійснення оцінки ліквідності банківської установи необхідно розрізняти ліквідність як запас, потік та прогноз.
Ліквідність як запас - це ліквідність на певний момент часу; означає можливість відповідати за поточними пасивами; питання трансформації менш ліквідних активів у більш активні не розглядається; стаціонарна ліквідність.
Ліквідність як потік визначається на певний проміжок часу; розглядається можливість трансформації активів у грошові кошти; вивчається питання отримання позик та повернення активів.
Ліквідність як прогноз - це ліквідність на проміжок часу в майбутньому; прогнозуються вхідні та вихідні грошові потоки; пов'язана з оцінкою ризику активних та пасивних операцій.