27. Загальний аналіз прибутку б. Факторний аналіз прибутку б.

Загальний аналіз прибутку Б передбачає вивчення показників динаміки, що характеризують зміну обсягу отриманого прибутку за аналізований період. В подальшому вивчається структура і склад отриманого прибутку по Б. Потім вивч. за рахунок яких видів діяльності Б отримує прибуток. потім після загального аналізу прибутку переходять до факторного аналізу.

Першим етапом є визнач. впливу зміни Д і В на суму отриманого прибутку, так як Д і В є чинниками першого порядку.

Фактори, під впливом яких формується прибуток, не обмежуються доходами і витратами. Дуже важливими факторами, що обумовлюють суму прибутку до оподаткування є:

1. обсяг власного капіталу банку (К);

2. рівень ефективності використання активів банку (Да);

3. мультиплікаційний ефект капіталу(Мк);

4. рентабельність доходу (Rд).

П= К*Да*Мк*Rд;

Факторний аналіз за допомогою наведеної моделі здійсн-ся, як правило, за методом абсол. різниць або ланцюгових пістановок.

ΔП = П₁ – П₀

ΔП_К = ΔК * ДА₀ * М_К0 * R_Д0

ΔП_ДА = К₁ * ΔДА * М_К0 * R_Д0

ΔП_МК = К₁ * ДА₁ * ΔМ_К * R_Д0

ΔП_RД = К₁ * ДА₁ * М_К1 * ΔR_Д

Найбільшою питомою вагою загального обсягу прибутку є питома вага чистого процентного доходу (ЧПД).

ЧПД=П₁=t/k * r_акт * (Р_власн.+Р_залуч.) - t/k * r_пас *Р_залуч.

П₁= t/k * ((r_акт - r_пас) * Р_залуч + r_акт * Р_власн.), де

t – тривалість надання позик,

k – кількість днів у періоді,

r_акт і r_пас – річна ефективна %-ставка за активн. і пасивними операціями,

Р_власн. – величина власних коштів, яка використана для надання кредитів та позик,

Р_залуч. – величина залучених коштів, яка використана для надання кредитів та позик.

Більш поширеною є модель ЧПД, яка враховує наступні чинники:

• Обсяг процентних активів, які є джерелом ЧПД

• Рентаб капіталу Rкап = ЧПД/Капіта

• Достатність капіталу К =Капітал/Процентні активи

Дані чинники дозволяють отримати наступну модель:

ЧПД=П₁= А_проц* R_К1 * К₁, де

А_проц – обсяг %-активів банку,

R_К1 – рентабельність капіталу банку, яка розрах-ся : ЧПД / Капітал банку,

К₁ – достатність капіталу банку, яка розрах-ся: Капітал банку / %-активи банку.

П₁= А_прац* П₁/К * К/А_прац, П₁= П_1.

Факторний аналіз прибутку на основі даної моделі здійснюється за допомогою методу ланцюгових підстановок.

Наприкінці аналізу розробляються заходи щодо збільшення суми отриманого прибутку банку і підвищення показників прибутковості.

28. Оцінка ефективності діяльності банку

Оцінка ефект-ті дія-ті банк. установи є однією з найважливіших завдань екон. аналізу, яке виріш-ся за допомогою методу коефіцієнтів.

Сутність методу коефіц. полягає в побудові с-ми взаємопов’язаних пок-ків, які всебічно хар-ють стан і динаміку об’єкті дослідження.

Для оцінки ефект-ті дія-ті банку використ-ся наст. пок-ки:

- рентаб-ть капіталу (норма прибутку * капітал),

- рентабельність активів,

- чистий спред,

- чиста %-маржа,

- рівень іншого операц. доходу,

- рентабельність персоналу,

- рентабельність витрат на персонал.

Аналіз зазначених пок-ків здійсн-ся в динаміці, їх збільш-ня свідчить про збільш-ня ефект-ті дія-ті банку.

1. Рентабельність капіталу:

ROE = Сума чистого прибутку (ЧП) / Середній обсяг капіталу за період (К).

Цей пок-к показує, скільки ЧП приходиться в розрах-ку на одиницю вартості власного капіталу.

2. Рентабельність активів:

ROA = ЧП за період / Сер. активи банку за цей період (¯А).

Хар-є ефект-ть використ-ня всіх активів банк. установи.

3. Чистий спред хар-є різницю між %-доходами та %-витратами (ПВ) та співвідношених (ПД) відповідно до %-активів (А_проц) і платних пасивів (ПП).

ЧС = ПД/А_проц * 100% - ПВ/ПП * 100%.

4. Чиста маржа:

ЧМ = (ПД – ПВ) * ¯А.

Показує, скільки %-прибутку приход-ся на одиницю використаних активів.

5. Рівень операційного доходу:

РІОД = ІОД / ¯А.

Збільш-ня цього пок-ка свідчить про зміщення пріоритетів банку у бік комісійної і інших видів дія-ті, які не є джерелами отримання %-доходів і не є позитивним моментом в дія-ті банку.

Пок-ки, які використ-ся при розрах-ку наведених коефіц., поділ-ся на:

- інтервальні –взяті за певний проміжок часу(ЧП)

- моментні – взяті на конкретну дату.

Для розрах-ку сер. пок-ків по моментальним пок-кам використ-ся сер. арифметична ((початок+кінець)/2) або сер. хронологічна.

Методикою аналізу допускається використ-ня моментн. пок-ків на кінець звітного періоду.

Для оцінки ефект-ті дія-ті правників банку використ-ся такі пок-ки:

1. Рентабельність персоналу:

Р_П = ЧП/Середньосписк. чис-ть працівн. за період

Показує, скільки приб-ку отримано в розрах-ку на 1 працівника банку.

2. Рентабельність витрат на персонал:

Р_ВП = ЧП/Витрати, пов’яз. з утриманням персоналу (ВП).

У аналізі наведених пок-ків передбачаються наст. етапи:

1) побудова с-ми коефіцієнтів,

2) обчислення звітн. і базисн. пок-ка за кожинм коефіц.,

3) визначення абсолютн. і відносн. зміни коефіц. у звітн. порівняно з базисн. роком,

4) оцінка зміни пок-ків ефект-ті,

5) заг. оцінка ефект-ті дія-ті банку за сукупністю пок-ків.