70

1. Предмет, об’єкт, суб’єкти аналізу та його завдання.

Успішний розвиток і надійність БС в умовах ринк. ек-ки залежить від постановки в банках аналітичної роботи, яка дозволяє давати реальну і всебічну оцінку результатів діяльності банку, виявити слабкі і сильні сторони, визначити конкретні шляхи розв’язання проблем, що виникають.

АБД є основою ефективного управління банком, вихідною базою для прийняття ефективних управлінських рішень.

Аналіз діяльності банків — це комплексне вивчення комерційної або іншої діяльності окремих банків, їх угруповань або бан­ківської системи в цілому, яке полягає в пошуку необхідної інформації, її обробці та економічній інтерпретації отриманих результатів з метою прийняття управлінських рішень.

Основною метою аналізу діяльності банку є пошук резервів підвищення ефективності роботи банківської установи, максимізація його прибутку за мінімізації ризику.

Об’єкт – всі сторони діяльності банку, а також всі процеси, пов’язані з цією діяльністю.

Предметами є причинно-наслідкові залежності екон. явищ і процесів, які прямо чи побічно впливають на діяльність банку.

Суб’єктами аналізу є як самі комерційні банки, так і інші кредитні установи, а саме: НБУ, банки-кореспонденти, реальні та потенційні клієнти, аудиторські фірми, податкові органи, місцеві та центральні органи влади.

З позиції самих комерційних банків ставляться такі завдання:

• оптимізація структури активних та пасивних операцій з метою максимізації прибутку;

• контроль за дотриманням установлених НБУ економічних нормативів;

• мінімізація всіх видів банківських ризиків;

• визначення фінансової стійкості банку;

• підтримання його ліквідності та платоспроможності;

• вивчається вплив різних макроекономічних соціальних чинників на діяльність банку;

• обґрунтовуються поточні і перспективні плани;

• здійснюється контроль за виконанням планів та менеджерських рішень при здійсненні а.-п. операцій банку

• відбувається пошук резервів підвищення ефективності діяльності банку;

• розробляється комплекс заходів спрямованих на використання виявлених резервів.

2. Види аналізу та їх класифікація

За періодичністю проведення аналізу виділяють разовий та періодичний аналіз. Разовий аналіз проводиться епізодично за якихось певних умов (у разі зміни керівництва, акціонерів, форс-мажорних обставин).

Періодичний — це аналіз, що проводиться систематично через певний інтервал часу. Залежно від інтервалу часу проведення аналізу виділяють: щоденний, тижневий, декадний, місячний, квартальний, річний.

Якщо за повного аналізу вивчаються всі сторони роботи комерційного банку, то за тематичного — лише вузьке коло питань, які дають змогу виявити можливості поліпшення окремих сторін діяльності банку. Локальний аналіз передбачає вивчення роботи окремих структурних підрозділів банку.

Попередній аналіз виконується під час оцінки аналітичних рахунків для виявлення можливості здійснення банком будь-яких операцій.

До оперативного аналізу звертаються під час поточної роботи банку для оцінки дотримання нормативів ліквідності та інших

показників, для вжиття термінових заходів, що забезпечують їх виконання, а також отримання достатнього прибутку.

Підсумковий аналіз використовується для визначення ефективності діяльності комерційного банку, виявлення резервів збіль­шення його прибутковості.

Перспективний аналіз використовується для прогнозування результатів, що очікуються у наступному періоді, та визначення подальших напрямів грошово-кредитної політики.

За аспектами та методами дослідження виокремлюють фінансовий, управлінський та операційно-вартісний аналіз.

Фінансовий аналіз, як правило проводиться на основі фінансової звітності і включає такі питання, як аналіз фінансових результатів, прибутковості роботи банку, фінансової стійкості та надійності, його ділової активності, ліквідності та платоспромож­ності.

Управлінський аналіз охоплює ширше коло питань дослідження роботи банківської установи та базується не тільки на даних фінансової звітності, а й даних аналітичного бухгалтерського обліку. Управлінський аналіз не тільки констатує факт і результат роботи банку, а й виявляє причинно-наслідкові залежності,

Різновидом управлінського аналізу є стратегічний аналіз. Стратегічний аналіз використовується задля вибору конкретної стратегії з багатьох альтернатив

Операційно-вартісний аналіз балансу банку дає змогу визначити спеціалізацію діяльності комерційного банку, його місце у системі госпрозрахункових відносин, можливості, форми та пер­спективи взаємовідносин з іншими контрагентами цієї системи.

З позиції суб’єктів проведення банківського аналізу заведено виділяти внутрішній та зовнішній аналіз.

Внутрішній аналіз передбачає проведення аналітичних процедур внутрішніми аналітиками банку.

Зовнішній аналіз проводиться зовнішніми (стосовно конкрет­ного банку) аналітиками і включає такі різновиди: дистанційний, рейтинговий, порівняльний, народногосподарський.