МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ

ТОРГОВЕЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Є. В. Мних Н. С. Барабаш А. Д. Бутко Г. О. Кравченкс Н. М. Пелешко К. О. Редько

ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ

(практикум)

Теорія економічного аналізу

Фінансовий аналіз

Управлінський аналіз (аналіз виробничої діяльності

підприємств галузей національноїекономіки)

Стратегічний аналіз

За редакцією проф. Є. В. Мниха

Рекомендовано

Міністерством освіти і науки України

як практикум для студентів

вищих навчальних закладів

КИЇВ-2005

Вступ

Прийняття управлінських рішень у будь-якій сфері діяль­ності суб'єкта господарювання передбачає глибокий аналіз виробничо-господарських, фінансових, соціально-політичних та інших ситуацій, причин та можливостей їх зміни для вибо­ру найбільш ефективних важелів адаптації та цільової транс­формації. Такі дослідження ускладнюються в умовах неста­більності ринкового середовища, зниження кореляції причин-но-наслідкових зв'язків, мобільності управління. На перший план виступають завдання стратегічного вибору на багатокри-теріальній основі, порівнянності конкурентних позицій, опе­ративного моніторингу зовнішнього середовища, посилення дії економічних важелів тощо. Це передбачає необхідність по­дальшої трансформації всіх сфер менеджменту в площині ана­літичного пошуку варіантів управлінських рішень, їх обґрун­тованості на багатокритеріальній та альтернативній основах, створення умов глибокої діагностики на базі наукових методів пізнання, а не за інтуїцією.

У даному практикумі передбачено весь комплекс вправ для глибокого засвоєння курсів аналітичних дисциплін, що викладаються студентам економічних спеціальностей вищих навчальних закладів усіх рівнів акредитації, а саме: "Теорія економічного аналізу", "Фінансовий аналіз", "Управлінський аналіз (аналіз виробничої діяльності підприємств галузей на­ціональної економіки)", "Стратегічний аналіз". Практичні за­вдання спрямовано на визначення проблемних господарських ситуацій та їх моделювання у реальній інформаційній базі за показниками діяльності суб'єктів господарювання, проведення аналітичних досліджень за всім комплексом функціональних

з

Вступ

потреб керівників різних рівнів та в усіх просторово-часових вимірах, тестового контролю знань.

Автори намагались подати практикум у найбільш зручній формі, який би міг стати робочим зошитом студента і виклада­ча на практичних заняттях. При цьому увага звертається на підвищення рівня самостійної роботи студентів, для чого ре­комендуються списки основної та додаткової літератури, пи­тання самоконтролю.

Мета і завдання вивчення аналітичних дисциплін

Дисципліни аналітичного спрямування є основними для професійної підготовки студентів економічних спеціальнос­тей вищих навчальних закладів усіх рівнів акредитації. Голов­ною метою викладання "Теорії економічного аналізу", "Фінан­сового аналізу", "Управлінського аналізу (аналізу виробничої діяльності підприємств -галузей національної економіки)" та "Стратегічного аналізу" є набуття студентами спеціальних знань у галузі економічного аналізу та вміння використовува­ти набуті знання у практичній діяльності.

Основними завданнями даного практикуму є посилення економічної та аналітичної підготовки студентів, надання їм необхідних теоретичних знань і практичних навичок для ви­вчення й об'єктивної оцінки операційної, інвестиційної та фінан­сової діяльності підприємств галузей національної економіки.

Міждисциплінарні зв'язки

Для засвоєння курсів "Теорія економічного аналізу", "Фі­нансовий аналіз", "Управлінський аналіз (аналіз виробничої діяльності підприємств галузей національної економіки)", "Стратегічний аналіз" студенти повинні володіти знаннями з дисциплін "Економічна теорія", "Бухгалтерський облік", "Ста-

4

Вступ

тистика", "Економіка підприємства", "Звітність підприємств" тощо. Крім того, студент повинен вміти читати нормативно-довідкову документацію, бухгалтерську, фінансову та статис­тичну звітність, бізнес-плани, будувати аналітичні графіки та таблиці, використовувати математичні методи дослідження функціонального зв'язку, користуватись спеціальними довід­ковими таблицями.

При вивченні дисциплін аналітичного спрямування сту­дент повинен усвідомити необхідність використання набутих знань у своїй професійній діяльності. Для цього слід ознайо­митися з програмою даного курсу; з'ясувати місце дисциплін економічного аналізу в системі економічних наук; його взаємо­зв'язки з іншими науками; вивчити особливості предмета й об'єктів аналітичних досліджень, специфіку використання ме­тодів економічного аналізу у пізнанні реальної ситуації на суб'єкті господарювання.

Тематичний план практикуму з аналітичних дисциплін

Розділ 1. Теорія економічного аналізу. Розділ 2. Фінансовий аналіз.

Розділ 3. Управлінський аналіз (аналіз виробничої діяль­ності підприємств галузей національної економіки). Розділ 4. Стратегічний аналіз.

Підготовка до практичних занять з аналітичних дисциплін та їх проведення

Підготовка до практичних занять передбачає такі еле­менти:

1. В організації проведення практичних занять слід дотри­муватись такої послідовності, при якій практичні заняття про­ходять після прочитаних лекцій за даною темою. Якщо на по-

Вступ

чатку семестру не вдається досягти такої послідовності, то практичне заняття слід провести з метою виявлення рівня ба­зових знань студентів для вивчення даного курсу. Наприклад, для курсу дисциплін аналітичного спрямування це може бути опитування або тестовий контроль на предмет правильності розуміння економічних категорій (сутність прибутку, доходу, витрат, інвестицій тощо) та їх можливої інтерпретації, пра­вильності оцінок інформаційної бази про діяльність суб'єкта господарювання, знання математики, теорії статистики, мате­матичного програмування, інформатики тощо.

2. Вивчення конспекту лекцій та його власна інтерпрета­ція. При цьому не слід жорстко дотримуватись термінології лектора, а правильно усвідомити її сутність і передати у най­більш зручній формі.

3. Ознайомлення з рекомендованою основною літературою за даною темою заняття, зробити співставлення з конспектом лекції, дати їм критичний аналіз і сформувати власне розумін­ня та наукову позицію. При цьому не слід складати додатко­вий конспект, а лише в основному лекційному конспекті зро­бити пояснювальні записи (бажано іншим чорнилом).

4. Опрацювання змісту нормативних документів та форми джерел інформації, які використовуються у тій чи іншій аналі­тичній роботі.

Проведення практичних занять необхідно здійснювати у такій послідовності:

1. На початку заняття викладачу слід перевірити присут­ність студентів, зробити відповідні записи в журналі, з'ясува­ти причини відсутності.

2. Дати пояснення до теми заняття, визначити ключові пи­тання, уточнити характеристики практичного заняття. При цьому шляхом колективного опитування перевірити готов­ність студентів до заняття та причини непідготовленості.

1. За визначеним переліком питань студенти роблять усні

б

Вступ

виступи як за бажанхіям студентів, так і за ініціативою викла­дача залежно від специфіки теми заняття та особливостей пи­тань, які розглядаються у заданій темі. Виступи повинні бути у вільній, але коре:<7ній формі, суттєвими і грамотними. Під час виступу можна користуватися конспектом, але забороня­ється використання навчальної літератури. Якщо виступ не є вичерпним за змістом питання або дискусійним, то в межах визначеного часу слід організувати наукову дискусію. Хід цієї дискусії повністю контролює викладач, не уникаючи при цьо­му розгляду складних питань.

4. При розгляді складних науково-практичних проблем, які є дискусійними в сучасній теорії економічного аналізу, мо­ жуть визначатись теми наукових рефератів, підготовку яких викладач рекомендує окремим студентам. У визначені дні ре­ ферати заслуховуються, організовується наукова дискусія.

5. За визначеними практичними задачами викладач органі­зовує самостійне їх розв'язання кожним студентом. При цьому можна уточнити логіку розрахункових операцій, коректність інформаційної бази, достатність технічних прийомів тощо. Розв'язання задач проводиться у спеціально виділених місцях даного практикуму. При розв'язанні ситуаційних задач мо­жуть утворюватися робочі групи студентів. Використовуючи технічні прийоми обчислень, студенту слід показати свої знан­ня щодо роботи з комп'ютером.

6. За результатами розв'язання аналітичних задач доціль­но організувати колективне обговорення висновків та пропо­зицій.

7. Для контрольних перевірок набутих знань можна вико­ристати рекомендовані в практикумі тести. Результат тесту­вання може бути використаний для коректування загальної оцінки студентів.

8. Якість виконання практичних занять визначається ви­кладачем за шкалою балів, що зараховується при визначенні ступеня опрацювання практичного курсу. Повнота опрацьова-

7

Вступ

них практичних занять є підставою для оформлення заліку чи для допуску до складання іспиту.