- •Контрольная работа
- •Налоги и налогообложение
- •Вариант № 1
- •1. Налог — это:
- •2. К федеральным налогам относятся:
- •3. Сбор — это:
- •4. Субъект налогообложения — это:
- •Вариант № 2
- •13. Налог — это:
- •14. К федеральным налогам относятся:
- •15. Сбор — это:
- •Вариант № 3
- •Тема Налога на добавленную стоимость (ндс) Пример решения:
- •Тема: Налог на доходы физических лиц (ндфл) Пример решения:
- •Тема: Налог на прибыль Пример решения:
Тема: Налог на доходы физических лиц (ндфл) Пример решения:
1. 15 января работник получил от предприятия ссуду на покупку бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля.
Определить:
1. сумму материальной выгоды, включаемую в налогооблагаемую базу, если условиться, что ставка рефинансирования Банка РФ с 1 января по 30 июня составляла 13% годовых, с 1 июля — 12% годовых;
2.сумму налога с материальной выгоды.
Алгоритм |
Решение |
1.Материальная выгода возникает в том случае, если ставка по кредиту меньше 2/з ставки рефинансирования Банка РФ. Для этого надо сравнить эти показатели. 2.Рассчитаем материальную выгоду до 30 июня включительно.
3.Сумма ссуды с 1 июля уменьшилась вдвое. 4.Рассчитаем материальную выгоду с 1 июля по 31 декабря включительно.
5. Сумма материальной выгоды за весь период составит 729,98 руб.
6. Ставка налога будет составлять 35 %, так как материальная выгода возникает по ссуде, выданной на покупку бытовой техники.
7.Сумма налога |
1. Материальная выгода возникает в том случае, если ставка по кредиту меньше 2/з ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для этого надо сравнить эти показатели.
2.В период с 15 января по 30 июня прошло 167 дней. Сравним ставки: реальная ставка по кредиту: (5 %: 365 дней) х 167 дней = 2,2877 %; Минимальная ставка (2/з ставки рефинансирования): (13 % х2/3: : 365 дней) х 167 дней = 3,965 %. Минимальная ставка больше ставки по кредиту. Поэтому возникает материальная выгода с суммы 30 000 руб. и разностной ставкой 1,677 %. Сумма материальной выгоды за период с 15 января по 30 июня составит 503 руб. 10 коп. (30 000 руб. х 1,677 %).
3. Материальную выгоду будем считать от суммы 15 000 руб.
4. В период с 1 июля по 31 декабря прошло 184 дня. Сравним ставки: ставка по кредиту: (5 % : 365 дней) х 184 дня = 2,5205 %; минимальная ставка (2/3 ставки рефинансирования): (12 % х2/3: 365 дней) х 184 дня = 4,033 %. Минимальная ставка больше реальной ставки по кредиту. Поэтому снова возникает материальная выгода с суммы 15 000 руб. и разностной ставкой 1,5125 %. Сумма материальной выгоды за период с 1 июля по 31 декабря составит 226 руб. 88 коп, т. е. 15 000 х 1,5125 %.
5. Сумма материальной выгоды за весь период составит 729,98 руб.
6. Ставка налога будет составлять 35 %, так как материальная выгода возникает по ссуде, выданной на покупку бытовой техники.
7. Сумма налога равна 255 руб., т.е. 729,98 руб. х 35 %. |
Задача 2.1. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей составила, руб.:
Месяц |
Доход |
Месяц |
Доход |
Месяц |
Доход |
Январь |
12 000 |
Май |
14 000 |
Сентябрь |
15 000 |
Февраль |
12 000 |
Июнь |
15 000 |
Октябрь |
16000 |
Март |
13 500 |
Июль |
14 000 |
Ноябрь |
16 000 |
Апрель |
13 500 |
Август |
14 000 |
Декабрь |
17000 |
Определить налог на доходы физического лица за год.
Алгоритм |
Решение |
Основание |
|
|
|
Задача 2.2. А. А. Иванов имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получал следующие доходы по основному месту работы, руб.:
Месяц |
Доход |
Месяц |
Доход |
Месяц |
Доход |
Январь |
14 000 |
Май |
16 000 |
Сентябрь |
18 000 |
Февраль |
15 000 |
Июнь |
15 000 |
Октябрь |
17 000 |
Март |
17000 |
Июль |
16 000 |
Ноябрь |
17000 |
Апрель |
17 000 |
Август |
17000 |
Декабрь |
16 000 |
В январе А. А. Иванову выплатили материальную помощь в размере 12 200 руб., а в декабре — премию в размере 15 000 руб.
Определить налог на доходы физического лица за год.
Алгоритм |
Решение |
Основание |
|
|
|
Задача 2.3. Сотрудник охранной организации — участник боевых
действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 15 000 руб.
Определить его годовой налог на доход физического лица.
Алгоритм |
Решение |
Основание |
|
|
|