Процедуры планирования аудиторской проверки. Программа аудита

Каковы основные этапы проведения аудита:

подготовительный этап, планирование, выполнение аудиторских процедур, оформление результатов

планирование, получение доказательств, документирование, использование работы третьих лиц, обобщение выводов

планирование, сбор данных, завершение аудита

*согласование условий работы, сбор информации, планирование аудита, проведение проверки, формирование мнения, подготовка аудиторского заключения

Определите информацию, которая может быть включена в текст договора на оказание аудиторских услуг в соответствии с пожеланиями сторон по договору:

*уровень существенности возможных ошибок, устанавливаемых при проведении аудита

дата подписания договора

срок действия договора

наименование аудируемого лица

Аудитор убежден, что опираясь на соответствующие средства контроля, он получает возможность проводить аудиторские процедуры:

менее детально и менее выборочно

более детально и более выборочно

*менее детально и более выборочно

При оценке надежности и эффективности системы внутреннего контроля аудитор должен использовать:

не менее двух градаций (высокая, низкая)

*не менее трех градаций (высокая, средняя, низкая)

не менее четырех градаций (высокая, выше среднего, ниже среднего, низкая)

Под системой внутреннего контроля понимают:

*процесс, организованный и осуществляемый руководством аудируемого лица, для обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации и своевременной подготовки достоверной отчетности

стиль и основные принципы управления аудируемым лицом

порядок подготовки финансовой (бухгалтерской отчетности) для внешних пользователей, порядок осуществления внутреннего управленческого учета и подготовки отчетности для внутренних целей, наличие ревизионной комиссии, службы внутреннего аудита

Система внутреннего контроля должна включать в себя:

*контрольную среду, оценку рисков аудируемым лицом, информационную систему отдельные контрольные действия, мониторинг средств контроля

объект внутреннего контроля, субъект внутреннего контроля, обратную связь

организационную структуру, систему бухгалтерского учета и средства контроля

Система внутреннего контроля разделяется на

4 Элемента

*5 элементов

деление не предусмотрено стандартами

Проведение ревизии отделом внутреннего аудита является контролем:

*последующим

текущим

оперативным

предварительным

Существенность в аудите – это:

*максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная

минимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная

средняя величина, определяемая по специальному расчету

Под уровнем существенности понимается:

*предельное значение ошибки

среднее значение ошибки

относительное значение ошибки

Уровень существенности – это:

единый показатель для всей проверки

набор разных значений уровня существенности по отдельным группам счетов

*первое или второе

Аудиторский риск включает составные части:

*две

три

пять

Под риском не обнаружения понимают:

*риск того, что аудиторские процедуры по существу не позволят обнаружить существенные искажения;

вероятность появления существенных искажений в отчетности, которые невозможно проверить средствами внутреннего контроля;

вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.

Под контрольной средой понимаются:

*мнение, осведомленность и действия руководства аудируемого лица, направленные на установление и поддержание системы внутреннего контроля;

организационная структура аудируемого лица;

внутренние проверки и сверки данных по вопросам финансово-хозяйственной деятельности.

Контрольная среда включает в себя следующие составляющие:

*стиль работы, распределение ответственности и полномочий, организационную структуру, кадровую политику

наличие и особенности организации работы ревизионной комиссии, службы внутреннего аудита в составе органа управления аудируемого лица, осуществляемая кадровая политика

стиль и основные принципы управления аудируемым лицом, сравнение данных, полученных из внутренних источников, с данными внешних источников информации

К процедурам контроля, принятым руководством аудируемого лица, относятся:

подотчетность одних работников другим, осуществляемая кадровая политика, распределение ответственности и полномочий

подотчетность одних работников другим, сравнение данных, полученных из внутренних источников, с данными внешних источников информации, ограничение доступа к активам и записям

*санкционирование, проверка выполнения, проверка наличия и состояния объектов, разделение обязанностей работников в ходе контрольных действий

Методы документирования информации по оценке систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля:

*текстовое описание, вопросники, контрольные перечни и блок – схемы;

текстовое описание, тесты средств контроля, программа аудита;

тесты средств контроля, опросы, наблюдения, запросы и подтверждения.

Тесты средств контроля включают:

специальные запросы в отношении изменений в составе сотрудников, инвентаризацию, пересчет, прослеживание

*проверку документов, направление запросов и наблюдение за применением средств внутреннего контроля, повторное применение средств внутреннего контроля

проверку документов, сканирование, инспектирование, прослеживание

Риск существенного искажения бухгалтерской отчетности оценивается аудитором как высокий, когда:

отсутствует подотчетность одних работников другим, не производится сравнение данных, полученных из внутренних источников, с данными внешних источников информации, не ограничен доступ к активам и записям

*системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица неэффективны или оценка эффективности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица нецелесообразна

нет ревизионной комиссии, службы внутреннего аудита в составе органа управления аудируемого лица, не осуществляется кадровая политика

Требуется ли понимание всех процедур контроля при разработке общего плана аудита:

*да, требуется

нет, не требуется

требуется, если это предусмотрено стандартами аудита

Должен ли аудитор уведомить руководство аудируемого лица о выявленных недостатках структуры или функционирования систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля:

*да, в письменной форме

да, в письменной или устной форме

нет

Для определения уровня существенности при планировании аудита аудиторская организация должна основываться:

*на внутрифирменных стандартах

на федеральных стандартах

на международных стандартах аудита

Изучение системы внутреннего контроля аудируемого лица посредством контрольных листов (анкет) позволяет аудитору:

*получить необходимое представление о контрольной среде, средствах контроля;

получить необходимые сведения о бизнесе клиента;

получить сведения об отсутствии контроля, сведения о бизнесе клиента, объеме учетных работ.

Уровень существенности на стадии планирования определяют

для установления достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта и соответствия совершенных или финансовых и хозяйственных операций нормативным актам действующим в РФ

для определения рисков аудита; внутрихозяйственного риска средств контроля, риска не обнаружения

для установления границы достоверности бухгалтерской отчетности и выявления факторов, влияющих на риски аудита

*для определения содержания, затрат времени и объема применяемых аудиторских процедур

Планирование аудита необходимо для:

определения гонорара аудитора

*определения проблемных областей бизнеса клиента и влияния этих проблем на время и выбор аудиторских процедур

определения количества специалистов, которые будут заняты в аудите

ознакомления с результатами предыдущего аудита

Выберите мероприятия, которые отражаются в плане аудиторской проверки и в соответствии с правилом (стандартом) позволяют организовать контроль качества проводимого аудита:

повышение квалификации аудиторов

распределение аудиторов по конкретным участкам аудита

*разработка тестов для оценки качества аудита

Каковы должны быть действия аудитора на этапе предварительного планирования:

определить реальные трудозатраты

разработать программу проверки

*ознакомиться с финансово-хозяйственной деятельностью клиента

Принцип непрерывности планирования проявляется в том, что:

при планировании аудита предполагается соблюдение принципа действующего предприятия в отношении предприятия – клиента

*план аудиторской проверки может корректироваться на всех проверки

устанавливаются сопряженные задания бригаде аудиторов и производится увязка этапов планирования по срокам

Цель осуществления процесса планирования:

разработка общего плана аудиторской проверки;

разработка программы аудиторской проверки;

установление взаимосвязи между уровнем существенности и аудиторским риском;

*определение состава информации, которую клиент должен предоставить для установления возможности применения выборочных методов контроля.

Определите цель общения с руководством экономического субъекта в процессе аудита:

определение уровня существенности аудита

определение риска аудита

*оптимизация аудиторских процедур и обеспечение достижения целей аудита с максимально возможной эффективностью

определение этапов аудиторской проверки

Необходимо ли аудитору собирать и сохранять в ходе аудиторской проверки организации расчеты, справки, копии документов, отчетов и т.п.

нет

*да

по усмотрению аудитора.

Внешними аудиторами в процессе планирования аудиторской проверки для оценки работы службы внутреннего аудита изучается:

организационный статус службы внутреннего аудита

*состав рабочих документов службы внутреннего аудита

обязанности руководителя службы внутреннего аудита

общий план работы службы внутреннего аудита

Утверждение неверно:

*статистическая выборка изменяет требования к произвольной выборке

выборка при осуществлении аудита производится с целью сокращения объема работ

результаты анализа выборочной совокупности экстраполируются на генеральную совокупность

Утверждение верное:

объем выборки не зависит от уровня риска не обнаружения

*объем выборки не зависит от уровня существенности

результаты анализа выборочной совокупности экстраполируются на генеральную совокупность