61. Расчеты аккредитивами.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним документов соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другом банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Виды аккредитивов:

1.С т. з. возможности изменения его условий:

- отзывной – он м/б изменен или аннулирован банком – эмитентом по желанию покупателя в любой момент без предварительного уведомления поставщика (предусмотрены возмещения);

- безотзывной – он не м/б изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Если в бланке аккредитива нет указания, какой он, то он считается отзывным.

2.С т. з. обусловленности выплаты средств по аккредитиву:

- покрытый (депонированный), при котором банк-эмитент перечислят за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытия) в распоряжения исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

- непокрытый (гарантированный), при котором банк эмитент представляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него своего корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре м/д плательщиком и поставщиком и оформляется в банке-эмитенте.

Аккредитивы используются в расчетах за товары, в основном, при разовых поставках. Достоинство – гарантированная форма оплаты, недостатки – отгрузка товара только после открытия аккредитива покупателем и отвлечение из его оборота денежных средств для депонирования.

Схема расчета аккредитивами:

- заключение договора о поставке товара.

- покупатель представляет в свой банк заявление на аккредитив, в котором должен быть (номер договора, срок действия, наименование банка, полное и точное наименование документов, вид аккредитива, вид и сумма товара под который открывается аккредитив, способ реализации аккредитива).

- депонирование средств с расчетного счета клиента.

- аккредитивная телеграмма или почтовый аккредитив.

- извещение об открытии аккредитива банком поставщика своего клиента.

- отгрузка товара поставщиком.

- поставщик предоставляет своему банку: реестр счетов в 3-х экземплярах; отгрузочные и другие, предусмотренные по аккредитиву документы.

- банк поставщика отправляет второй экземпляр реестра счетов с приложением товарно-транспортных документов и отметкой банка в банк покупателя.

- исполняющий банк (банк покупателя) проверяет соблюдение условий аккредитива поставщиком и списывает средства со счета «Аккредитив» на корсчет.

- передача банком покупателя реестра счетов и товарно-транспортных документов своему клиенту.

- перевод средств по системе межбанковских расчетов в банк поставщика.

- зачисление средств на счет поставщика.

62. Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислению определенной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного) на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другом банке.

Платежные поручения могут использоваться для:

- перечисления денежных средств за поставленные товары или оказанные услуги;

- предварительной уплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей;

- перечисление денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов, займов, депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

- перечисления средств в финансовую систему (уплата налогов, пошлин, сборов и т. д.).

Платежное поручение выписывается на бланке установленной формы, содержащим все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение. Платежное поручение принимается банком к исполнению независимо от того, достаточно ли средств на счете плательщика для его оплаты.

Схема при расчетах с использованием платежных поручений:

- заключение договора;

- отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;

- передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа;

- выписка из расчетного счета о списании денежных средств;

- платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя;

- выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

Достоинства платежных поручений:

- относительно простая схема организации документооборота;

- обеспечение ускорение движения денежных средств;

- наличие у плательщика возможности предварительного контроля качества оплачиваемых товаров и услуг;

- возможность использования при нетоварных платежах.