- •1.Плательщиками ндс являются:
- •3. Дата возникновения налоговых обязательств
- •4. Порядок определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг
- •5. Размеры ставок налога
- •6.Не являются объектом налогообложения операции по:
- •7. Операции, освобожденные от налогов по:
- •8. Налоговый кредит
- •9. Порядок определения суммы налога, подлежащей уплате в гб Украины
- •11. Налогоплательщиками акцизного налога являются:
- •12. Регистрация лиц как плательщиков акцизного налога
- •13. Объектами налогообложения акцизного являются:
- •15. База Налогообложения (акцизный налог)
- •16. К подакцизным товарам относятся:
- •17. Плательщики налога на прибыль
- •19. Порядок определения доходов и их состав
- •20. Доходы, не учитываемые для определения объекта налогообложения
- •21. Порядок признания дохода
- •22. Состав расходов и порядок их признания
- •27. Объекты амортизации
- •28. Амортизация основных средств насчитывается с применением таких методов:
- •29. Расходы, не учитываемые при определении облагаемой налогом прибыли. Не включаються в состав расходов:
- •30. Особенности признания расходов двойного назначения
- •31. Порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах следующих налоговых периодов
- •32. Ставки налога
- •33. Налогообложение операций по расчетам в иностранной валюте
- •34. Освобождение от налогообложения
29. Расходы, не учитываемые при определении облагаемой налогом прибыли. Не включаються в состав расходов:
- расходы, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности, а именно расходы на: организацию и проведение приемов, презентаций, праздников, развлечений и отдыха, приобретение и распространение подарков (кроме благотворительных взносов и пожертвований неприбыльным организациям, и расходов, связанных с осуществлением рекламной деятельности.
Ограничения, предусмотренные абзацем вторым этого подпункта, не касаются плательщиков налога, основной деятельностью которых является:организация приемов, презентаций и праздников по заказу и за счет других лиц;приобретение лотерейных билетов, других документов, удостоверяющих право участия в лотерее;финансирование личных потребностей физических лиц.
- суммы предварительной (авансовой) оплаты товаров, работ, услуг
- расходы на погашение основной суммы полученных займов, кредитов (кроме возврата возвратной финансовой помощи, включенной в состав доходов
- дивиденды
- расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими первичными документами.
- расходы, понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) и других материальных и нематериальных активов у физического лица - предпринимателя, плательщика единого налога (кроме расходов, понесенных в связи с приобретением работ, услуг у физического лица - плательщика единого налога, осуществляющего деятельность в сфере информатизации);
30. Особенности признания расходов двойного назначения
При определении объекта налогообложения учитываются такие расходы двойного назначения:
- расходы плательщика налога на обеспечение наемных работников специальной одеждой, обувью, специальной (форменной) одеждой, моечными и обезвреживающими средствами, средствами индивидуальной защиты, необходимыми для выполнения профессиональных обязанностей, а также продуктами специального питания по перечню, который устанавливается Кабинетом Министров Украины.
- расходы (кроме подлежащих амортизации), связанные с научно-техническим обеспечением хозяйственной деятельности, на изобретения и рационализацию хозяйственных процессов, проведение опытно-экспериментальных и конструкторских работ, изготовление и исследование моделей и образцов, связанных с основной деятельностью плательщика налога, затраты по начислению роялти и приобретение нематериальных активов (кроме подлежащих амортизации) для их использования в хозяйственной деятельности плательщика налога.
- расходы плательщика налога на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников рабочих профессий.
- любые расходы на гарантийный ремонт (обслуживание) или гарантийные замены товаров, проданные плательщиком налога, стоимость которых не компенсируется за счет покупателей таких товаров.
- расходы плательщика налога на проведение рекламы;
- любые расходы по страхованию рисков гибели урожая, транспортировке продукции плательщика налога; гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией транспортных средств
- расходы на командировки физических лиц,
Затраты могут быть включены в состав расходов плательщика налога лишь при наличии подтверждающих документов, которые удостоверяют стоимость этих расходов в виде транспортных билетов или транспортных счетов (багажных квитанций.
Не разрешается включать в состав расходов на питание стоимость алкогольных напитков и табачных изделий, суммы "чаевых", за исключением случаев, когда суммы таких "чаевых" включаются в счет согласно законам страны пребывания, а также плату за зрелищные мероприятия.
К составу командировочных расходов относятся также расходы, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных потребностей физического лица (суточные расходы), понесенные в связи с такой командировкой в пределах территории Украины, но не более 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки, а для командировок за границу - не выше 0,75 размера минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки.