- •Задание кейса Общая часть
- •Индивидуальная часть
- •Факторы деятельности организации, определяемые студентами самостоятельно
- •Методические рекомендации по выполнению кейса Общие указания
- •Расчет оперативных бюджетов Определение объемов реализации и выручки от реализации
- •Определение объемов производства
- •Определение потребностей производства в сырье и объемов закупки сырья
- •Расчет величины материальных затрат
- •Расчет трудозатрат, расходов на оплату труда и принятие решения о дополнительной закупке оборудования
- •Расчет амортизационных отчислений
- •Расчет прямых затрат на товарный выпуск
- •Определение прямых затрат на реализацию продукции
- •Расчет величины накладных расходов
- •Расчет финансовых бюджетов Инвестиционный бюджет
- •Расчеты с кредиторами
- •Расчеты по оплате труда
- •Расчеты с прочими кредиторами
- •Расчеты с дебиторами
- •Расчеты с государством
- •Расчеты по социальному платежу
- •Расчеты по налогу на имущество организаций
- •Расчеты по налогу на добавленную стоимость
- •Расчеты по налогу на прибыль организаций
- •Определение потребности в дополнительном финансировании и объемов дополнительного финансирования
- •Расчет сводных бюджетов
- •План движения денежных средств
- •План прибылей и убытков
- •Плановый баланс3
Расчет сводных бюджетов
Составление сводных бюджетов представляет собой сведение воедино отдельных ранее рассчитанных показателей, объединенных общим смыслом. Расчетные действия в бюджетах этой группы выполняются только в части определения сводных величин (таких, как плановая прибыль, плановая валюта баланса и т.п.). Поэтому при составлении бюджетов данной группы особое внимание следует обратить на правильный перенос ранее рассчитанных показателей из групп оперативных и финансовых бюджетов. Бюджеты сводной группы имеют в основном контрольное значение.
Все сводные бюджеты имеют ту же форму построения, что и ранее описанные бюджеты других групп:
Наименование показателя |
Месяцы |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Далее в этом разделе при описании составления этих бюджетов разбивка по месяцам значений соответствующих показателей будет заменена на указание источника данных для заполнения соответствующей строки. Подобное описание позволит значительно упростить составление сводных бюджетов и уменьшить количество допускаемых при этом ошибок.
План движения денежных средств
Основное назначение этого бюджета - контроль правильности определения величин привлекаемых краткосрочных кредитов.
Таблица 30. План движения денежных средств
Наименование показателя |
Источник данных для заполнения строки |
Начальное сальдо |
В первом месяце - начальное сальдо денежных средств из общей части исходных данных; в последующих месяцах - перенос величины конечного сальдо предыдущего месяца |
Общий приход денежных средств, в том числе: |
Рассчитывается по формуле: Дебиторская задолженность полученная + Величина привлекаемого краткосрочного кредита |
Дебиторская задолженность полученная |
Данные соответствующей строки из таблицы 15 |
Величина привлекаемого краткосрочного кредита |
Данные соответствующей строки таблицы 27 |
Общий расход денежных средств, в том числе: |
Рассчитывается как сумма всех перечисленных ниже ежемесячных расходов |
Оплата кредиторской задолженности по сырью |
Данные строки Оплата кредиторской задолженности таблицы 11 |
Оплата кредиторской задолженности по оборудованию |
Сумма строк Стоимость закупаемого оборудования и Начисленный НДС (18%) таблицы 10 |
Выдача заработной платы и оплата НДФЛ |
Данные соответствующей строки таблицы 12 |
Оплата общезаводских расходов |
В эти строки переносятся данные соответствующих строк таблицы 13 |
Оплата административных расходов (без учета заработной платы АУП) |
|
Оплата рекламных расходов |
|
Оплата транспортных расходов |
|
Оплата складских расходов |
|
Обслуживание долгосрочного кредита |
Данные строки Обслуживание долгосрочного кредита таблицы 14 |
Обслуживание краткосрочных кредитов |
Данные строки Обслуживание краткосрочных кредитов таблицы 29 |
Возврат краткосрочных кредитов |
Данные строки Возврат краткосрочных кредитов таблицы 28 |
СП уплаченный |
Данные строки СП уплаченный таблицы 16 |
Налог на имущество организаций уплаченный |
Данные строки Налог на имущество организаций уплаченный таблицы 17 |
НДС уплаченный |
Данные строки НДС уплаченный таблицы 18 |
Налог на прибыль организаций уплаченный |
Данные строки Налог на прибыль организаций уплаченный таблицы 25 |
Конечное сальдо |
Определяется по формуле: Начальное сальдо + Общий приход денежных средств - Общий расход денежных средств Контрольное условие: полученная величина должна быть положительной. |