1.2. Схема организации факторинга

Фактор-фирма

Покупка платежных требований

Анализ кредито-

и платежеспособности

Оплата продукции Оплата требований

Поставщик

Покупатель

Поставка продукции

В соответствии с конвенцией о международном факторинге, операция считается факторингомв том случае, если она удовлетворяет какому – либо из следующих четырех признаков:

1. Наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований.

2. Введение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации.

3. Инкассирование его задолженности.

4. Страхование поставщика от кредитного риска.

1.3. Факторинговые операции

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

1) фактор – посредник, которым чаще всего бывает коммерческий банк или его дочернее учреждение;

2) поставщик – клиент банка, поставляющий товары и услуги и имеющий в связи с этим платежные требования к своим должникам;

3) должник (дебитор) – покупатель продукции, обязанный оплатить платежное требование поставщика.

В мировой экономике под факторингом понимается целый ряд комиссионно-посреднических услуг, оказываемых фактором клиенту-поставщику в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги и сочетающихся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала.

В России впервые факторинговые операции стали применяться с 1 октября 1988 г. Ленинградским Промстройбанком. С 1989 г. факторинговые отделы (группы) стали создаваться в других банковских учреждениях страны. Задача факторинговых отделов – на договорной и платной основах для предприятий выполнять ряд кредитно-расчетных операций, связанных со скорейшим завершением их расчетов за товары и услуги.

Факторинговые отделы отечественных банков, как правило, могут предоставлять своим клиентам следующие основные виды услуг:

- приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям у определенного покупателя или группы покупателей, состав которых заранее согласовывается с фактором (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным, услугам оказанным);

- осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным и услугам оказанным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности);

- приобретать векселя у своих клиентов;

Наряду с основными услугами факторинговый отдел на комиссионных началах в порядке разовых операций может оказывать клиентам дополнительные услуги:

- постоянное разовое консультирование хозяйственных органов по вопросам совершенствования организации их расчетов с поставщиками и покупателями, повышения эффективности использования финансовых ресурсов, оздоровления финансового состояния и др.

- юридические услуги (оказание помощи в подготовке деловых бумаг и документов по кредитно-финансовым вопросам);

- ведение по поручению клиентов учета товаров отгруженных, дебиторской задолженности с целью использования данного учета для составления бухгалтерских отчетов и оценки сложившейся практики платежных взаимоотношений.

Правовой основой взаимоотношений факторингового отдела банка с клиентом является договор,определяющий обязательства и ответственность сторон. В нем указывается:

1. реквизиты переуступаемых платежных требований;

2. доли суммы платежей поставщику от суммы переуступаемых платежных требований;

3. порядок совершения операции;

4. размер комиссионного вознаграждения;

5. условия расторжения договора;

6. ответственность сторон в случае невыполнения обязательств;

7. вид факторинга (открытыйиликонфиденциальный);

8. наличие или отсутствие права регресса;

9. сведения о покупателях, требования к которым переуступаются;

10) размер платы за проведение операций;

11) виды услуг, дополнительно оказываемых поставщику;

12) предельные сроки платежей;

13) меры, которые будут приниматься для взыскания платежа с неаккуратного плательщика;

14) срок действия договора.

Поскольку факторинговые операции носит рискованный характер, то до заключения договора с клиентом банк тщательно должен изучить финансовое состояние потенциального клиента с тем, убедиться в его конечной платежеспособности: проанализировать показатели ликвидности баланса, состав и длительность дебиторской задолженности, возможности реализации выпускаемой продукции, конъюнктуру рынков сбыта, круг покупателей продукции будущего клиента и их платежеспособность и т. д.

Для этого используются информация в печати, данные своих агентов, материалы изучения платеже- и кредитоспособности банковской клиентуры, бухгалтерская отчетность клиента и другая информация. Указанный анализ должен быть выполнен в течение двух недель.