Тема 15. Теория налогов. Бюджет. Бюджетно-налоговая политика

1. Государственный бюджет – это годовой план государственных расходов и источников их финансирования.

2. Дефицит бюджета – это превышение расходов бюджета над его доходами.

3. Профицит бюджета – это превышение доходов бюджета над его расходами.

4. Сбалансированный бюджет – бюджет, в котором расходы соответствуют доходам.

5. Сальдо госбюджета – это разница между поступлениями в бюджет и государственными расходами за определенный период времени.

6. Сеньораж – это доход государства от печатания денег, равный разности между суммой дополнительно выпущенных денег и затратами на их выпуск.

7. Государственный долг – это размер общей задолженности правительства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых дефицитов госбюджета за вычетом профицитов, которые были в стране.

8. Внешний государственный долг – это задолженность правительства другим странам и международным финансовым организациям.

9. Внутренний государственный долг – это задолженность правительства владельцам государственных ценных бумаг (резидентам своей страны).

10. Дефолт – это невыполнение государством договоров займа, результатом которого становится стремительный рост инфляции.

11. Рефинансирование долга – это выпуск нового государственного займа и использование выручки от его размещения для выплаты процентов по «старым» долгам.

12. Реструктуризация долга – это пересмотр условий обслуживания долга (процент, сумма, сроки начала возврата). Реструктуризация имеет место тогда, когда страна не может осуществлять выплаты в соответствии с первоначальными соглашениями о предоставлении займа.

13. Налоги – обязательные, безвозмездные, невозвратные отчисления, устанавливаемые государственными органами в целях проведения экономической политики.

14. Прямые налоги – налоги, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества конкретных юридических и физических лиц (например, подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог).

15. Косвенные налоги - налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене или тарифу. Основные виды косвенных налогов: акциз — вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны; налог на добавленную стоимость — форма изъятия части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг ; таможенная пошлина — вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары; экологический налог — вид косвенного налога, связанный с охраной окружающей среды.

16. Предельная налоговая ставка – это прирост налога по отношению к приросту дохода.

17. Средняя налоговая ставка – это доля налога в доходе.

18. Налогоплательщик (субъект налогообложения) –физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность оплаты налогов.

19. Налогооблагаемая база (объект налогообложения) – предмет или действие, подлежащее налогообложению: стоимость имущества, размер доходов, цена товара или услуги до налогообложения и др.

20. Твердые налоги – это четко обозначенные суммы платежа (например, транспортный налог, госпошлина).

21. Пропорциональные налоги – это налоги, которые характеризуются постоянством налоговых ставок (например, подоходный налог с 2001 года, налог на прибыль).

22. Прогрессивные налоги – это налоги, которые характеризуются ростом налоговых ставок по мере увеличения размера доходов, стоимости имущества (например, подоходный налог до 2001 года).

23. Регрессивные налоги – это налоги, которые характеризуются снижением налоговых ставок по мере увеличения размера доходов, стоимости имущества (например, единый социальный налог).

24. Налоговая декларация – официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах.

25. Кривая Лаффера – зависимость между получаемыми государством налоговыми поступлениями и ставками налогов.

26. Бюджетно-налоговая политика – это политика, проводимая путем управления государственными расходами и доходами.

27. Дискреционная бюджетно-налоговая политика – сознательная БНП, которая предполагает утверждение и исполнение государственного бюджета.

28. Автоматическая бюджетно-налоговая политика – это экономический механизм, который корректирует развитие экономики для сдерживания намечаемых нежелательных тенденций автоматически, т.е. не требуя пересмотра налогового законодательства, системы трансфертных платежей, утверждения и реструктуризации госбюджета.

29. Встроенные стабилизаторы – механизмы в экономике, которые уменьшают реакцию реального ВВП на изменение совокупного спроса. К ним относятся: налоговая система; система государственных трансфертов (пособия по безработице, пособия по бедности); система участия в прибылях.

30. Мультипликатор налогов – это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличится (сократится) совокупный доход при сокращении (увеличении) налогов на единицу.