- •1 Анализ использования основных средств предприятия
- •1.1 Анализ состава, структуры и динамики основных средств
- •1.2 Анализ движения и технического состояния основных средств за отчетный год
- •1.3 Анализ эффективности использования основных средств
- •2 Анализ использования трудовых ресурсов
- •2.1 Анализ движения трудовых ресурсов
- •2.2 Анализ производительности труда
- •2.3 Анализ влияния производительности труда на изменение объема смр
- •2.4 Анализ соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы
- •3 Анализ себестоимости продукции
- •3.1 Анализ себестоимости по статьям затрат
- •3.2 Анализ себестоимости по статье «материалы»
- •3.3 Анализ себестоимости по статье «основная зарплата производственных рабочих»
- •3.4 Анализ себестоимости по статье «содержание и эксплуатация смм»
- •3.5 Анализ себестоимости по статье «накладные расходы»
- •4 Анализ прибыли и показателей рентабельности
- •4.1 Анализ структуры и динамики показателей прибыли
- •4.2 Факторный анализ прибыли от продаж
- •4.3 Факторный анализ рентабельности продаж и рентабельности затрат
- •5 Анализ финансового состояния предприятия
- •5.1 Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия
- •5.2 Анализ состава, структуры и динамики пассива баланса
- •5.3 Анализ показателей ликвидности
- •5.4 Анализ платежеспособности предприятия
- •5.5 Анализ финансовой устойчивости
- •6 Список литературы
2 Анализ использования трудовых ресурсов
Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, что бы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет роста производительности труда, более рационального использования рабочего времени и численности рабочих.
2.1 Анализ движения трудовых ресурсов
Для характеристики движения трудовых ресурсов изучают следующие показатели:
1. Коэффициент оборота по приему
Коб по приему = количество принятых работников/среднесписочная численность работников.
2. Коэффициент оборота по выбыванию
Коб по выбытию = количество уволившихся работников/среднесписочная численность работников.
3. Коэффициент текучести кадров
Ктек. = количество уволившихся по собственному желанию и из-за нарушения трудовой дисциплины/среднесписочная численность рабочих.
При анализе необходимо изучить причины увольнения работника, если на предприятии создаются новые рабочие места, то необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах.
Таблица 4 – Анализ движения трудовых ресурсов
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения |
Темпы роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1Ссреднесписочная численность работников, чел. |
106 |
116 |
10 |
109,43 |
2.Принято всего, чел. |
12 |
28 |
16 |
233,33 |
3.Выбыло всего чел., в том числе: |
5 |
4 |
-1 |
125 |
а) по собственному желанию |
3 |
3 |
0 |
100 |
б) за прогулы |
2 |
1 |
-1 |
50 |
4.Коэффициент оборота по приему, % |
11,32 |
24,137 |
12,817 |
213,22 |
5.Коэффициент оборота по выбытию, % |
4,716 |
3,448 |
-1,268 |
72,11 |
6.Коэффициент текучести кадров, % |
4,76 |
3,448 |
-1,312 |
72,11 |
Расчет:
1. Коб. по приему пред.год = 12/106*100=11,320%
Коб. по приему отч.год = 28/116 *100=24,137%
2. Коб. по выбытию пред.год= 5/106*100%=4,716
Коб. по выбытию отч.год = 4/116*100=3,448%
3. Ктек. пред.год = (3+2)/106*100=4,76%
Ктек. отч.год = 4/116*100=3,448%
Данные таблицы свидетельствуют, что среднесписочная численность работников увеличилась на 10 человека, количество принятых работников увеличилось на 16 человек, количество выбывших работников уменьшилось на 1 человека, в т.ч.уволившихся по собственному желанию не изменилось, уволенных за прогулы уменьшилось на 1 человека.
Коэффициент оборачиваемости по приему в отчетном году составил 24,137%, т.е. увеличился на 12,817%.
Коэффициент оборачиваемости по выбытию уменьшилось на 1,268% и составил в отчетном году 3,448%.
На предприятии организованны новые рабочие места, т.к. коэффициент оборота по приему выше чем коэффициент оборота по выбытию.
2.2 Анализ производительности труда
Наиболее обобщенным показателем производительности труда является
среднегодовая выработка на одного рабочего. Величина ее зависит от:
1) удельного веса рабочих в общей численности работников,
2) количества отработанных дней 1 рабочим,
3) средней продолжительности рабочего дня,
4) среднечасовой выработки на 1 рабочего.
Таблица 5 – Анализ производительности труда
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения |
Темпы роста, % |
1.Обьем СМР, тыс. руб. |
4900 |
5218 |
318 |
93,90 |
2.Среднесписочная численность рабочих, чел |
106 |
116 |
10 |
91,37 |
3.Отработано дней 1 раб. за год, дни |
230 |
233 |
3 |
101,3 |
4.Средняя продолжительность рабочей смены, час |
8 |
7,8 |
-0,2 |
95,7 |
5.Среднегодовая выработка на 1 рабочего, тыс. руб. |
46,22 |
44,98 |
-1,24 |
97,31 |
6.Среднечасовая выработка на 1 рабочего, руб. |
25,12 |
25,75 |
-0,37 |
98,52 |
Вывод: Из таблицы видно,что выруска от продаж увеличилась на 318,среднесписочная численность работников увеличилась на 10 человек.Колличество отработанных дней одним рабочим увеличились на 3 дня,а средняя продолжительность рабочей смены уменьшилась на 0,2 часа. Среднегодовая выработка на одного работника в отч.году по сравнению с предидущим годом уменьшилась на 1,24тыс.руб.
Проведем факторный анализ:
Факторная модель ГВ=Д*П*ЧВ
ГВ пред. год = Дпред. * Ппред. * ЧВпред.=230*8*25,12 = 46220,8руб.
ГВ усл1 = Дотч. * Ппред. * ЧВпред.=233*8*25,12 = 46823,68руб.
ГВД = 46600-46000= 602,88руб.
ГВ усл2 = Дотч. * Потч.* ЧВпред.=233*7,8*25,12=45653,088руб.
ГВП = 45435-46600=-1170,592руб.
ГВотч = Дотч. * Потч.* ЧВотч.=233*7,8*24,75=44980,65руб.
ГВЧВ = 44980,65-45435=-672,438руб.
ГВобщ = 602,88-1170,592-672,438=-1240,15=-1,25руб.
Вывод: Факторный анализ показал ,что изменение среднегодовой выработки произошел за счет изменения следующих факторов:
а) количество отработанных дней одним рабочим среднегодовая выработка на 602,88
б)средняя продолжительность рабочей смены среднегодовая уменьшилась на 1170,592
в)среднечасовая выработка -среднегодовая выработка уменьшилась на 672,438.
Среднегодовая выработка и численность работников влияют на изменение выручки от продаж.