Сметное планир бюджетных организаций

СМЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Цель работы: составить смету расходов на содержание объектов, находящихся на бюджетном финансировании.

Смета – один из основных видов финансовых планов. Сметы расходов учреждений и организаций, находящихся на бюджетном финансировании, утверждаются на календарный год и представляют собой свод планируемых расходов по статьям затрат с разбивкой по кварталам. Расчеты в смете приводятся в суммах, принятых финансовыми органами, что позволяет оценить обоснованность сметной заявки и степень ее удовлетворения. В целях обеспечения обоснованности расходов в расчетах должны содержаться оперативно-сетевые показатели для данного учреждения, а также общие сведения о нем (кубатура и площадь здания, внутренних помещений, сведения о водопроводе, системе отопления и т.п.). Сумма ассигнований по видам расходов обычно равна среднегодовому показателю, умноженному на соответствующую норму расхода.

ЗАДАНИЕ

I. Произвести расчет расходов на содержание школ Верхневолжского РОНО на текущий и планируемый год используя следующие исходные данные.

1. Среднегодовое количество классов и размер ставки педагогов (руб.) по группам классов приведены в таблице:

группы классов	текущий год				планируемый год
	городские школы		сельские школы		городские школы		сельские школы
	количество классов	размер ставки педагога в мес.	количество классов	размер ставки педагога в мес.	количество классов	размер ставки педагога в мес.	количество классов	размер ставки педагога в мес.
1 –– 3	4583	4104,2	2768	4099,2	4505	4525,2	2695	4515,2
5 –– 8	6184	4203,3	3627	4191,7	6396	4615,3	3906	4603,6
9 –– 11	2554	4255,8	811	4230,0	2315	4672,9	865	4640,0

2. Расходы на проверку тетрадей планируются в одинаковом размере на текущий и планируемый год и составляют:

ДЛЯ ГОРОДСКИХ ШКОЛ: по 1 – 3 классам –– 960 руб. в год в расчете на класс;

по 5 – 8 классам –– 890 руб. в год в расчете на класс;

по 9 – 11 классам –– 740 руб. в год в расчете на класс.

ДЛЯ СЕЛЬСКИХ ШКОЛ: по 1 – 3 классам –– 600 руб. в год в расчете на класс;

по 5 – 8 классам –– 880 руб. в год в расчете на класс;

по 9 – 11 классам –– 720 руб. в год в расчете на класс.

3. Фонд ЗП административного и обслуживающего персонала в расчете на 1 класс составил в текущем году для городских школ 960 руб. в год,

для сельских школ 870 руб. в год;

в планируемом году для городских школ 1040 руб. в год,

для сельских школ 950 руб. в год.

4. Хозяйственные и командировочные расходы в расчете на 1 класс составили в текущем году для городских школ 5,13 тыс. руб. в год,

для сельских школ 4,81 тыс. руб. в год;

в планируемом году для городских школ 9,31 тыс. руб. в год,

для сельских школ 6,45 тыс. руб. в год.

5. Среднегодовое количество ставок педагогов для городских и сельских школ следующее:

ДЛЯ ГОРОДСКИХ ШКОЛ: по 1 – 3 классам –– 1,053;

по 5 – 8 классам –– 1,384;

по 9 – 11 классам –– 1,752.

ДЛЯ СЕЛЬСКИХ ШКОЛ: по 1 – 3 классам –– 1,069;

по 5 – 8 классам –– 1,476;

по 9 – 11 классам –– 1,971.

6. Учебные расходы в расчете на 1 класс (на покупку тетрадей, учебников, наглядных пособий и т.п.) по группам классов планируются в суммах, приведенных в таблице (руб.):

Группы классов	текущий год		планируемый год
	городские школы	сельские школы	городские школы	сельские школы
1 – 3	1398	1848	1480	1985
5 – 8	2934	3494	3180	3680
9 – 11	3766	3916	4010	3940

7. Средний размер начислений на заработную плату составляет 34,2 % от фонда ЗП педагогического и административно-обслуживающего персонала.

8. Расходы на производственное обучение и производственную практику составляют на текущий год в расчете на все классы: для городских школ 260 тыс. руб.;

для сельских школ 60 тыс. руб.

В планируемом году намечается тот же объем их финансирования.

II. Расчеты свести в таблицу 1.

III. Проанализировать полученные расчетные данные.

IV. Утвердить смету расходов на содержание школ Верхневолжского РОНО на планируемый год при условии, что рост бюджетного финансирования не должен превышать 10%.

V. Обосновать статьи сметы расходов, по которым Вы планируете урезать финансирование по сравнению с расчетными расходами на плановый год.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К РАСЧЕТУ

Суммарные расходы на заработную плату педагогов в расчете на один класс рассчитываются как произведение размера ставки в год, с учетом количества ставок, плюс расходы на проверку тетрадей.

Фонд заработной платы административно-обслуживающего персонала, а также хозяйственные и командировочные расходы рассчитаются по итоговым количествам классов в текущем и планируемом году отдельно для городских и сельских школ.

Таблица 1

ПОКАЗАТЕЛИ

текущий год

планируемый год

городские школы

сельские школы

городские школы

сельские школы

классы

классы

классы

классы

1 -3

5 - 8

9 -11

Итого

1 -3

5 - 8

9 -11

итого

1 -3

5 - 8

9 -11

итого

1 -3

5 - 8

9 -11

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

1. Среднегодовое число классов

РАСЧЕТ РАСХОДОВ НА 1 КЛАСС (руб.)

2. Среднегодовое число ставок 3. Размер ставки в месяц 4. Размер ставки в год 5. Фонд ЗП педагогов в год 6. Расходы на проверку тетрадей 7. ИТОГО РАСХОДОВ по ЗП педагогов 8. Фонд ЗП административно-обслуживающего персонала 9. Хозяйственные и командировочные расходы 10. Учебные расходы

Х Х

Х Х

Х Х

Х Х Х Х Х Х

Х Х

Х Х

Х Х

Х Х Х Х Х Х

Х Х

Х Х

Х Х

Х Х Х Х Х Х

Х Х

Х Х

Х Х

Х Х Х Х Х Х

РАСЧЕТ РАСХОДОВ НА ВСЕ КЛАССЫ (тыс. руб.)

11. ЗП педагогического персонала 12. ЗП административно-обслуживающего персонала 13. ИТОГО ФОНД ЗП 14. Начисления на ЗП 15. Хозяйственные и командировочные расходы 16. Учебные расходы 17. Расходы на производственное обучение и производственную практику

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

Х Х Х Х Х

ИТОГО РАСХОДОВ:

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х