Содержание рабочей учебной программы по дисциплине «Финансовый учет»

№

Наименование тем

кол.

час.

кол.

дн.

I. 1.1.

Структура бухгалтерии и организация учета

хозяйствующего субъекта

Составить: схему организационной структуры, особое внимание уделяется построению учетно-аналитических служб и изучению их функций, зависящих от объемов производства, последовательности технологических процессов и применяемых методов учета, анализа и внутреннего аудита, раскрываемых согласно МСБУ (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки».

Ознакомиться: с порядком составления учетной политики и ее содержанием. Следует обращать внимание на основные аспекты учетной политики, в которых должны отражаться специфические особенности организации по своей деятельности. А именно: признание дохода МСБУ (IAS) 18 «Доход», признание и амортизацию материальных и нематериальных активов (МСБУ (IAS) 16 «Недвижимость, здания и оборудование», МСБУ (IAS) 38 «Нематериальные активы»), МСБУ (IAS) 2 «Запасы».

12

2

1.2.

Учет денежных средств организации и краткосрочной дебиторской задолженности.

Учет денежных средств в кассе. Правила ведения кассовых операций, порядок приема наличных денег с применениями ККМ (контрольно кассовых машин) и без ККМ. Отражение на счетах бухгалтерского учета операций по приходу и выбытию денег.

Учет денежных средств на текущем и на другом счете в банке. Отражение на счетах бухгалтерского учета операций по поступлению, приходу и списанию средств с банковских счетов.

Учет краткосрочной дебиторской задолженности работников (по выданным в подотчет денежным средствам на служебные командировки, на приобретение, расчеты по возмещению материального ущерба причиненного организации, и т.д.). Отражение на счетах бухгалтерского учета краткосрочной дебиторской задолженности.

Заполнить документы и учетные регистры:

• приходный кассовый ордер КО-1 (с копией фискального чека);

• расходный кассовый ордер КО-2;

• лист кассовой книги с приложенными кассовыми документами КО-4;

• объявление на взнос наличными;

• копия чека на получение денег;

• акт инвентаризации денежных средств в кассе;

• платежное поручение;

• требование платежного поручения;

• выписки с текущего счета с приложенными банковскими документами хозяйствующего субъекта;

• поручение на перевод денежных средств в иностранной валюте;

• журнал-ордер № 1;

• журнал-ордер № 2;

• журнал-ордер № 3;

• командировочное удостоверение, авансовый отчет с приложенными документами.

30

6

1.3.

Учет основных средств и нематериальных активов

Ознакомиться: с документами первичного учета по поступлению и выбытию основных средств.

Составить: расчет износа (амортизации) основных средств и нематериальных активов методами, согласно рекомендациям МСБУ (IAS) 16 «Недвижимость, здания и оборудование», МСБУ (IAS) 38 «Нематериальные активы».

Изучить:

- порядок составления и обработки первичных документов, по движению основных средств и нематериальных активов;

- порядок накапливания и систематизации данных первичных документов по движению собственных и долгосрочно-арендуемых средств, а также объектов нематериальных активов в регистрах и документах.

Изложить: порядок отражения на счетах бухучета операций по поступлению и выбытию (списанию) ОС и НМА.

Приложить заполненные документы и учетные регистры:

• акт №__ приемки-передачи основных средств ф.ОС-1;

• акт№__ приемки-передачи групп объектов основных средств ф.ОС-1-1;

• накладная на внутреннее перемещение основных средств ф.ОС-2;

• Акт приемки-передачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных основных средств ф.ОС-3;

• акт №___ на выбытие (списание) основных средств ф.ОС-4;

• акт №__ на выбытие (списание) группы объектов основных средств ф.ОС-4-1;

• акт № __ на списание автотранспортных средств ф.ОС-5;

• инвентарная карточка учета основных средств ОС-6;

• инвентарная карточка по учету объектов основных средств ОС-6-1;

• карточка учета арендованных, долгосрочно-арендованных основных средств ОС-7;

• инвентарный список основных средств (по месту нахождения эксплуатации) ф.08;

• акт о приемке оборудования ф.ОС-09;

• акт-приемки передачи оборудования в монтаж ф.ОС-10;

• акт №___ о выявленных дефектах оборудования ф.ОС-1;

• акт приема-передачи нематериальных активов ф НМА-1;

• карточка учета нематериальных активов ф.НМА-2;

• инвентарная опись долгосрочных активов (объекты относящиеся к основным средствам: инвестициям в недвижимость, долгосрочным активам, предназначенным для продажи (Инв-1);

• инвентаризационная опись нематериальных активов (Инв-3);

• журнал-ордер № 12;

• отражение операций на счетах бухгалтерского учета.

24

4

1.4.

Учет запасов и расчетов с поставщиками

Изучить: работу группы материального учета в бухгалтерии, материально ответственных лиц в местах хранения, методы и порядок сверки бухгалтерского и складского учета.

Выполнить: рассчитывать отклонения фактической себестоимости и ТЗР израсходованных запасов, остатков на конец месяца от их стоимости по учетным ценам. Выделяет и анализирует методы оценки запасов, рекомендуемые в (IAS) 2 «Запасы».

Заполнить: документы по движению материальных запасов. Анализирует состояние учета расчетов с поставщиками в части поступления материальных ценностей, их оплаты и остатков задолженности в журнале-ордере № 6.

Изложить: порядок отражения на счетах бухучета операций по поступлению и выбытию (списанию) запасов.

Приложить: заполненные первичные документы и учетные регистры:

• доверенность формы 3-1, 3-2;

• приходный ордер ф.3-3;

• акт о приемке запасов ф.3-4;

• акт о недостачах и потерях материальных ценностей в процессе заготовления, хранения и в производстве;

• акт о потерях в пределах норм естественной убыли;

• акт о порче, бое, ломе материалов (товаров);

• счет-фактура;

• накладная на отпуск запасов на сторону ф. 3-4;

• карточка учета запасов ф.3-5;

• накладная на внутреннее перемещение материалов ф.3-6

• ведомость учета остатков запасов на складе ф. 3-7;

• накладная на отпуск запасов на сторону ф.3-8;

• акт списания запасов ф.3-9;

• акт об оприходовании запасов, полученных при, разборке и демонтаже основных средств ф.3-9

• инвентаризационная опись запасов (Инв-4);

• акт инвентаризации товаров отгруженных (инв-5);

• инвентаризационная опись запасов, принятых на ответственное хранение (инв-6);

• акт инвентаризации запасов на пути (инв-7);

• сличительная ведомость результатов инвентаризации (Инв-14);

• акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (инв-11);

• приложить хозяйственные операций по ТМЗ на счетах бухгалтерского учета.

30

5

1.5.

Учет труда и его оплаты

Изучить:

• порядок организации учета и использования рабочего времени;

• документы по организации и учету выработки, документального оформления расчетов за неотработанное время, удержаний и вычетов;

• первичные документы по начислению заработной платы и группировки данных по каждому работнику в расчетной ведомости;

• составления сводки о начисленной зарплате и сводки данных по расчетам по оплате труда, разработочной таблицы «Распределение заработной платы по направлениям затрат» сводки данных разработочных таблиц с данными о выдаче зарплаты в учетных регистрах по начислению налогов и другим удержаниям.

Изложить: порядок отражения на счетах бухучета операций по начислению и выдаче заработной платы, премий, пособий по временной нетрудоспособности, удержаний обязательных платежей в бюджет и отчислений, других удержаний (по исполнительным листам, краткосрочные займы и т.д.), а также начислений социального налога и соц.отчислений.

Приложить: заполненные следующие первичные бухгалтерские документы и учетные регистры:

• табель учета использования рабочего времени;

• расчетно-платежная ведомость ;

• платежная ведомость;

• лицевой счет ;

• рапорт о выработке бригады ;

• ведомость учета выработки ;

• маршрутный лист ;

• наряд на сдельную работу ;

• разработочная таблица «Распределение заработной платы по направлениям затрат»;

• реестр депонированной зарплаты;

• отразить бухгалтерскую проводку по учету оплате труда.

30

5

1.6.

Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции

Ознакомиться:

- с задачами учета и контроля производственных затрат;

- с основными принципами организации учета затрат на производство и калькулированием себестоимости продукции на счетах производственного учета;

- классификацией затрат, с составом и характеристикой прямых затрат и порядком их отражения на счетах основного и вспомогательного производства;

- с учетом и распределением накладных расходов;

- с учетом и видами затрат вспомогательного производства;

- с учетом брака и потерь;

- со сводным учетом затрат на производство;

- с порядком включения изменения остатков НЗП в себестоимость товарной продукции;

- понятие калькуляции, объекты калькуляции;

- применяемые на производстве методы учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.

Изложить: порядок бухгалтерского учета затрат по статьям «Материалы», «заработная плата», «затраты по эксплуатации ОС», «накладные расходы»; расчет себестоимости производимого продукта, порядок отражения на счетах затрат на себестоимость и списанию себестоимости.

Приложить:

- лимитно-заборные карты;

- расчеты по распределению накладных расходов;

- сметы (если предусмотрены);

- технологические или нормативные карты;

- акты выполненных работ.

12

2

1.7.

Учет готовой продукции и ее реализация

Ознакомиться:

- с задачами учета готовой продукции;

- с номенклатурой и оценкой готовой продукции;

- с организацией складского учета готовой продукции;

- с учетом готовой продукции в бухгалтерии;

- с учетом реализации продукции и расходов по реализации;

- с учетом расчетов с покупателями, с бюджетом по налогам.

Изложить: порядок ведения учета готовой продукции и документооборота на складе и в бухгалтерии, порядок отражения на бухгалтерских счетах операций по реализации.

Приложить:

- карточка учета запасов;

- приказ-накладная, либо товарно-транспортная накладная;

- приемо-сдаточная накладная;

- журнал-ордер №10.

6

1

1.8.

Учет финансовых результатов и собственного капитала

Ознакомиться:

- с учредительными документами хозяйственного субъекта для изучения порядка формирования и изменения уставного капитала;

- с источниками формирования имущества субъекта, составления таблицы по данным баланса, отражающей структуру собственного и привлеченного капитала.

Для изучения порядка формирования конечного результата деятельности субъекта необходимо:

- обосновать отражение в учете суммы начисленного дохода от основной деятельности в журнале-ордере № 11;

- определить фактическую себестоимость реализованной готовой продукции № 11;

- проанализировать состав расходов периода в ведомости № 5 к журналу-ордеру №10;

-. собрать в журнале-ордере № 14 дебетовые и кредитовые обороты по счету 5610 «Итоговый доход»;

- заполнить в журнале-ордере № 14 таблицу «Расчет чистого дохода»;

- выявить резервы роста и увеличения чистого дохода.

Изложить: порядок отражения на счетах бухгалтерского учета операций по признанию и закрытию доходов, начислению расходов.

12

2

1.9.

Финансовая отчетность

Ознакомиться: с порядком и техникой составления финансовой отчетности (баланса, отчетов, пояснительной записки), изучить увязку показателей баланса с другими формами отчета, уяснить принципы оценки статей баланса, усвоить порядок представления и утверждения отчета согласно МСБУ (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности».

Изучить: Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 N 234-ІІІ.

18

3

1.10.

Учетная политика. Учетная налоговая политика

Ознакомиться:

- с порядком разработки учетной политики и налоговой политики;

- с основными требованиями и их принципами;

- с основными положениями учетной политики и налоговой политики.

Изложить:

- принципиальные отличия между налоговой и финансовой отчетностью;

- основные разделы и краткое описание положений разделов.

6

1

ИТОГО

180

31

по дисциплине «Аудит и ревизия»

2.1

Структура и организация работы аудиторской фирмы. Функциональные обязанности аудитора.

12

2

2.2.1

2.2.2

2.2. Аудит долгосрочных активов

Аудит нематериальных активов

Ознакомиться: с порядком ведения аудиторской проверки нематериальных активов и их амортизации.

Выполнить: провести проверку соответствия записей ж-о №12 и главной книги с соответствующей статьей баланса, проверить правильность синтетического и аналитического учета, начисления амортизации по нематериальным активам.

Приложить: ж-о №12, расчет амортизации, аудиторское заключение по проверке нематериальных активов.

Аудит основных средств

Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки по учету основных средств (классификации, оценки, начисления амортизации, ремонта, аренды, инвентаризации основных средств).

Выполнить: аудиторскую проверку соответствия записей в главной книге, ж-о №12 и соответствующей статьей в балансе, правильность синтетического, аналитического учета и начисления амортизации основных средств.

Приложить: ж-о №12, инвентарные карточки по учету основных средств, расчет амортизации, тесты по проверке основных средств.

36

5

2.3.1

2.3.2

2.3.3

2.3 Аудит текущих активов

Аудит товарно-материальных запасов

Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки товарно-материальных запасов (в части учета материалов на складе в бухгалтерии).

Выполнить: аудиторскую проверку операций поступления, расходования и списания материальных ценностей, провести проверку правильности синтетического и аналитического учета материалов, провести инвентаризацию материалов на складе.

Приложить: Первичные документы по приходу и отпуску материалов, карточки складского учета материалов, ж-о №6 и ведомость по учету движения материалов, инвентаризационную опись и сличительную ведомость, аудиторское заключение о проверке товарно-материальных запасов.

Аудит дебиторской задолженности

Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки дебиторской задолженности

Выполнить: провести проверку соответствия остатков дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода с данными Главной книги, произвести анализ материалов инвентаризации расчетов с дебиторами, провести проверку расчетов с покупателями и заказчиками и расчетов по претензиям.

Приложить: ведомость по учету расчетов с покупателями и заказчиками, акт сверок между предприятием и предприятиями-дебиторами, аудиторское заключение по проверке дебиторской задолженности.

Аудит расчетов с подотчетными лицами

Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами.

Выполнить: произвести проверку законности, целесообразности и правильности выдачи сумм денежных средств на административно-хозяйственные и командировочные расходы и их использование.

Приложить: авансовые отчеты, ж-о №7, аудиторское заключение по проверке расчетов с подотчетными лицами.

36

5

2.4.1

2.4.2

2.4 Аудит денежных средств

Аудит кассовых операций

Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки кассовых операций и порядком проведения инвентаризации денежных средств в кассе аудитором.

Выполнить: аудиторскую проверку: поступления и расходования денежных средств, синтетического учета, соблюдения условий кассовой наличности.

Приложить: приходные и расходные кассовые ордера, отчет кассира с ККМ, ж-о №1 и ведомость №1, акт инвентаризации кассы, тесты и аудиторское заключение по проверке кассовых операций.

Аудит денежных средств на текущем расчетном, валютном счете

Ознакомиться: с порядком последовательностью аудита операций по расчетному и валютному счету.

Выполнить: проверку сумм, указанных в выписках банка и их соответствие суммам, показанным в приложенных документах, проверка полноты и своевременности заключения денежных средств, сданных в банк, проверку соответствия сумм, указанных в выписках банка, записям в Главной книге, проверку правильности определения и отражения в учете курсовых разниц.

Приложить: платежные поручения, объявления на взнос наличными, чеки, платежные требования-поручения, выписки из расчетного и валютного счетов, ж-о №2 и ведомость №2, аудиторское заключение по проверке операций на расчетном и валютном счетах.

36

5

2.5.1

2.5.2

2.5. Аудит обязательств

Аудит краткосрочных кредитов

Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки краткосрочных кредитов.

Выполнить: произвести проверку расчетно-кредитных операций, связанных с получением аналитического и синтетического учета банковских кредитов.

Приложить: аудиторское заключение по результатам проверки краткосрочных кредитов.

Аудит расчетов с бюджетом.

Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки расчетов с бюджетом.

Выполнить: произвести проверку правильности начисления, своевременности и полноты уплаты налогов и сборов, произвести проверку правильности и своевременности социального налога и обязательных взносов в накопительный пенсионный фонд.

Приложить: аудиторское заключение по результатам проверки расчетов с бюджетом.

36

5

2.6.

Аудит расчетов по оплате труда

Ознакомиться: с порядком и последовательностью проведения аудиторской проверки расчетов по оплате труда.

Выполнить: проверку соблюдения штатной дисциплины и установленных должностных окладов, провести проверку правильности начисления и удержаний из заработной платы, проверить правильность оформления расчетных, расчетно-платежных и платежных ведомостей, правильности расчетов премий и пособий.

Приложить: расчетно-платежную ведомость, платежную ведомость, расчет за время очередного отпуска, расчет пособия по временной нетрудоспособности, аудиторское заключение по результатам проверки расчетов по оплате труда.

24

4

ИТОГО

180

26

3.

по дисциплине «Экономический анализ и анализ финансовой отчетности»

3.1.

1.

Экономический анализ организации

Анализ эффективности использования основных фондов

Ознакомиться:

-с задачами, показателями и источниками анализа использования средств труда, формулами расчета показателей, используемых в анализе;

-документами, отражающие использование средств труда, составом, структурой основных фондов, показателями использования основных фондов.

Выполнить:

- расчет показателей анализа использования средств труда, их влияния на выпуск продукции и доход от реализации продукции; анализ расчетов показателей эффективности использования основных фондов: фондоемкости, фонодоотдачи фондовооруженности;- дать заключение об эффективности использования основных фондов в отчетном году в сравнении с прошлым годом;

36

6

5

1

2.

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Ознакомиться:

-с показателями и источниками анализа использования предметов труда, формулами расчета показателей, используемых в анализе;

-документами, отражающие использование предметов труда, значением, составом, структурой оборотных фондов, показатели использования оборотных фондов.

Выполнить:

-определить и рассчитать показатели анализа использования предметов труда, их влияния на выпуск продукции и доход от реализации продукции;

-определить показатели эффективности использования оборотных фондов, показатели оборачиваемости оборотных фондов;

-производить анализ запасов на основе данных бухгалтерского учета;

- дать заключение об эффективности использования материальных ресурсов.

6

1

3.

Анализ производительности труда

Ознакомиться:

-с задачами, показателями и источниками анализа использования труда, формулы расчета показателей, используемых в анализе;

- с документами, отражающие использование труда, значение, состав каждой категории работников данного предприятия, показатели производительности труда;

Выполнить:

- определить и  рассчитать показатели анализа использования труда, их влияние на выпуск продукции и доход от реализации продукции;

-определить показатели эффективности повышения производительности труда;

-определять и анализировать производственную мощность цеха и предприятия, анализировать показатели производственной программы;

- дать оценку изменения производительности труда за отчетный период;

- установить влияние изменения численности работающих и производительности труда на объеме продукции.

8

1

4.

Анализ себестоимости продукции в динамике и выполнении

плана по снижению затрат

Ознакомиться:

-с показателями и источниками анализа затрат на производство и себестоимости продукции, работ, услуг;

-формулами расчета показателей, используемых в анализе,

-методикой распределения  косвенных расходов по отдельным видам продукции, методикой составления калькуляции себестоимости;

-с данными о структуре затрат на производство.

Выполнить:

-определить и рассчитать показатели анализа затрат на производство и себестоимости продукции, работ, услуг;

-проанализировать затраты на производства продукции в динамике

- расчет анализа влияния затрат на 1 тенге продукции, работ и услуг и объема продукции, работ и услуг на себестоимость продукции.

8

1

5.

Анализ объема и динамики производства продукции.

Анализ реализации продукции по ассортименту и качеству.

Ознакомиться:

-с данными об объемах и структуре производимой и товарной продукции;.

- с документами, отражающие объем, качество и структуру продукции, работ и услуг

Выполнить:

-определить и рассчитать показатели анализа объема, качества и структуры продукции, работ, услуг;

- проанализировать влияние объема, качества и структуры продукции, работ, услуг на доход от реализации продукции.

8

1

3.2.

Анализ финансовой отчетности

36

5

1

Финансовая отчетность и ее анализ

Ознакомиться:

-с формами №1,2,3,4 и пояснительной запиской финансовой отчетности организации.

Выполнить:

-проанализировать состав и структуру активов баланса;

-проанализировать состав и структуру пассивов баланса;

-производить группировку активов баланса по ликвидности;

-производить группировку обязательств по срокам погашения.

8

1

2

Анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта

Ознакомиться:

-с формами №1,2,3,4 и пояснительной запиской финансовой отчетности организации.

Выполнить:

- рассчитать показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия:

- ликвидности баланса

- платежеспособности предприятия

-кредитоспособности предприятия

-определять коэффициентов зависимости, независимости

-определять финансовую устойчивость по данным финансовой отчетности.

6

1

3.

Анализ доходности хозяйствующего субъекта

Ознакомиться:

- с формой №2 финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках».

Выполнить:

- проанализировать абсолютные показатели доходности;

- рассчитать и проанализировать относительные показатели доходности.

6

1

4

Анализ деловой активности и эффективности деятельности хозяйствующего субъекта

Ознакомиться:

- с формами финансовой отчетности №1,№2, №3, №4, №5.

Выполнить:

- рассчитать и проанализировать показатели деловой активности хозяйствующего субъекта.

- рассчитать и проанализировать показатели эффективности деятельности организации;

- факторный анализ прибыли от реализации продукции, работ и услуг;

- расчет показателей рентабельности;

- анализ динамики общей рентабельности организации

8

1

5

Анализ потенциального банкротства хозяйствующего субъекта и предпринимательского риска

Ознакомиться:

- с Законом РК «О банкротстве»;

- анализировать вероятность банкротства организации;

- анализировать предпринимательский риск;

- анализировать эффективность инвестиционного проекта;

- расчет  показателей вероятности банкротства организации, инвестиционного риска и эффективности инвестиционного проекта, анализ расчетов, вывод по результатам анализа.

8

1

ИТОГО

72

10

ВСЕГО:

432

67