2.2. Анализ динамики, состава и структуры производственных запасов предприятия

Операционный отчёт запасов включён в финансово-хозяйственную деятельность предприятия, которая представлена в таблице (табл. 2.2.1.).

Как видно из таблицы 2.2.1. объем реализации неизменно растет, что говорит о наличии спроса на изготавливаемый вид продукции, но при этом уменьшается прибыль от продаж.

Таблица 2.2.1

Финансово–хозяйственная деятельность ОО «ТФК «КамАЗ»

Наименование	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.	Изменение за год
				+, - тыс. руб.	%
1 . Объем реализации	т.р.	2534428	2717850	+183422	107
2. Себестоимость	т.р.	-2303784	-2554489	-250705	111
3 . Прибыль от продаж	т.р.	138240	28837	-109403	21

Продолжение табл. 2.2.1.

Наименование	Ед.изи.	2009 г.	2010 г.	Изменение за год
				+, - тыс. руб.	%
4. Чистая прибыль	т.р.	105317	-105911	-211228	-101
5.Среднегодовая стоимость основных средств	т.р.	85699	89986	+4287	105
6.Среднегодовая стоимость оборотных средств	т.р.	3675911	3801956	+126045	103
7. Фондоотдача основных средств	т.р.	29,6	30,2	+0.6	102
8.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	дней	0.7	0.7	-	100
9. Производительность труда	т.р.	224,2	252,4	+28,2	112
10.Затраты на рубль товарной продукции	т.р.	-0,91	-0,94	-0,03	103
11.Рентабельность продаж	%	-0.2	-0.9	-0,7	450
12.Рентабельность продукции	%	-0,06	-0,01	0,05	17

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств не изменился за анализируемый период. Приведенные в таблице 2.2.1. данные показывают, что чистая прибыль и себестоимость снизилась. При этом повысились показатели по оборотным и основным средствам. Рентабельность продаж и общая рентабельность продукции имеют отрицательные значения, что характеризует состояние предприятия как неудовлетворительное.

Таблица 2.2.2

Анализ состояния текущих активов в ОО «ТФК «КамАЗ»

Актив баланса	2009 г.		2010г.			Изменения за год
	Тыс. руб.	% к величине текущих активов	Тыс. руб.	% к величине текущих активов	Тыс. руб.		% к величине текущих активов
1.Производственные запасы	409493	10.3	282330	7.1	-127163		70
2.Незавершенное производство	1749	0,1	1441	0.04	-308		82
3.Готовая продукция	371879	9.3	243617	6.1	-128262		66
4.Расходы будущих периодов	10983	0,3	7561	0.19	-3422		69
5.Дебиторская задолженность, в том числе сомнительная	3001074	75.1	3294720	82.27	+293646		110
6.Денежные средства	195527	4.9	170846	4.3	-24681		87
Всего:	3990705	100	4000515	100	+98101		-

Из данных таблицы мы видим, что уменьшилась готовая продукция на 128262 тыс. рублей, с 371879 до 243617 тыс. рублей; производственные запасы на 127163 тыс. рублей, с 409493 до 282330 тысяч рублей; денежные средства на 24681 тыс. рублей, с 195527 до 170846 тыс. рублей, изменение за год составило - 13%.

Всего текущие активы на конец 2010 года повысились на 98101 тысяч рублей.

Таблица 2.2.3

Динамика состава и структуры оборотных активов и краткосрочных

обязательств в ОО «ТФК «КамАЗ»

в тыс. руб.

Показатель	2009 год	2010 год	Изменения (+; -)
			Сумма	Уд. вес, %
Запасы	409493	282330	-127163	70
НДС по приобретенным ценностям	23715	79	-23636	33
Дебиторская задолженность	3001074	3294720	+293646	110
Денежные средства	195527	170846	-24681	87
Кредиторская задолженность	3957667	4020074	+62407	102

Дебиторская задолженность, в том числе сомнительная в 2010 году повысилась по сравнению с 2009 годом на 10% - 293646 тысяч рублей и составила 3294720 тысяч рублей.

Сумма денежных средств по бухгалтерскому балансу к концу 2010 года уменьшилась на 24681 тыс. руб. – на 13%.

Таким образом, анализируя состояние текущих активов ОО «ТФК «КамАЗ», мы наблюдаем тенденцию к их ухудшению. В 2010 г. происходит увеличение дебиторской задолженности на 293646 тысяч рублей, увеличение составило 10% по сравнению с 2009 г. Также произошло снижение показателя готовой продукции, с 371879 тыс.руб. в 2009 году до 243617 тыс.руб. в 2010 году. Анализируя динамику и состояния оборотных активов можно сделать вывод, что в их составе преобладает дебиторская задолженность, которая относится к несущественной группе риска. Это свидетельствует о том, что на предприятии уделяется мало внимания разработке мероприятии по сокращению дебиторской задолженности.

Таблица 2.2.4

Оценка состояния и динамики оборотных активов ОО «ТФК «КамАЗ», классификация их степени риска

в тыс. руб.

Состав оборотных активов	2009				2010				Изменение за год (на конец года) %
	На начало года	На конец года	изменение	На начало года		На конец года	изменение
ДС и краткосроч. финансовые вложения,	1060258	1047503	-12755	1047503		1040669	-6834	99
готовая продукция и др.	369728	371879	+2151	371879		243617	-128262	66
Запасы с учетом НДС, исключение готовая продукция	31295	37614	+6319	37614		38713	+1099	103

Можно заключить, что за анализируемый период увеличились запасы с учётом НДС на 1099 тысяч рублей или на 3%. При этом готовая продукция несмотря на повышение к концу 2009 году на конец 2010 года снизилась на 128262 тысяч рублей или на 34%.

Таблица 2.2.5

Анализ изменения статей баланса (горизонтальный анализ)

в тыс. руб.

Показатели	2009	2010 год			изменение
	сумма		сумма	+/-		%
Имущество – всего: в том числе	4778251		4882144	+103893		102
1.Внеоборотные активы	1102340		1080188	-22152		98
2. Текущие активы из них:	3675911		3801956	+126045		103
Запасы и затраты	409493		282330	-127163		70
Денежные средства	195527		170846	-24681		87
И т.д.	3070891		3348780	+277889		109

Из вышеприведенной таблицы видно, что за 2010 г. имущество предприятия увеличилось на 103893 тыс.руб. и составило на конец 2010 г. 4882144 тыс.руб. Это произошло в основном за счет увеличения текущих активов предприятия на 126045 тыс.руб. Уменьшение величины производственных запасов произошло в связи с отсутствием свободных денежных средств на расчетных счетах у предприятия. При этом уменьшение остатков денежных средств в балансе связано со снижением объемов производства и направлением денежных средств на погашение задолженности по оплате труда работникам предприятия (неоправданно высокие затраты). Снижение остатков денежных средств на балансе отрицательно сказывается на показателе абсолютной ликвидности. Увеличение величины дебиторской задолженности произошло частично за счет непогашенной задолженности по вновь строящимся объектам. Цель вертикального анализа заключается в расчете доли оельных статей в итоге баланса и оценке ее изменений. Основное внимание сосредоточено на относительных показателях.