- •2. Технические средства обоработки информации. Документация и документооборот
- •3. Аналитический и синтетический учет
- •4. Учет и оформление расчетных операций
- •4.1. Порядок открытия текущих и других счетов
- •4.2.Учет операций при осуществлении безналичных расчетов, учет межбанковских расчетов, учет операций при расчетах наличными деньгами
- •5. Учет депозитных операций
- •6. Учет ссудных операций
- •Д текущий счёт клиента
- •Д 6873 «Доходы к получению»
- •7. Учет прочих активных операций
- •7.1. Учет операций по финансированию и кредитованию инвестиций
- •7.2. Учет лизинговых операций
- •7.3. Учет факторинговых операций
- •8. Учет операций с ценными бумагами и иностранной валютой
- •8.1. Учет операций с ценными бумагами
- •8.2. Учет операций с иностранной валютой
- •11. Бухгалтерская и финансовая отчетность оао "белгазпромбанк"
- •12. Внутрибанковский контроль и аудит
- •12.1. Порядок осуществления внутрибанковского контроля
- •12.2. Организация банковского аудита
- •13. Фиансовые ресурсы оао «белгазпромбанк»
- •13.1. Порядок формирования собственных средств банка
- •13.2. Формирование уставного фонда оао «белгазпромбанк»
- •13.3. Использование прибыли и ее капитализация
- •13.4. Достаточность собственного капитала банка
- •13.5. Порядок формирования привлеченных средств
- •14. Получение и оформление межбанковского кредита
- •15. Создание обязательных резервов, порядок из расчета и взноса
- •16. Риски по банковским операциям, их страхование
- •17. Ссудные операции оао «белгазпромбанк»
- •19.2. Лизинговые операции
- •19.3. Прочие операции оао "белгазпромбанк"
11. Бухгалтерская и финансовая отчетность оао "белгазпромбанк"
В соответствии с действующим законодательством в отчетности, представляемой ОАО «Белгазпромбанк», обеспечивается:
полнота отражения хозяйственных операций, осуществленных за отчетный период;
правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;
разграничение текущих затрат на производство (издержки обращения) и капитальные вложения;
соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета;
соблюдение принятой учетной политики отражения хозяйственных операций и оценки объектов учета;
подтверждение всех статей годового баланса и других форм годовой отчетности данными инвентаризации.
Представляемая банком отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.
Бухгалтерская отчетность составляется на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждается первичными документами и содержит показатели финансовой деятельности банка.
Статистическая отчетность составляется для статистического изучения деятельности банка через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета.
Оперативная отчетность составляется для текущего контроля и управления банком. [Приложения 27,28]
ОАО «Белгазпромбанк» представляет НБ РБ отчеты и другие материалы в сроки и по форме, установленные НБ. ОАО «Белгазпромбанк» публикует годовой баланс и отчет о прибылях и убытках по форме и в сроки, установленные НБ РБ, после подтверждений достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией. [Приложения 29, 30, 31]
12. Внутрибанковский контроль и аудит
12.1. Порядок осуществления внутрибанковского контроля
В ОАО "Белгазпромбанк" внутренний контроль организовывает и осуществляет управление внутреннего аудита и контроллинга.
Контроль направлен на:
обеспечение сохранности средств и ценностей;
соблюдение клиентами положений по оформлению расчетно-кассовых документов;
своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;
перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетно-кассовых документах, принимаемых к исполнению.
По операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются на основании расчетно-кассовых документов, имеющих подпись контролирующего работника. Оформление расчетно-кассового документа и его проверка удостоверяются подписью бухгалтерского работника и контролера, а в необходимых случаях - подписями других должностных лиц.
Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской работы возлагаются на главного бухгалтера.
При применении технических средств руководителем учреждения банка должны быть обеспечены:
-- ограничение доступа к совершению операций;
-- конфиденциальность применяемых кодов и паролей;
--применение программно-технических средств защиты от несанкционированного доступа.
Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.
При проверках контролируется правильность учета и оформления надлежащими документами совершенных операций.
В процессе последующих проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.
Периодичность последующих проверок устанавливается главным бухгалтером учреждения банка. Результаты последующих проверок должны оформляться справками. Руководитель банка обязан рассмотреть данную справку и принять необходимые меры для устранения отмеченных недостатков.