- •Глава 10 бизнес-планирование в деятельности предпринимателей
- •2. Общая характеристика фирмы (резюме)
- •3. Характеристика товаров (услуг)
- •Преимущества (недостатки) предлагаемых товаров (услуг)
- •4. Рынок сбыта товаров (услуг)
- •Что влияет на спрос на товары (услуги) фирмы в каждом из этих сегментов?
- •Как предполагается реагировать на эти изменения?
- •5. Конкуренция на рынках сбыта
- •Характеристика конкурентного положения на рынке
- •Важнейшие факторы конкурентоспособности предлагаемых товаров
- •Основные факторы конкурентоспособности фирмы
- •6. План маркетинга
- •Планирование маркетинговой деятельности
- •Формы реализации (продвижения) товаров
- •Каковы цели рекламы?
- •7. План производства
- •8. Организационный план
- •9. Риски в деятельности фирмы
- •10. Финансовый план
- •IV. Сводный баланс активов и пассивов предприятия
- •11. Приложения к бизнес-плану
- •Контрольные вопросы
10. Финансовый план
Данный раздел бизнес-плана является заключительным и представляет как бы обобщающий результат деятельности предприятия (фирмы). Как правило, финансовый план включает разработку следующих подразделов:
прогноз объемов реализации;
баланс денежных расходов и поступлений;
таблицу доходов и затрат;
прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;
расчет точки достижения безубыточности.
Как правило, в данном разделе дается описание стратегии развития собственного дела (предприятия), что очень важно для обоснования реальности осуществления предпринимательского проекта и избежания рисков.
Дадим краткую характеристику содержания отдельных подразделов финансового плана
I. Прогноз объемов реализации. Этот подраздел призван дать представление о той доли рынка, которую намечает фирма завоевать в ближайшее время.
Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой погодам:
первый год - данные приводятся помесячно;
второй год - данные приводятся поквартально;
третий год - приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.
Предполагается, что при составлении прогноза объемов реализации цена будущей продукции определена. Прогноз объемов реализации желательно составлять в натуральных единицах, что дает возможность сделать расчеты финансовых показателей в нескольких вариантах.
II. План денежных расходов и поступлений. Главная задача — проверить синхронность поступлений и расходования денежных средств, а значит и будущую ликвидность фирмы при реализации данного проекта. Под ликвидностью в данном случае понимают возможность организации вовремя рассчитаться по своим обязательствам.
Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта создания собственного дела.
План денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки при составлении. Статьи и суммы вложения средств, поступления от реализации продукции отражаются следующим образом:
первый год - помесячно;
второй год - поквартально;
третий год – в целом на 12 месяцев (см. табл. 9).
Таблица 9
План поступлений и выплат
Показатели |
Год |
|||||
1-й |
2-й |
3-й |
||||
Месяц |
||||||
1 |
2 |
— |
12 |
|
|
|
1. Поступления от продаж |
|
|
|
|
|
|
2. Платежи, всего |
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
оборудование |
|
|
|
|
|
|
сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
затраты на сбыт |
|
|
|
|
|
|
управленческие затраты |
|
|
|
|
|
|
аренда помещений |
|
|
|
|
|
|
коммунальные услуги |
|
|
|
|
|
|
транспорт |
|
|
|
|
|
|
реклама |
|
|
|
|
|
|
страхование |
|
|
|
|
|
|
выплата долга и процентов |
|
|
|
|
|
|
3. Прирост денежной наличности |
|
|
|
|
|
|
4. Остаток на конец периода |
|
|
|
|
|
|
5. Остаток на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Ш. План доходов и расходов. Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль: первый год — помесячно; второй год —поквартально; третий год — в целом за 12 месяцев. Среди анализируемых показателей выделяются:
а) доходы от продаж товаров;
б) издержки производства товаров;
в) суммарная прибыль от продаж;
г) общепроизводственные расходы (по видам);
д) чистая прибыль (см. табл. 10)
Таблица 10
План доходов и расходов
Показатели |
Годы |
||
1-й |
2-й |
3-й |
|
1 . Доходы от продаж товаров (оказания услуг) |
|
|
|
2. Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
3. Себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
4. Валовая прибыль |
|
|
|
5. Эксплуатационные издержки, всего |
|
|
|
В том числе управленческие расходы, всего: зарплата канцпринадлежности плата за телефон почтовые расходы |
|
|
|
6. Затраты на сбыт |
|
|
|
7. Аренда помещений |
|
|
|
8. Коммунальные услуги |
|
|
|
9. Транспорт |
|
|
|
10. Реклама |
|
|
|
11. Страхование |
|
|
|
12. Налоги |
|
|
|
13. Проценты за капитал |
|
|
|
14. Амортизация |
|
|
|
15. Затраты на науку |
|
|
|
16. Прочие расходы |
|
|
|
17. Прибыль до уплаты налогов |
|
|
|
18. Налог на прибыль |
|
|
|
19. Чистая прибыль |
|
|
|