Аналітична вправа.

АКТИВ (МАЙНО)	тис. грн.		ПАСИВ (КАПІТАЛ)	тис. грн.
І. Необоротні активи	2144,3		І. Власний капітал	1925,2
Нематеріальні активи	76,9		Статутний капітал (номінал – 25 грн.)	1600,0
Основні засоби	1996,1		Додатковий капітал	109,6
Довгострокові фінансові інвестиції	71,3		Резервний капітал	233,1
ІІ. Оборотні активи	1512,4		Нерозподілений прибуток	32,5
у т.ч.			Неоплачений капітал	(—)
Запаси	885		Вилучений капітал1	(50,0)
Векселі одержані	305,4		ІІ. Забезпечення	63,3
Дебіторська заборгованість	245,3		ІІІ. Довгострокові зобов’язання	783,8
Розрахунки у учасниками	0,0		у т.ч. по облігаціям	450,0
Поточні фінансові інвестиції	38,2		ІV. Поточні зобов’язання	891,7
Грошові кошти та їх еквіваленти	38,5		у т.ч. по векселям виданим	48,0
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	19,8		V. Доходи майбутніх періодів	12,5
БАЛАНС	3676,5		БАЛАНС	3676,5

1. Станом на 1.10 поточного року АТ з метою накопичення ресурсів для погашення облігацій провело наступні операції з реструктуризації активів:

• продало виробниче приміщення балансовою вартістю 435,5 тис. грн. за 381,8 тис. грн. (без ПДВ);

• списано з балансу не придатне для подальшого використання устаткування балансовою вартістю 67,8 тис грн.;

• отримано від акціонерів зворотної фінансової допомоги на суму 67,5 тис. грн. строком на 5 місяців;

• продало частину короткострокових фін. інвестицій балансовою вартістю 33 500 грн. за 25 400 грн., оплачено послуги брокера в сумі 3 600 грн.;

• проведено форфейтинг експортної вимоги у сумі €27,5 тис. строком оплати 15.11 під 30% річних, комісія банка — 1,5%, курс евро на балансову дату — 6,2 грн., долара — 5,4 грн.

2. У звітному періоді настає строк погашення купонних облігацій. В обігу перебуває 12,5 тис. облігацій номіналом 30,0 грн. Величина останнього місячного купону складає 20%.

3. Підприємство реалізує програму зменшення статутного капіталу. Основний варіант надає право акціонеру обміняти акції у співвідношенні 4:3 із отриманням компенсацій у розмірі 10% номінальної вартості акцій, що обмінюються. Альтернативний варіант передбачає обмін акцій у співвідношенні 1:1 за умови доплати 25% номінальну акцій, що обмінюються. Викуплені раніше акцій в обміні участі не приймають і просто анулюються. Власники 60% акцій обрали основний варіант.

4. Отриманий емісійний дохід спрямовано на покриття збитків товариства.

5. Залишок емісійного доходу та надлишок РК використано на збільшення СК шляхом збільшення номіналу акцій.

6. АТ провело деномінацію акцій у співвідношенні 4:1. Витрати по операції склали 4 000 грн. і оплачені грошима.

7. Отримало дивіденди у сумі 125 тис. грн.., у т.ч.: 45 тис. від резидента, 60 тис. від СД, 20 тис. від нерезидента.

8. За ухваленим раніше рішенням зборів акціонерів АТ здійснило викуп у акціонерів кожної двадцятої акцій по курсу 95 грн. за акцію. Викуплені акцію були розподілені у якості заохочення наступним чином: 50% вищому менеджменту АТ, 50% — працівникам.

9. АТ провело додаткову емісію у співвідношенні 10:1. Проводилось відкрите публічне розміщення акцій по курсу емісії 130 грн. через андеррайтера вартість послуг якого склала 2,5% емісійної вартості акцій. Оплата послуг андеррайтера здійснювалася грошовими коштами. Андеррайтер розмістив 80% нових акцій, які були оплачені повністю по курсу емісії. Решта акцій було розповсюджено серед працівників, які на дату балансу внесли 50% номінальної вартості акцій.

10. Складіть кінцевий баланс.