- •Тема 1. Значення й основи фінансового аналізу
- •3. Методи фінансового аналізу
- •1. Предмет фінансового аналізу
- •2. Мета аналізу
- •3. Методи фінансового аналізу
- •4. Види фінансового аналізу
- •5. Основні етапи фінансового аналізу
- •6. Можливості і значення фінансового аналізу Можливості аналітичних досліджень
- •7. Фінансовий аналіз та інші економічні науки
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Фінансова інформація - зібрані оброблені і розподілені дані щодо системи економічних відносин, які пов’язані з формуванням, розподілом і використанням грошових коштів у процесі їх кругообігу.
- •2. Національні стандарти бухгалтерського обліку і звітності: загальна характеристика.
- •Стаття 4. Основні принципи бухгалтерського обліку і фінансової звітності
- •Розділ IV. Фінансова звітність Стаття 11. Загальні вимоги до фінансової звітності
- •3. Значення бухгалтерської звітності для фінансового аналізу діяльності підприємства. Характеристика форм фінансової звітності.
- •Мал.2.1. Структура балансу
- •4. Необхідність та порядок перетворення бухгалтерського балансу в аналітичний баланс. Методи аналізу балансу та оцінки активів.
- •4.1. Формати балансового звіту.
- •4.2. Побудова агрегованого балансу
- •4.3. Методи фінансового аналізу, які застосовуються при аналізі балансу
- •4.4. Оцінка балансу
- •5. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу підприємств, окремих галузей, сфер діяльності та форм власності. Інформаційна база фінансового аналізу і менеджменту
- •Тема 3. Показники та оцінка фінансового стану підприємства
- •2. Методика побудови системи показників в залежності від виду аналізу.
- •3. Експрес-аналіз фінансового стану.
- •4. Методика комплексного аналізу фінансового стану господарюючого суб'єкта.
- •5. Критерії і принципи оцінювання фінансових показників.
- •6. Методика підготовки аналітичного висновку і звіту про проведений аналіз.
- •Тема 4. Аналіз стану та використання оборотних коштів підприємства
- •2. Аналіз структури оборотних коштів.
- •3. Аналіз власних оборотних коштів і джерел їх формування.
- •4. Аналіз оборотних коштів із застосуванням коефіцієнтів.
- •5. Операційний, виробничий і фінансовий цикли
- •7. Шляхи поліпшення управління оборотними коштами.
- •Тема 5. Аналіз майна підприємства
- •2. Аналіз структури майна підприємства. Аналіз динаміки майна підприємства.
- •3. Класифікація, порядок розрахунку та методи оцінки показників, що характеризують стан використання майна підприємства
- •4. Основні напрямки поліпшення використання майна підприємства та оптимізації джерел його формування.
- •Тема 6. Аналіз капіталу підприємства
- •Структура пасивів балансу
- •3. Класифікація, порядок розрахунку та методи оцінки показників, що характеризують стан використання капіталу підприємства.
- •4. Основні напрямки поліпшення використання капіталу підприємства та оптимізації джерел його формування.
- •Тема 7. Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків
- •2. Класифікація грошових потоків підприємства та їх характеристика і аналіз. Аналіз грошових коштів від основної, інвестиційної і фінансової діяльності.
- •Потоки грошових коштів по операційній діяльності
- •Потоки грошових коштів по інвестиційній діяльності
- •Потоки грошових коштів по фінансовій діяльності
- •3. Звіт про рух грошових коштів. Прямий і непрямий методи складання звіту про рух грошових коштів.
- •4. Поняття чистого грошового потоку. Розрахунок чистого грошового потоку від різних видів діяльності.
- •5. Аналіз грошових потоків із застосуванням системи коефіцієнтів.
- •6. Ліквідний грошовий потік. Розрахунок ліквідного грошового потоку.
- •7. Принципи управління грошовими потоками. Прогнозування надходження та вибуття грошових коштів. Розрахунок коефіцієнтів інкасації. Дефіцит і надлишок грошових коштів.
- •Інкасація готівки
- •Розрахунок коефіцієнтів інкасації
- •Реєстр старіння дебіторської заборгованості
- •Розрахунок коефіцієнтів інкасації
- •Заходи по збільшенню притоку грошових коштів
- •Платіжний календар
- •8. Шляхи поліпшення управління грошовими потоками.
- •Тема 8. Аналіз ліквідності підприємства
- •2. Аналіз ліквідності балансу
- •3. Основні показники ліквідності підприємства
- •4. Оцінка показників ліквідності
- •Тема 9. Аналіз фінансової стійкості (платоспроможності) підприємства
- •2. Основні показники фінансової стійкості підприємства
- •3. Оцінка показників фінансової стійкості
- •Тема 10. Аналіз ділової активності (обортності) підприємства
- •2. Основні показники ділової активності
- •3. Оцінка показників ділової активності.
- •4. Використання результатів аналізу для підвищення ефективності діяльності підприємства.
- •Тема 11. Аналіз рентабельності
- •3. Використання звіту про фінансові результати для розрахунку і аналізу показників рентабельності.
- •4. Оцінка показників рентабельності.
- •Рентабельність активів
- •Тема 12 методики комплексного фінансового аналізу діяльності підприємства
- •2. Аналіз показників прибутковості (рентабельності) та ділової активності підприємства по системі Дюпон.
- •3. Аналіз неплатоспроможності підприємства
- •4. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •5. Аналіз інвестиційної привабливості підприємства
- •6. Аналіз становища господарюючого суб'єкта на ринку цінних паперів
4. Поняття чистого грошового потоку. Розрахунок чистого грошового потоку від різних видів діяльності.
Чистий грошовий потік визначається як різниця між позитивним і негативним грошовими потоками (між надходженнями і видатками) в окремий період часу.
Чистий грошовий потік є важливим показником фінансової діяльності підприємства, який в значній мірі визначає фінансову стійкість і темпи росту ринкової вартості підприємства. Розрахунок чистого грошового потоку проводиться по підприємству в цілому, окремим його структурним підрозділам (центрам відповідальності), різним видам господарської діяльності чи окремим господарським операціям.
Таб.7.1
Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)
|
Найменування операцій на рахунках |
30 |
31 |
33 |
Всього |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рух коштів у результаті операційної діяльності |
||||||
|
Надходження |
Надходження від реалізації товарів, робіт, послуг |
|
|
|
|
|
|
|
Аванси отримані від покупців |
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з підзвітним особами |
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
|
|
|
Видаток |
Оплата за сировину і матеріали |
|
|
|
|
|
|
|
Заробітна плата |
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування до бюджету та позабюджетних фондів |
|
|
|
|
|
|
|
Інші видатки |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
|
|
|
|
||
|
|
||||||
|
Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
||||||
|
Надходження |
Реалізація фінансових інвестицій |
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація необоротних активів |
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація майнових комплексів |
|
|
|
|
|
|
|
Отримані відсотки |
|
|
|
|
|
|
|
Отримані дивіденди |
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
|
|
|
Видаток |
Придбання фінансових інвестиції |
|
|
|
|
|
|
|
Придбання необоротних активів |
|
|
|
|
|
|
|
Придбання майнових комплексів |
|
|
|
|
|
|
|
Інші платежі |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
|
|
|
|
||
|
|
||||||
|
Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
||||||
|
Надходження |
Надходження власного капіталу |
|
|
|
|
|
|
|
Отримані позики |
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Видаток |
Погашення позик |
|
|
|
|
|
|
|
Сплачені дивіденди |
|
|
|
|
|
|
|
Інші платежі |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
|
|
|
|
||
|
|
||||||
|
Чистий рух коштів за звітний період |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
Залишок коштів на початок періоду |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
Залишок коштів на кінець періоду |
|
|
|
|
||
Таб.7.2
Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод)
|
Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|||
|
Надходження |
Прибуток (збиток) |
|
|
|
Коригування на: |
|
|
|
|
|
амортизацію необоротних активів |
|
|
|
|
збільшення (зменшення) забезпечень |
|
|
|
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
|
|
|
|
витрати на сплату відсотків |
|
|
|
Зменшення (збільшення): |
|
|
|
|
|
оборотних активів |
|
|
|
|
витрат майбутніх періодів |
|
|
|
Збільшення (зменшення): |
|
|
|
|
|
поточних зобов’язань |
|
|
|
|
доходів майбутніх періодів |
|
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
|
||
|
Видаток |
|
|
|
|
Сплачені: |
відсотки |
|
|
|
|
податок на прибуток |
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
|
||
|
|
|||
|
Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|||
|
Надходження |
Реалізація фінансових інвестицій |
|
|
|
|
Реалізація необоротних активів |
|
|
|
|
Реалізація майнових комплексів |
|
|
|
|
Отримані відсотки |
|
|
|
|
Отримані дивіденди |
|
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
Видаток |
Придбання фінансових інвестиції |
|
|
|
|
Придбання необоротних активів |
|
|
|
|
Придбання майнових комплексів |
|
|
|
|
Інші платежі |
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
|
||
|
|
|||
|
Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|||
|
Надходження |
Надходження власного капіталу |
|
|
|
|
Отримані позики |
|
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
Видаток |
Погашення позик |
|
|
|
|
Сплачені дивіденди |
|
|
|
|
Інші платежі |
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
|
||
|
|
|||
|
Чистий рух коштів за звітний період |
|
||
|
|
|
||
|
Залишок коштів на початок періоду |
|
||
|
|
|
||
|
Залишок коштів на кінець періоду |
|
||