Планирование и бюджетирование
Планирование является одним из важнейших условий организации эффективной работы компании. Планирование охватывает основные направления хозяйственной деятельности — продажи, закупки, производство, управление денежными средствами во взаимодействии между собой.
Планирование опирается на прогнозирование спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов, перспектив развития компании. Планирование заключается в:
установлении целей деятельности компания на определенный период времени,
определении путей реализации поставленных целей,
ресурсном обеспечении.
Планирование предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей компании.
В процессе планирования составляется совокупность планов по направлениям деятельности, которые охватывают важнейшие подразделения компании.
Планирование является одним из наиболее результативных способов снижения издержек.
Кроме того, планирование — это средство координации деятельности подразделений компании.
В результате планирования удается снизить уровень простоя оборудования и специалистов, сократить сроки выполнения заказов, оптимизировать движения материалов и складские остатки, сделать процесс производства прозрачным и управляемым, в целом повысить эффективность работы компании.
Различают следующие виды планирования:
Стратегическое планирование, в основу которого положено достижении стратегических целей компании.
Оперативное планирование, позволяющее обеспечить повседневную деятельность компании.
Сценарное планирование, используемое для выработки различных вариантов развития компания;
Скользящее планирование, сдвигающее интервал планирования по мере достижения (либо – недостижения) очередных плановых рубежей;
Проектное планирование. Стоит несколько особняком, поскольку используется для проектов, т.е.для планирования одноразовой неповторяющейся деятельности или совокупности действий, в результате которых за определенное время достигаются четко поставленные цели.
В общем случае планирование осуществляется по следующим направлениям деятельности:
продажи,
производство,
закупки.
Планы для отдельных направлений увязываются между собой. Составлять планы удобно в следующей последовательности:
в первую очередь составляется план продаж,
затем — план производства,
в последнюю очередь — план закупок.
Рис.1. Последовательность планирования.
На основании планов продаж, производства, закупок составляются аналогичные по сути планы для отдельных участков деятельности и отдельных объектов планирования. Можно построить иерархическую структуру, подобную дереву целей, когда планы более низких структур в пирамиде обеспечивают и определяют планы более высоких структур, вплоть до планов компании.
В процессе планирования обычно составляется несколько вариантов одних и тех же планов, роль разделителей для которых играют сценарии. Разные сценарии соответствуют разным стратегиям и разным вариантам развития компания. В рамках каждого сценария составляется отдельный комплект планов компании.
Обычно планирование происходит по двум сценариям:
Пессимистический сценарий,
Нормальный сценарий.
Иногда используется оптимистичный сценарий. Но это уже вопрос ресурсов, поэтому как правило на этот вариант не остается времени и средств.
Сценарии различаются степенью проработки деталей. Один сценарий может предназначаться для составления укрупненных планов, другой сценарий — для составления уточненных планов.
Кроме того, сценарии играют роль связующего звена между планами продаж, производства, закупок и бюджетами. Указанные планы предназначены для отражения материальных потоков и производственных процессов в количественном и денежном выражении. А бюджеты предназначены для планирования денежных потоков компания.