4. Составляем оборотную ведомость
№ счета |
Сальдо начальное, р. |
Обороты на счетах, р. |
Сальдо конечное, р. |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
74 000 |
- |
- |
- |
74 000 |
- |
10 |
15 000 |
- |
- |
12 000 |
3 000 |
- |
20 |
- |
- |
12 000 |
- |
12 000 |
- |
50 |
500 |
- |
3 000 |
2 500 |
1 000 |
- |
51 |
28 000 |
- |
30 000 |
12 000 |
46 000 |
- |
60 |
- |
8 000 |
5 000 |
- |
- |
3 000 |
66 |
- |
- |
- |
30 000 |
- |
30 000 |
68 |
- |
5 300 |
4 000 |
- |
- |
1 300 |
70 |
- |
2 500 |
2 500 |
- |
- |
- |
80 |
- |
101 700 |
- |
- |
- |
101 700 |
Итого |
117 500 |
117 500 |
56 500 |
56 500 |
136 000 |
136 000 |
1 пара 2 пара 3 пара
1 пара равенств – вытекает из баланса на начало месяца
2 пара равенств – вытекает из правила двойной записи (одна и та же сумма проходит по Д и К счетов)
3 пара равенств – имеет контрольное значение и показывает, что расчеты сделаны правильно
5. На основании оборотной ведомости составляется баланс на конец отчетного периода. Ск по Д – это актив баланса, Ск по К – это пассив баланса.
Актив |
Пассив |
||
Основные средства 01 Материалы 10 Основное производств Касса 50 Расчетный счет 51 |
74 000 3 000 12 000 1 000 46 000 |
Уставной капитал 80 Расчеты по краткосрочным кредитам 66 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Расчеты по налогам и сборам 68 |
101 700 30 000
3 000
1 300 |
Баланс |
136 000 |
Баланс |
136 000 |
Домашнее задание
Задача 1 Задание: определить тип балансовых изменений и составить бухгалтерские проводки.
1. В кассу организации поступили денежные средства с расчетного счета.
2. Часть нераспределенной прибыли направлена на формирование резервного капитала.
З. Неиспользованная подотчетная сумма возвращена работником в кассу организации.
4. Начислена заработная плата работникам основного производства.
5. Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита, поступили на расчетный счет организации.
6. Отпущены материалы в производство.
7. Оприходованы материалы от подотчетного лица.
8. Часть дебиторской задолженности погашена.
9. Перечислены денежные средства в счет оплаты услуг по доставке объекта основных средств.
10. Получены наличными авансы от покупателей.
11. Перечислена выручка на расчетный счет.
12.Часть задолженности перед бюджетом погашена.
Задача 2
Задание:
1) составить вступительный бухгалтерский баланс;
2) расписать на счетах хозяйственные операции;
З) сформировать оборотную ведомость;
4) составить заключительный бухгалтерский баланс.
Исходные данные:
Остатки по счетам на начало месяца (тыс. руб.):
Касса — 2,0
Нематериальные активы — 25,0
Основные средства — 224,0
Материалы — 34,0
Расчётный счёт — 177,0
Расчёты с подотчётными лицами — 10,0
Расчёты с дебиторами — 85,0
Уставной капитал — 327,0
Нераспределённая прибыль — 65,0
Расчёты по оплате труда — 45,0
Расчёты по соц. страхованию и обеспечению — 20,0
Расчёты с поставщиками — 100,0